Учёт выдачи кредитов:
а) при выдаче кредита наличными деньгами и/ или путём зачисления денежных средств на счёт банковской карты или на счёт физического лица по вкладу до востребования в рублях:
Дебет 455 «Кредиты, предоставленные физическим лицам» (по счетам второго порядка 02-07,в зависимости от срока выдачи кредита)
Кредит 20202 «Касса кредитных организаций » по счёту третьего порядка 01 «наличная валюта»
20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещении банков» по счёту третьего порядка 01«наличная валюта».
Кредит 42301 «Депозиты физических лиц до востребования»
42308 «для расчетов с использованием банковских карт».
б) при выдаче кредита в иностранной валюте
Дебет 455 Кредит 42301, 42308
в) при перечислении средств в рублях или иностранной валюте по поручению заёмщика (со счета физического лица по вкладу до востребования» Дебет 42301,42308 Кредит 30102 «корреспондентские счета кредитных организации в Банке России»
30110 «корреспондентские счета кредитных организации- корреспондентах»
30301.06 «счета межфилиальных расчетов учреждений Сбербанка в расчетных центрах Сбербанка».
г) при приеме банком обеспечения по выданным кредитам
Дебет 91311 «ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам».
91315 «гарантии, поручительства, полученные банком».
913013«драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога»
Кредит 99999 «счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
Учет погашения кредитов:
1.Погашение кредитов:
а) при погашении с суммы основного долга
Дебет 20202.01;20207.07 30102;301.10 30302.06 «счета межфилиальных расчетов учреждений Сбербанка в расчетных центрах Сбербанка» Кредит 45502-45507
б) при погашении срочных процентов:
|
|
Дебет 20202.01, 202207.011, 30102,30110,30302.06,423
Кредит 70101 «проценты, полученные за предоставленные кредиты».
2. операции по текущим процентам по кредитам, относящимся к первой группе риска:
а) начисление текущих процентов по кредитам, относящимся к первой группе риска:
Дебет 47427 «требование банка по получению процентов» по счету 3 порядка 05 «требования по получению текущих процентов по кредиту, выданным физическим лицам- резидентам».
Кредит 61301.05 «доходы будущих периодов по кредитным операциям»
б) фактическое получение процентов ранее начисленных
Дебет 20202.01, 20207.01. 30102, 30110,30302.05,423 Кредит 47427.05
и одновременно:
Дебет 613.05 Кредит 70101
3.при непогашении задолженности в установленные сроки:
а) вынос на просрочку основного долга:
Дебет 45815 «просроченная задолженность по кредитам, предоставленным гражданам» Кредит 45502-45507
б) вынос на просрочку непогашенных процентов по кредиту, относящимся к первой группе риска:
-по которым ранее производилось начисление процентов:
Дебет 45915 «просроченные проценты по кредитам, предоставленным гражданам» Кредит 47427.05
-по которым ранее не производилось начисление процентов:
Дебет 45915 Кредит 61301.05
в) при погашении просроченной задолженности:
-по основному долгу:
Дебет 20202.02,20207.01,30102,30110,30302.06,423 Кредит 45815
-по процентам:
Дебет20202.01,20207.01,30102,30110,30302.06,423 Кредит 45915
И одновременно:
Дебет 61301.05 Кредит 70101
г)при получении штрафов:
Дебет 20202.01,20207.01,30102,30110,30302.06,423
Кредит 70106 «штрафы, пени, неустойки полученные»
4.списание с баланса процентов:
а) списание просроченной задолженности по процентам:
|
|
Дебет 61301.05 Кредит 45915
одновременно:
Дебет 91604 «просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков» по счету третьего порядка 03 «просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным физическим лицам-резидентам» Кредит 99999
-списание текущей задолженности по процентам:
Дебет61301.05 Кредит 47427.05
Одновременно:
Дебет 91604.03 Кредит 99999
б)начисление процентов по кредиту, относящемуся ко второй и выше группе риска: Дебет 91604.03 Кредит 99999
в)отражение по балансовым счетам процентов при отнесении кредита из второй и выше группам риска к первой группе риска:
-перенос просроченной задолженности по процентам:
Дебет 45915 Кредит61301.05
Одновременно:
Дебет 99999 Кредит 91604.03
-перенос текущих процентов:
Дебет 47427.05 Кредит 61301.05
Одновременно:
Дебет 99999 Кредит 91604.03
г) при списании основной задолженности, безнадёжной по взысканию на внебалансовый счёт производится списание просроченных процентов:
Дебет 91704 «неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам списанным с баланса кредитной организации» Кредит 91604.03
5.После погашения задолженности с причитающимися процентными по кредитному договору производится списание обеспечения:
Дебет 99999 Кредит 91303,91305,91307,91308
6.При переводе задолженности операции отражается:
а)в учреждении Сбербанка,выдавшим кредит:
Дебет 30302.06 Кредит 45502-07 или 45815
одновременно, при наличии начисленных или просроченных процентов делаются обратные бухгалтерские проводки:
-по начисленным процентам:
Дебет 61301.05 Кредит47427.05
-по просроченным процентам:
Дебет 61301.05 Кредит 45915
б) в учреждении Сбербанка, принимающим задолженность:
-по начисленным текущим процентам:
Дебет 47427.05 Кредит 61301.05
-по просроченным процентам:
Дебет 45915 Кредит 61301.05