ЗАДАНИЕ 1
Ответить на следующие вопросы:
1. Нормативно-правовое регулирование кассовых операций в Российской Федерации
2. Правила регистрации применения ККМ
3. Должностные обязанности кассира
ЗАДАНИЕ 2
Вариант № 1
1. Составить договор о полной материальной ответственности кассира.
2. Составить приказ об утверждении лимита кассы.
3. Оформить приходные и расходные кассовые ордера по операциям.
4. Оформить чек денежный.
5. Оформить объявление на взнос наличными
6. Оформить акт инвентаризации денежных средств в кассе.
7.Произвести записи в кассовую книгу.
8. Определить корреспонденцию счетов по всем операциям.
9. Обработать отчет кассира.
10. На основании отчета кассира произвести записи в журнале – ордере №1 и ведомости № 1, подсчитать итоги.
Сведения об организации
ООО «Квадро» ИНН/КПП 2466218514/246601002
Местонахождение: г.Красноярск, пр.Мира 45, оф. 213
Телефон 2215645
Генеральный директор – Громов А.А.
Главный бухгалтер – Петрусева И.И.
Кассир – Веселова Е.Е.
Расчетный счет в банке – 40702810031280037042
Реквизиты обслуживающего банка:
ОАО «Сбербанк России» в г. Красноярске
БИК 040484791
к/сч. 30101810800000000791
Лимит по кассе 7000 руб. Заработная плата за прошлый месяц выдается с 05 по 07 число каждого месяца, а аванс с 17 по 19 число.
Исходные данные
Остатки по синтетическим счетам на 01 марта 200…г.
| Наименование счета | Сумма, руб. |
| Касса в руб. | 7 000 |
| Касса, долл. | - |
| Расчетный счет в банке | 1 320 000 |
| Валютный счет в банке 20 000 долл. по курсу 52 руб. | 1 040 000 |
Хозяйственные операции ООО «Квадро» за март 200… г.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 05.03.200..г. | |
| Получено по чеку № 086459 для выплаты заработной платы 124600 руб., на командировочные расходы 22000 руб. (ПКО № 65) | 146 600 |
| Выдано инженеру Лосеву А.В. сумма перерасхода по авансовому отчету (РКО № 45) | |
| Никонова А.Т. оплата за аренду основных средств | 3 500 |
| Агента по снабжению Аксенова В.Г. остаток подотчета | |
| По платежным ведомостям заработная плата за февраль | 82 000 |
| Аванс Васильевой И.П. на командировку | 22 000 |
| Оплачен счет ООО «ДОК» за материалы, в т.ч. НДС | 9 600 |
| Получено от ООО «Николь» за продукцию, в т.ч. НДС | 76 800 |
| Получен аванс по договору поставки от ООО «Свет», в т. ч. НДС | 6 800 |
| Внесено на расчетный счет по объявлению № 12 | ? |
| 06.03.20..г. | |
| По платежным ведомостям заработная плата за февраль | 26 000 |
| Зав. складом Иванова В.Ю. возмещение материального ущерба | |
| Получен от ООО «Интер» заем | 90 000 |
| Качевой В.Н. алименты | 5 600 |
| Выплачены дивиденды ООО «Мир» | 20 000 |
| ООО «Орион» за основные средства | 64 800 |
| 10.03.200..г. | |
| Водоканала возврат излишне списанных сумм | 2 000 |
| ОАО «Горизонт» поступило за продукцию, в т.ч. НДС | 68 000 |
| ООО «Олимп» оплата за доставку оборудования, в т.ч. НДС | 12 000 |
| По платежным ведомостям заработная плата за февраль | 11 000 |
| Оплачен счет ООО «ДОК» за материалы, в т.ч. НДС | 60 800 |
| Внесено на расчетный счет по объявлению № 13 депонированная заработная плата | ? |
| 12.03.200…г. | |
| Смирнова А.Н. остаток подотчета по авансовому отчету | 1 000 |
| Погашение займа от ООО «Кристал» | 9 000 |
| Оплата за услуги по перевозке материалов, в т. ч. НДС | 8 900 |
| Недостача денежных средств | 2 000 |
| 16.03.2300..г. | |
| Шахова М.А. взнос в уставный капитал | |
| Сергеева К.И. в погашение задолженности за недостачу НМА | 1 970 |
| Орлову М.И. в подотчет | 6 400 |
| 17.03.200…г. | |
| Получено по чеку № 086460 для выплаты заработной платы за первую половину марта 60 000 руб., депонированной заработной платы 5 600 руб., на хозяйственные расходы 9 000 руб. | 74 600 |
| Получено в погашение задолженности по ссуде, выданной на приобретение квартиры Карповой Е.И. | 2 100 |
| По платежным ведомостям аванс за март | 45 000 |
| Депонированная заработная плата Петровой Е.Д. | 5 600 |
| Иванову Е.К. на хозяйственные расходы | 3 000 |
| Анисину К.Ю. на приобретение бензина | 5 200 |
| Внесено на расчетный счет по объявлению № 14 превышение лимита | ? |
| 19.03.200..г. | |
| Получено по чеку № 086461 на командировочные расходы 9 000 долл. по курсу 52,23 руб. | ? |
| По платежным ведомостям аванс за март | 15 000 |
| ОАО «Гранит» поступило за продукцию, в т.ч. НДС | 59 800 |
| Получен аванс по договору поставки от ООО «Светоч», в т. ч. НДС | ? |
| Выплачено в погашение долгосрочного займа ООО «Магнат» | 50 000 |
| Кирееву Н.Н. единовременная помощь | 10 000 |
| 24.03.200.. г. | |
| Фирсова А.В. в погашение недостачи материалов | |
| Петрова П.И. в погашение задолженности за спецодежду | |
| Выручка от продажи материалов ООО «Континент» в т. ч. НДС | 9 600 |
| Утиной С.И. алименты | 4 620 |
| Анисину К.Ю. сумма перерасхода по авансовому отчету | |
| Внесено на расчетный счет по объявлению № 15 превышение лимита | ? |
| 27.03.200…г. | |
| Получен аванс по договору поставки от ООО «Светоч», в т. ч. НДС | 32 000 |
| Оплата услуг эксперта ООО «Экспертиза» по оценке имущества, в т. ч. НДС | 3 000 |
| Оплата за топливо АО «Бородинский разрез», в т. ч. НДС | 26 900 |
| ИП «Уткин и К» за услуги по ремонту компьютера | 3 540 |
| 30.03.200…г. | |
| Возврат остатка подотчета Громова А.А. 300 долл. по курсу 53, 08 руб. | ? |
| Возврат займа от Уралова С.М. на строительство | 9 000 |
| Возврат излишне выданной суммы заработной платы Одиной Т.Б. | 1 200 |
| Внесено на расчетный счет по объявлению № 16 превышение лимита | ? |
| Внесено на валютный счет по объявлению № 17 300 долл. | ? |
| 31.03.200…г. | |
| Арендная плата за аренду помещения под офис от ООО «Заря», в т.ч. НДС | 7 800 |
| Получено по чеку № 086462 для выплаты пособий по уходу за ребенком 3 540 руб., материальной помощи 8 000 руб., премии 40 000 руб. | 51 540 |
| Выплачено пособие по уходу за ребенком Антоновой С.Т. | 3 540 |
| Ермакову К.Д. материальная помощь в связи с кражей имущества | 8 000 |
| По платежным ведомостям премия | 30 000 |
| Оплата за услуги ремонту помещения бухгалтерии, в т. ч. НДС | 12 900 |
Вариант № 2
1. Составить договор о полной материальной ответственности кассира.
2. Составить приказ об утверждении лимита кассы.
3. Оформить приходные и расходные кассовые ордера по операциям.
4. Оформить чек денежный.
5. Оформить объявление на взнос наличными
6. Оформить акт инвентаризации денежных средств в кассе.
7.Произвести записи в кассовую книгу.
8. Определить корреспонденцию счетов по всем операциям.
9. Обработать отчет кассира.
10. На основании отчета кассира произвести записи в журнале – ордере №1 и ведомости № 1, подсчитать итоги.
Сведения об организации
ООО «Славутич» ИНН/КПП 2466218514/246601002
Местонахождение: г.Красноярск, ул. Ленина 145, оф. 24
Телефон 2215347
Генеральный директор – Грачов А.А.
Главный бухгалтер – Петрунина И.И.
Кассир – Гончар Е.Е.
Расчетный счет в банке – 40702810031280037042
Реквизиты обслуживающего банка:
ОАО «Сбербанк России» в г. Красноярске
БИК 040484791
к/сч. 30101810800000000791
Лимит по кассе 10 000 руб. Заработная плата за прошлый месяц выдается с 05 по 07 число каждого месяца, а аванс с 17 по 19 число.
Исходные данные
Остатки по синтетическим счетам на 01 мая 200…г.
| Наименование счета | Сумма, руб. |
| Касса в руб. | 7 000 |
| Касса, долл. | - |
| Расчетный счет в банке | 1 100 000 |
| Валютный счет в банке 15 000 долл. по курсу 52,02 руб. | 780 300 |
Хозяйственные операции ООО « Славутич » за май 200… г.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 05.05.200..г. | |
| Арендная плата за аренду помещения под офис от ООО «Заря», в т.ч. НДС (ПКО № 85) | 9 800 |
| Получено по чеку № 086502 для выплаты заработной платы 140 600 руб. пособий по уходу за ребенком 5 540 руб., материальной помощи 10 000 руб., на командировочные расходы 20000 руб. | 176 140 |
| Выплачено пособие по уходу за ребенком Антоновой С.Т. (РКО № 68) | 5 540 |
| Ермакову К.Д. материальная помощь в связи с наводнением | 10 000 |
| По платежным ведомостям заработная плата за апрель | 70 300 |
| Оплата за услуги ремонту вентиляции в цехе, в т. ч. НДС | 16 500 |
| Выдано завхозу Лаптеву Н.В. в подотчет на приобретение материалов | 9 000 |
| Выдано в возмещение ущерба по решению суда Петиной А.А. | 3 300 |
| 06.05.20..г. | |
| По платежным ведомостям заработная плата за апрель | 64 000 |
| Фролова А.В. в погашение недостачи материалов | |
| Петухова П.Д. в погашение задолженности за спецодежду | |
| Выручка от продажи НМА ООО «Компент» в т. ч. НДС | 32 600 |
| Улановой С.И. алименты | 5 600 |
| Алькину Т.Ю. сумма перерасхода по авансовому отчету | 1 130 |
| Внесено на расчетный счет по объявлению № 8 превышение лимита | ? |
| 07.05.20..г. | |
| Получен аванс по договору поставки от ООО «Светлана», в т. ч. НДС | 50 600 |
| Оплата услуг учебного центра по повышению квалификации работников организации | 30 000 |
| Оплата услуг по погрузке топлива ИП «Качин» | 22 900 |
| Внесена на расчетный счет по объявлению № 9 депонированная заработная плата | ? |
| 11.05.200..г. | |
| Зав. складом Ивкина В.Ю. возмещение материального ущерба | 1 700 |
| Получен от ООО «КедрМ» заем | 100 000 |
| Скачковой В.Н. алименты | 8 600 |
| Выплачены дивиденды ООО «Метелица» | 58 000 |
| ООО «Ортикон» за материалы | 32 800 |
| 15.05.200..г. | |
| Энергосбыт возврат излишне списанных сумм | 3 000 |
| ООО «Горизонт» поступило за продукцию, в т.ч. НДС | 148 000 |
| ООО «Олимпико» оплата за оборудование, в т.ч. НДС | 122 000 |
| Оплачен счет ООО «ДОК» за материалы, в т.ч. НДС | 30 200 |
| 17.05.200…г. | |
| Получено по чеку № 086503 для выплаты заработной платы за первую половину марта 70 000 руб., депонированной заработной платы 6 300 руб., на хозяйственные расходы 8 000 руб. | 84 300 |
| Сидорова М.Н. остаток подотчета по авансовому отчету | |
| Получено в погашение задолженности по ссуде, выданной на строительство дачного домика Карловой Г.И. | 5 100 |
| Оплата за услуги по перевозке материалов, в т. ч. НДС | 18 900 |
| По платежным ведомостям аванс за май | |
| Депонированная заработная плата Ивановой С.С. | 6 300 |
| 19.05.2300..г. | |
| ООО «Маяк» взнос в уставный капитал | 17 000 |
| Сергунина К.И. в погашение задолженности за недостачу инструмента | 2 370 |
| Орлову М.И. в подотчет | 8 000 |
| По платежным ведомостям аванс за май | 13 600 |
| Внесено на расчетный счет по объявлению № 8 превышение лимита | ? |
| 21.05.200…г. | |
| Получено по чеку № 086504 на командировочные расходы 7 000 долл. по курсу 54,20 руб. | ? |
| Получено по чеку № 086505 на хозяйственные расходы | 15 000 |
| Ильину Е.К. на хозяйственные расходы | 8 000 |
| Амосову К.Ю. на доставку оборудования | 7 200 |
| Грачеву А.А. под отчет на командировочные расходы 7 000 долл. | ? |
| 26.05.200.. г. | |
| ОАО «Феникс» поступило за проданную продукцию, в т.ч. НДС | 75 200 |
| Выплачено в погашение долгосрочного займа ООО «Магистраль» | 60 000 |
| Кирову А.Н. единовременная помощь | 9 000 |
| Выдано завхозу Лаптеву Н.В. в подотчет на приобретение материалов | 11 500 |
| 27.05.200…г. | |
| Погашение займа от ООО «Кристина» | 7 000 |
| Недостача денежных средств в кассе | 1 500 |
| Никонова А.Т. оплата за аренду офиса | 13 500 |
| Оплачен счет ООО «ДОМ» за материалы, в т.ч. НДС | 23 200 |
| 30.05.200…г. | |
| Возврат остатка подотчета Грачева А.А. 200 долл. по курсу 55,02 руб. | ? |
| Получен аванс по договору поставки от ООО «Свет», в т. ч. НДС | 9 000 |
| Возврат займа от Усачева С.М. на строительство гаража | 7 000 |
| Внесено на расчетный счет по объявлению № 9 превышение лимита | ? |
| Внесено на валютный счет по объявлению № 10 200 долл. | ? |
| 31.05.200…г. | |
| Возврат излишне выданной суммы заработной платы Одинцовой А.П. | 11 200 |
| Получено по чеку № 086503 для выплаты премии 50 000 руб., на командировочные расходы 15 000 руб. | 65 000 |
| По платежным ведомостям премия за май | 43 000 |
| Аванс Ваниной Р.П. на командировку | 15 000 |
| Оплачен счет ООО «Металлист» за оборудование к установке, в т.ч. НДС | 70 600 |
| Получено от ООО «Ильин и К» за продукцию, в т.ч. НДС | 42 800 |