Задания в дистанционной форме обучения
Предмет «Анализ финансово- хозяйственной деятельности»
Темы «Хозяйственный анализ»
Задание 1. На основе данных, представленных в таблице провести анализ интенсификации производства в следующей последовательности:
- проанализировать уровень показателей эффективности использования ресурсов предприятия (производительности труда, фондоотдачи, оборачиваемости оборотных средств, амортизациотдачи, материалоотдачи, объем валовой продукции на 1 руб. валовой продукции) и оценить их динамику;
- оценить соотношение прироста ресурсов в расчете на 1 % прироста валовой продукции;
- оценить влияние количественных и качественных факторов (экстенсивности) на прирост объема валовой продукции;
-определить относительную экономию ресурсов;
- оценить комплексную оценку интенсификации производства:
| № п/п | Показатели | Ед. изм. | 1-ый год | 2-ой год |
| Валовая продукция | тыс. руб. | 48 500,0 | 51 313,0 | |
| Среднесписочная численность работников | чел. | 250,0 | 253,0 | |
| Фонд заработной платы | тыс. руб. | 7 500,0 | 7 650,0 | |
| Материальные затраты | тыс. руб. | 30 200,0 | 31 710,0 | |
| Амортизация | тыс. руб. | 4 100,0 | 4 264,0 | |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов | тыс. руб. | 45 600,0 | 48 564,0 | |
| Среднегодовая стоимость оборотных фондов | тыс. руб. | 10 000,0 | 10 250,0 | |
| Производительность труда (стр.1/стр.2) | ||||
| Объем выручки от продаж на 1 рубль оплаты труда (стр.1/стр.3) | ||||
| Материалоотдача (стр.1/стр. 4) | ||||
| Амортизациотдача (стр.1/стр.5) | ||||
| Фондоотдача (стр.1/ стр. 6) | ||||
| Оборачиваемость оборотных средств (стр.1 /стр.7) |
|
|
Решение:
| № п/п | Показатели | Ед. изм. | 1-ый год | 2-ой год | Изменение гр.5/гр. 4 |
| Валовая продукция | тыс. руб. | 48 500,0 | 51 313,0 | ||
| Среднесписочная численность работников | чел. | 250,0 | 253,0 | ||
| Фонд заработной платы | тыс. руб. | 7 500,0 | 7 650,0 | ||
| Материальные затраты | тыс. руб. | 30 200,0 | 31 710,0 | ||
| Амортизация | тыс. руб. | 4 100,0 | 4 264,0 | ||
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов | тыс. руб. | 45 600,0 | 48 564,0 | ||
| Среднегодовая стоимость оборотных фондов | тыс. руб. | 10 000,0 | 10 250,0 | ||
| Производительность труда (стр.1/стр.2) | |||||
| Объем выручки от продаж на 1 рубль оплаты труда (стр.1/стр.3) | |||||
| Материалоотдача (стр.1/стр. 4) | |||||
| Амортизациотдача (стр.1/стр.5) | |||||
| Фондоотдача (стр.1/ стр. 6) | |||||
| Оборачиваемость оборотных средств (стр.1 /стр.7) |
Сводный анализ показателей эффективности использования ресурсов
| № п/п | Виды ресурсов | Прирост ресурсов в расчете на 1,0 % прироста валовой продукции | Доля влияния на 100,0 % прироста валовой продукции | Относительная экономия | |
| экстенсивности | интенсивности | ||||
| Среднесписочная численность работников | |||||
| Оплата труда | |||||
| Материальные затраты | |||||
| Амортизация | |||||
| Основные производственные фонды | |||||
| Оборотные средства | |||||
| Комплексная оценка интенсификации |
|
|
Задание 2. На основе данных, приведенных в таблице, с использованием приемов общего (логического) анализа определить структуру затрат, базисное абсолютное отклонение экономических элементов сметы затрат, темпы роста и среднегодовые темпы роста показателей, а также среднегодовую сумму затрат. Сделать выводы.
| № п/п | Наименование показателей | Ед. изм. | Величина показателя | ||
| 1-ый год | 2-ой год | 3-ий год | |||
| Материальные затраты | тыс. руб. | 1 100,0 | 1 200,0 | 1 250,0 | |
| Оплата труда | тыс. руб. | 500,0 | 540,0 | 560,0 | |
| Отчисления на социальные нужды | тыс. руб. | 150,0 | 162,0 | 168,0 | |
| Амортизация | тыс. руб. | 30,0 | 30,0 | 30,0 | |
| Прочие расходы | тыс. руб. | 100,0 | 118,0 | 122,0 | |
| Итого расходов | тыс. руб. | 1 880,0 | 2 050,0 | 2 130,0 | |
| Выручка от продаж | тыс. руб. | 2 070,0 | 2 180,0 | 2 300,0 |
Решение:
| № п/п | Статья расходов | Сумма расходов, тыс. руб. | Удельный вес расходов | ∆ Д (гр 6 – гр. 5) | ∆С (гр. 4-гр. 3) | в т. ч. за счет | Темпы роста расходов (гр.4/гр3) | |||
| Базовый год Сⱼо | Отчетный год Сⱼ1 | Базовый До | Отчетный Д1 | Д | Собщ проч | |||||
| А | 50,0 | 55,0 | ||||||||
| Б | 60,0 | 52,0 | ||||||||
| В | 70,0 | 83,0 | ||||||||
| Итого | 180,0 | 190,0 | 100,0 | 100,0 |
Задание 3. На основании данных, приведенных в таблице, оценить влияние изменения структуры в калькуляционных статьях расходов на изменение общей суммы расходов с использованием приемов удельного веса и среднего темпа роста расходов:
|
|
| № п/п | Статья расходов | Сумма расходов, тыс. руб. | |
| Базовый год | Отчетный год | ||
| А | 50,0 | 55,0 | |
| Б | 60,0 | 52,0 | |
| В | 70,0 | 83,0 | |
| Итого | 180,0 | 190,0 |
Решение:
| №п/п | Наименование показателей | Фактические показатели за год | Отклонение | Относительная экономия (перерасход) | ||||
| прошлый год | отчетный год | тыс. руб. (гр.5 – гр.3) | % (гр.5 – гр.3)*100,0 | |||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |||||
| Материальные затраты | 2 800,0 | 3 700,0 | ||||||
| Оплата труда | 400,0 | 410,0 | ||||||
| Отчисления во внебюджетные фонды | 120,0 | 123,0 | ||||||
| Амортизация | 60,0 | 60,0 | ||||||
| Прочие расходы | 220,0 | 297,0 | ||||||
| Итого расходов | 3 600,0 | 4 590,0 | ||||||
| Выручка от продаж | 24 000,0 | 31 000,0 |
Задание 4. На основании данных, приведенных в таблице, проанализировать динамику и структуру элементов затрат на производство продукции и определить величину относительной экономии (перерасхода):
| № п/п | Показатели | Величина показателя, тыс. руб. | |
| прошлый год | отчетный год | ||
| Материальные затраты | 2 800,0 | 3 700,0 | |
| Оплата труда | 400,0 | 410,0 | |
| Отчисления во внебюджетные фонды | 120,0 | 123,0 | |
| Амортизация | 60,0 | 60,0 | |
| Прочие | 220,0 | 297,0 | |
| Итого расходы | 3 600,0 | 4 590,0 | |
| Выручка от продаж | 24 000,0 | 31 000,0 |
Задание 5. На основании данных, приведенных в таблице,определить абсолютный и относительный рост производственных затрат на продукцию, в том числе за счет изменения объема производства и себестоимости:
| Вид продукции | Объем производства, т | Себестоимость 1 т, тыс. руб. | ||
| план | факт | план | факт | |
| А | 100,0 | 90,0 | 20,0 | 22,0 |
| Б | 50,0 | 55,0 | 30,0 | 35,0 |
Задание 6. На предприятии производится 4 вида изделий. Необходимо проанализировать себестоимость отдельных изделий и определить относительную экономию (перерасход) на весь объем продукции при неизменном объеме производства на основании данных, представленных в таблице:
| Вид изделий | Объем производства, шт. | Полная себестоимость единицы продукции, руб. | |
| план | факт | ||
| А | 150,0 | 161,5 | |
| Б | 74,0 | 73,0 | |
| В | 95,0 | 98,7 | |
| Г | 80,0 | 85,2 |
Решение:
| Вид изделий | Объем производства, шт. | Полная себестоимость единицы продукции, руб. | Отклонение от плана | Экономия (перерасход) на весь объем (гр. 5* гр.2) | ||
| план | факт | руб. (гр.4-гр.3) | % (гр.5/гр.3) | |||
| А | 150,0 | 161,5 | ||||
| Б | 74,0 | 73,0 | ||||
| В | 95,0 | 98,7 | ||||
| Г | 80,0 | 85,2 | ||||
| Итого |
Задание 7. Для производства изделия используется два вида материалов. Объем производства – 500 штук. Необходимо составить модель зависимости материальных затрат на производство изделия от объема производства и стоимости материалов в единице изделия, определить влияние этих факторов на стоимость единицы изделия и на весь объем производства:
| Наименование материалов | Количество, шт. | Цена 1 единицы, руб. | ||
| план | факт | план | факт | |
| К | 3,0 | 2,0 | ||
| М | 180,0 | 20,0 | 25,0 |
Решение:
| Наименование материалов | План | Факт | Отклонение | ||||||
| количество | Цена ед. | стоимость | количество | Цена ед. | стоимость | всего | в том числе за счет | ||
| количества | цена | ||||||||
| К | 3,0 | 2,0 | |||||||
| М | 20,0 | 25,0 | |||||||
| Итого |
Задание 8. Составить модель зависимости полной себестоимости от объемов производства и усредненной себестоимости единицы продукции.Провести факторный анализ себестоимости единицы продукции в зависимости от структурных сдвигов, затратоемкости и цен на ресурсы, а также полной себестоимости продукции в зависимости от объема производства и факторов, оказывающих влияние на изменение усредненной себестоимости единицы продукции, на основе нижеприведенных данных. Определить величину относительной экономии (перерасхода) затрат за счет оптимизации структуры выпуска продукции и снижения затратоемкости:
| № п/п | Наименование продукции | Объем выпуска, шт. | Индекс цен на ресурсы | Себестоимость единицы продукции, руб. | |||
| план | факт | Плановая | Плановая при фактической структуре | Фактическая (гр.7 х гр.5) | |||
| А | 1,14 | 118,0 | 109,6 | 125,0 | |||
| Б | 1,15 | 136,0 | 122,6 | 141,0 | |||
| В | 1,20 | 94,0 | 81,7 | 98,0 | |||
| - | - | - | - | ||||
| В среднем по организации за единицу продукции (объем выпуска по каждому изделию * себестоимость)/ общее количество изделий | 115,15 | 102,71 | 119,38 |
Решение:
| Наименование продукции | Объем выпуска, шт. | Структура выпуска,% | Индекс цен | Себестоимость единицы продукции, руб. | Отклонение | ||||||
| План Qⱼ пл | Факт Qⱼф | Дⱼ пл | Дⱼ ф | План Сⱼ пл | Плановая при фактической структуре Сⱼ кор | Фактическая (гр.7 х гр.5) Сⱼ ф | К плану (гр. 9-гр.7) | В т. ч. за счет | |||
| затратоемкости | цен | ||||||||||
| А | 1,14 | 118,0 | 109,6 | 125,0 | |||||||
| Б | 1,15 | 136,0 | 122,6 | 141,0 | |||||||
| В | 1,20 | 94,0 | 81,7 | 98,0 | |||||||
| Итого | 100,0 | 100,0 | - | - | - | - | - | - | - | ||
| В среднем по организации за единицу продукции (объем выпуска по каждому изделию * себестоимость)/ общее количество изделий | 115,13 | 102,71 | 119,38 |
Задание 9. Составить модель зависимости себестоимости всей продукции от объема производства и усредненного уровня затрат на рубль товарной продукции. На основании данных, приведенных в таблице, провести факторный анализ влияния структуры продукции, ресурсоемкости (затратоемкости), цен на ресурсы и цен на продукцию на изменение затрат на рубль товарной продукции:
| Наименование продукции | Объем товарной продукции, тыс. руб. | Индекс цен на ресурсы | Фактический объем выпуска в сопоставимых ценах, тыс. руб. | Себестоимость всей продукции, тыс. руб. | ||||
| план | факт | План | При плановой себестоимости, фактическом объеме и структуре | Фактическая при плановых ценах на ресурсы | Факт | |||
| А | 19 000,0 | 22 680,0 | 1,07 | 21 196,0 | 17 936,0 | 19 824,0 | 18 413,0 | 21 000,0 |
| Б | 26 344,0 | 26 520,0 | 1,05 | 25 257,0 | 24 208,0 | 23 120,0 | 20 842,0 | 23 970,0 |
| В | 21 168,0 | 25 488,0 | 1,09 | 23 383,0 | 18 424,0 | 20 304,0 | 18 900,0 | 21 168,0 |
| Итого | 66 512,0 | 74 688,0 | 69 836,0 | 60 568,0 | 63 248,0 | 58 155,0 | 66 138,0 |
Решение:
| Наименование продукции | Объем товарной продукции, тыс. руб. | Индекс цен на ресурсы | Фактический объем выпуска в сопоставимых ценах, тыс. руб. Q1 | Себестоимость всей продукции, тыс. руб. | Отклонение фактической себестоимости от плановой себестоимости | ||||
| План Qпл | Факт Qф | План Сⱼпл | При плановой себестоимости, фактическом объеме и структуре Сⱼ1 | Фактическая при плановых ценах на ресурсы | Факт | ||||
| А | 19 000,0 | 22 680,0 | 1,07 | 21 196,0 | 17 936,0 | 19 824,0 | 18 413,0 | 21 000,0 | |
| Б | 26 344,0 | 26 520,0 | 1,05 | 25 257,0 | 24 208,0 | 23 120,0 | 20 842,0 | 23 970,0 | |
| В | 21 168,0 | 25 488,0 | 1,09 | 23 383,0 | 18 424,0 | 20 304,0 | 18 900,0 | 21 168,0 | |
| Итого | 66 512,0 | 74 688,0 | 69 836,0 | 60 568,0 | 63 248,0 | 58 155,0 | 66 138,0 |
Влияние факторов на изменение себнстоимости
| Фактор | Алгоритм расчета | Расчет | Размер влияния (руб./руб.) |
| Структура продукции | Ус 1 – Ус пл | ||
| Ресурсоемкость (затратоемкость) изделий | Ус 2 – Ус 1 | ||
| Цены на ресурсы | Ус3 – Ус2 | ||
| Цены на продукцию | Усф – Ус3 | ||
| Итого | Ус ф – У с пл | ) |
Задание 10. Проанализировать влияние спроса на показатели деятельности предприятия с учетом стабильного спроса, роста спроса на 20,0 % и падения спроса на 20,0 % на основании нижеприведенных данных:
| № п/п | Показатели | Ед измер. | Сумма |
| Выручка от продаж | млн. руб. | 10,0 | |
| Переменные затраты | млн. руб. | 8,0 | |
| Постоянные затраты | млн. руб. | 1,0 |
Задание 11. Постоянные затраты предприятия по выпуску мороженого 30 000,0 руб., переменные затраты на 1 кг мороженого 20,0 руб., оптовая цена 1 кг – 25,0 руб. Определить критический объем продаж, порог рентабельности, запас финансовой прочности. Как изменятся порог рентабельности и запас финансовой прочности при увеличении объема продаж на 10,0 %.
Задание 12. На основании данных, представленных в таблице, определить критический объем производства, порог рентабельности, запас финансовой прочности и силу операционного рычага для трех предприятий, выпускающих одну и ту же продукцию с разным уровнем постоянных и переменных затрат:
| № п/п | Показатели | Предприятие 1 | Предприятие 2 | Предприятие 3 |
| Цена реализации, тыс. руб./шт. | 10,0 | 10,0 | 10,0 | |
| Постоянные затраты, тыс. руб. | 100 000,0 | 200 000,0 | 300 000,0 | |
| Переменные затраты, тыс. руб. /шт. | 7,5 | 6,0 | 5,0 | |
| Объем производства, шт. | 50 000,0 | 50 000,0 | 50 000,0 |
Задание 13. Выручка продаж в базовом году составила 11 000,0 тыс. руб., переменные затраты – 9 300,0 тыс. руб., постоянные затраты 1 500,0 тыс. руб. В плановом году планируется увеличение выручки от продаж на 9,1 %. Определить темп прироста прибыли от продаж с применением показателя операционного рычага.
Задание 14. Месячный объем предоставляемых услуг в стоимостном выражении – 5 200,0 тыс. руб., постоянные затраты 1 200,0 тыс. руб., переменные затраты – 3 120,0 тыс. руб. Цена 1 условной единицы – 400,0 руб., переменные затраты условной единицы – 240,0 руб. Объем предоставляемых услуг планируется увеличить на 5,0 %. Определить критический объем продаж, порог рентабельности, запас финансовой прочности и операционный рычаг при заданных условиях. Как изменятся указанные показатели при увеличении объема продаж на 5,0 %? Сделать выводы.
Задание 15. Оценить целесообразность принятия решения об отказе от производства убыточного товара. Как изменятся показатели деятельности предприятия при увеличении объема производства убыточного товара в два раза; при расширении ассортимента товаров за счет производства товара «С», по которому выручка от продаж составит 3 000,0 тыс. руб., переменные затраты – 2 700,0 тыс. руб.:
| № п/п | Показатели | Ед. изм. | Товар А | Товар Б | Итого |
| Выручка от продаж | Тыс. руб. | 4 000,0 | 8 000,0 | 12 000,0 | |
| Переменные затраты | Тыс. руб. | 3 600,0 | 6 400,0 | 10 000,0 | |
| Постоянные затраты | Тыс. руб. | 600,0 | 1 200,0 | 1 800,0 |
Задание 16. Предприятие производитшоколад, постоянные затраты предприятия по его выпуску за планируемый период 600 000,0 руб., переменные затраты на 1 кг шоколада 450,0 руб., оптовая цена 1 кг – 700,0 руб. Определить критический объем продаж, порог рентабельности, запас финансовой прочности. Как изменятся финансовые показатели при снижении объема продаж на 5,0 % относительно критического объема производства.
Задание 17. У предприятия в населенном пункте находится 2 торговые точки, собственником определен порог рентабельности для каждой точки в размере 40,0 тыс. руб. У первой торговой точки выручка от продаж за сутки составила 50,0 тыс. руб., а у второй 70,0 тыс. руб. Рассчитать запас финансовой прочности, определить, как он изменится, если выручка от продаж сократилась на 15,0 %.
Задание 18. На основании нижеприведенных данных определить порог рентабельности, запас финансовой прочности и величину операционного рычага при условии:
| № | Показатели | Ед. изм. | Товар А | Товар Б |
| Выручка от продаж | Тыс. руб. | 20 000,0 | 9 000,0 | |
| Переменные затраты | Тыс. руб. | 12 000,0 | 8 400,0 | |
| Постоянные затраты | Тыс. руб. | 6 000,0 | 2 200,0 |
Оценить целесообразность принятия решения о расширении производства обоих товаров на 10,0 %.