Среди активных операций банка особое место занимает группа активных операций, обладающих абсолютной ликвидностью, что и определяет характер их проведения. К этой группе относятся:
- наличноденежные операции или кассовые;
- операции с драгоценными металлами;
- размещение средств на корреспондентских счетах.
Состояние абсолютной ликвидности обусловлено назначением средств - осуществлять или обеспечивать безусловное выполнение банком своих обязательств перед своими кредиторами по платежам как в наличной, так и в безналичной форме. Ликвидное состояние активов данной группы предопределяет их, в основном, бездоходное и не рисковое проведение для банка. В силу этого банк заинтересован в нахождении оптимального их размера, т.к. превышение этого уровня отрицательно сказывается на доходности банка, а снижение - на его ликвидности. Перечисленные признаки определяют особенности анализа активов данной группы.
Остатки наличных денег в кассах банка ограничиваются лимитом в рамках проводимой политики центрального банка по ограничению налично-денежной массы. Анализ кассовых операций производится прежде всего для установления лимита кассы и оценки его соблюдения, в том числе как в национальной, так и в иностранной валюте. Определяется удельный вес денежных средств в кассе банка к общей сумме активов и динамика этого показателя.
Операции по размещение средств на корреспондентских счетах оцениваются по следующим направлениям: состав и структура размещения по банкам, в том числе в Национальном банке и коммерческих банках, по банкам резидентам и нерезидентам, по режимам размещения, по валютам, определяется удельный вес в активах банка и его изменение за период.
Для анализа других активных операций, не рассматриваемых особо, применима рассмотренная выше схема анализа, но проводимая обязательно с оценкой доходности этих операций.
Прежде, чем разрабатывать внутрибанковскую методику анализа любой операции необходимо конкретизировать: какие прямые и косвенные выгоды и какие прямые и косвенные затраты имеет банк от реализации данных операций.
Рассмотрим общие подходы к оценке эффективности операций на примере операций с использованием банковских пластиковых карточек. Реализация карточных проектов обеспечивает банку следующие выгоды:
-: увеличение ресурсной базы за счет а) потока доходов от услуг, предоставляемых держателям карточек и потока комиссионных доходов за обслуживание безналичных расчетных операций с использованием карточек в предприятиях торговли и сервиса; б) аккумулирования денежных средств на карт- счетах и их размещения в доходные активы;
- увеличения тесноты связи клиента с банком;
- расширения возможностей развития новых технологий, услуг с использованием карточек.
Соответственно определяется перечень показателей, которые количественно характеризуют данные выгоды.
Далее определяется совокупность исходных показателей для анализа эффективности рассматриваемых операций. Например: количество банковских работников, в функции которых входит обслуживание операций с использованием банковских карточек; средняя заработная плата одного работника; размер среднедневных остатков на карт- счетах; средний срок службы карточки; сумма покупок в месяц по карточке и суммы наличных денежных средств, которые в среднем снимают клиенты по карточкам; базовая ставка процента по остаткам средств на карт- счетах и базовый процент комиссии за расчетно- кассовое обслуживание; комиссионное вознаграждение банка за выдачу наличных средств в ПВН комиссионное вознаграждение банка за эквайринг платежей на предприятиях торговли и сервиса. В разрезе статей фактически произведенных расходов учитываются затраты на текущее сопровождение проекта (техническое обслуживание терминалов, банкоматов; сопровождение программного обеспечения и т.п.).
Определяется отдельный блок разовых и условн о- постоянных расходовбанка: стоимость оборудования, затраты на программное обеспечение, установку банкоматов и терминалов и других расходов в разрезе статей фактически понесенных затрат.
Основные доходы банка за анализируемый период будут равны сумме следующих видов дохода:
| Комиссия за расчетно-кассовое обслуживание предприятия | = | Количество карточек | х | Средний размер заработной платы держателей карточек | х | Процент расчетно-кассового обслуживания |
| Комиссия, отчисляемая торговыми предприятиями | = | Количество карточек | х | Средний размер затрат по одной карточке в ПТС | х | Процент комиссии, взимаемой с ПТС |
| Комиссия от суммы заработной платы, получаемой через ПВН и банкоматы других банков | = | Количество карточек | х | Средний размер снятия наличных в ПВН и банкоматах других банков | х х | Процент комиссии за снятие наличных в и банкоматах других банков |
| Доходы от вложений среднедневных остатков на карт – счета в кредиты | = | Среднедневные остатки на счетах | х | Средний процент по неактивным операциям на рынке/12 | х | Количество карточек |
5) доходы от процентов за использование овердрафта по карт- счетам.
ИТОГО доходы = текущий результат = доходы банка за месяц – текущие расходы банка за месяц.
Основные факторы увеличения прямых доходов банка от рассматриваемых операций являются увеличение: количества открытых карт-счетов; числа клиентов, обслуживаемых по овердрафтным проектам; За счет этих факторов повышается уровень загруженности работников банка и доля относительно дешевых привлеченных средств в структуре ресурсов банка.
Обслуживание платежного оборота относится к основным функциям кредитной организации, поэтому банки осуществляют на постоянной основе анализ количественных и качественных показателей, характеризующих объемы операций по расчетно- кассовому обслуживанию клиентов, их рискованность и доходность (затратность), скорость оборота денежных средств в разрезе отдельных признаков группировки. Эволюция платежно-расчетных отношений на практике протекает достаточно динамично благодаря развитию банковских информационных технологий, что вызывает необходимость расчета оценок окупаемости и рентабельности платежных технологий, анализа динамики стоимости единицы трансакции, в отдельных случаях - оценки финансовых активов, вовлеченных в трансакцию.
Представляет интерес сравнительный анализ темпов роста доходов и темпов роста количества платежей. Полезен расчет коэффициентов концентрации платежей, определяемых как сумма платежей крупнейших клиентов банка и/или филиалов, расчетных центров банка к общей сумме оборота по безналичным расчетам клиентов. Данные показатели полезны при оценке риска ликвидности банка.