Задание 1. Используя данные формы № 1 «Бухгалтерский баланс»,составьте сравнительный аналитический баланс и проанализируйте состав, структуру и динамикуимущества предприятия и источников его формирования. Оцените структуру бухгалтерского баланса с точки зрения признаков «хорошего баланса
Таблица 11.1
Сравнительный аналитический баланс за отчетный год
| Показатель | Абсолютная величина, тыс. руб. | Структура, % | Изменение (+, -) | |||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | тыс. руб. | пунктах | к началу года, % | к Δ итогу баланса, % | |
| А | 5 = 2 - 1 | 6 = 4 - 3 | 
| 
| ||||
| Имущество (актив) | ||||||||
| 1. Внеоборотные активы | ||||||||
| 1.1. Основные средства | ||||||||
| 2. Оборотные активы | ||||||||
| 2.1. Запасы | ||||||||
| 2.2. Дебиторская задолженность | ||||||||
| 2.3. Краткосрочные финансовые вложения | ||||||||
| 2.4. Денежные средства | ||||||||
| Имущество, всего | 100,00 | 100,0 | ||||||
| Источники имущества (пассив) | ||||||||
| 1. Собственный капитал | ||||||||
| 2. Заемный капитал | ||||||||
| 2.1. Долгосрочные обязательства | ||||||||
| 2.2. Краткосрочные обязательства | ||||||||
| 2.2.1. Краткосрочные кредиты и займы | ||||||||
| 2.2.2. Кредиторская задолженность | ||||||||
| Источники имущества, всего | 100,00 | 100,0 |
Задание 2. По данным ф. № 1 «Бухгалтерский баланс» рассчитайте и оцените динамику величины собственных оборотных средств.
|
|
Задание 3. По данным ф. № 1 «Бухгалтерский баланс» рассчитайте коэффициенты, характеризующие обеспеченность организации собственными оборотными средствами. Оцените их динамику, сравните коэффициенты с оптимальным значением и сделайте вывод. Расчеты представьте в таблице 11.2.
Таблица 11.2
Расчет обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами
| Показатель | Опти- мальное значение | Прошлый год | Отчетный год | Изме- нение (+, -) |
| А | 5 = 4 - 2 | |||
| 1. Капитал и резервы, тыс. руб. | - | |||
| 2. Доходы будущих периодов, тыс. руб. | - | |||
| 3. Внеоборотные активы, тыс. руб. | - | |||
| 4. Собственные оборотные средства, тыс. руб. (п. 1 + п. 2 - п. 3) | - | |||
| 5. Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,5 | |||
| 6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами | ≥ 0,1 | |||
| 7. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами | 0,6-0,8 |
Задание 4. По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитайте показатели, характеризующие эффективность использования оборотных средств. Оцените их динамику и сделайте вывод. Расчеты представьте в таблице 11.3.
Таблица 11.3
Оценка динамики основных показателей эффективности использования оборотных активов
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изме нение, (+, -) | Темп роста, % |
| А | 4 = 3 - 1 | 5 = (3: 1) × 100 | ||
| 1. Выручка от продаж (N), тыс. руб. | ||||
| 2. Прибыль от продаж (Р), тыс. руб. | ||||
| 3. Среднегодовые остатки оборотных активов (Е), тыс. руб. | ||||
| 4. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, в оборотах (с точностью до 0,0001) (Коб) (п.1: п. 3) | ||||
5. Коэффициент загрузки (закрепления) оборотных активов на 1 руб. выручки от продаж (с точностью до 0,0001) (К  ) (п. 3: п. 1)
| ||||
| 6. Продолжительность одного оборота всех оборотных активов, дней (с точностью до 0,01) (L) (п. 3: п. 1 × 360 или 360: п. 4) | ||||
7. Рентабельность оборотных активов, % (с точностью до 0,01) (R  ) (п. 2: п. 3 × 100)
|
Задание 5. По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитайте и оцените динамику частных показателей оборачиваемости оборотных активов. Расчеты представьте в таблице 11.4.
|
|
Таблица 11.4
Динамика оборачиваемости оборотных активов в целом
и их составляющих элементов
| Показатель | Прошлый год | Отчётный год | Изменение, (+, -) |
| А | 4=3-1 | ||
| 1. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб. | |||
| В том числе: | |||
| 1.1. Среднегодовые остатки запасов включая НДС | |||
| 1.2. Среднегодовые остатки краткосрочной дебиторской задолженности | |||
| 1.3. Среднегодовые остатки краткосрочных финансовых вложений | |||
| 1.4. Среднегодовые остатки денежных средств | |||
| 2. Выручка от продаж, тыс. руб. | |||
| 3. Продолжительность одного оборота всех оборотных активов, дней ((п. 1 × 360): п. 2) (с точностью до 0,01) | |||
| В том числе: | |||
| 3.1. Запасов ((п. 1.1 × 360): п. 2) | |||
| 3.2. Дебиторской задолженности ((п. 1.2 × 360): п. 2) | |||
| 3.3. Краткосрочных финансовых вложений ((п. 1.3 × 360): п. 2) | |||
| 3.4. Денежных средств ((п. 1.4 × 360): п. 2) | |||
| 4. Коэффициент оборачиваемости всех оборотных активов, оборотов (п. 2: п. 1) (с точностью до 0,1) | |||
| В том числе: | |||
| 4.1. Запасов (п. 2: п. 1.1) | |||
| 4.2. Краткосрочной дебиторской задолженности (п. 2: п. 1.2) | |||
| 4.3. Краткосрочных финансовых вложений (п. 2: п. 1.3) | |||
| 4.4. Денежных средств (п. 2: п. 1.4) |
Задание 5. По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитайте: 1) сумму дополнительно привлеченных в оборот (+) или высвобожденных из оборота (–) оборотных средств; 2) изменение продолжительности одного оборота оборотных активовв днях и экономического результата за счет изменения: а) среднегодовых остатков оборотных активов; б) выручки от продаж. Расчеты представьте в таблице 11.5. Сделайте вывод.
|
|
Таблица 11.5
Оценки влияния факторов на экономический результат от ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+, -) | Экономический результат, тыс. руб. |
| 1. Выручка от продаж (N), тыс. руб. | - | |||
2. Среднегодовые остатки оборотных активов ( ), тыс. руб.
| - | |||
| 3.Продолжительность оборачиваемости оборотных активов (L), дней (п. 2: п. 1 × 360) | - | |||
| 4. Однодневный оборот, тыс. руб. (п. 1: 360) | - | - | - | |
5. Экономический результат ( )
| - | - | - | |
| 5а. Ускорение (–), замедление (+) оборачиваемости, дней | - | - | - | |
| 5б. Сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (–), тыс. руб. | - | - | - | - |
| 5в. Сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб. | - | - | - | |
| 6. Расчет влияния факторов на экономический результат (+, –), дней | - | - | ||
| В том числе за счет: | ||||
| 6а. Изменения среднегодовых остатков оборотных активов | - | - | ||
| 6б. Изменения выручки от продаж | - | - | ||
| 7. Баланс отклонений (6а + 6б) = 6 | - | - |
Задание 6. По данным ф. № 1 «Бухгалтерский баланс», ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках» рассчитайте влияние оборачиваемости оборотных активов на изменение прибыли от продаж. Расчеты представьте в таблице 11.6 и напишите вывод.
Таблица 11.6
Расчет влияния оборачиваемости оборотных активов на изменение прибыли от продаж
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+, -) |
| 1. Выручка от продаж (N), тыс. руб. | |||
| 2. Прибыль от продаж (P), тыс. руб. | |||
| 3. Среднегодовые остатки оборотных активов (Е), тыс. руб. | |||
| 4. Рентабельность продаж (Rпр), коэф. (п. 2: п. 1) | |||
| 5. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов об. (п. 1: п. 3) (Коб) | |||
| 6. Прирост (уменьшение) прибыли от продаж (∆Р), всего, тыс. руб. | - | - | |
| В том числе счет изменения: | |||
| 6а. Рентабельности продаж (Rпр) | - | - | |
| 6б. Коэффициента оборачиваемости оборотных активов (Коб) | - | - | |
| 6в. Изменения средних остатков оборотных активов (Е) | - | - | |
| 7. Баланс отклонений (6а + 6б + 6в) = 6 | - | - |
Задание 7. Используя данныебухгалтерского баланса, определите тип финансовой устойчивости предприятия в базисном, прошлом и отчетном годах. Оцените динамику финансовой устойчивости предприятия. Расчеты представьте в таблице 11.8. Сделайте вывод.
Задание 8. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте финансовые коэффициенты рыночной устойчивости, используя формулы из таблицы 11.10. Оцените их динамику, сравните каждый коэффициент с оптимальным значением и сделайте вывод, расчеты представьте в таблице 11.9.
Таблица 11.8
Определение типа финансовой устойчивости предприятия
| Показатель | Прошлый год | Отчётный год | Изменение, (+, -) |
| 1. Источники собственных средств | |||
| 2. Внеоборотные активы | |||
| 3. Собственные оборотные средства | |||
| 4. Долгосрочные кредиты и заемные средства | |||
| 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов | |||
| 6. Краткосрочные кредиты и заемные средства | |||
| 7. Общая величина основных источников формирования запасов | |||
| 8. Общая величина запасов и затрат | |||
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств ( )
| |||
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов ( )
| |||
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников ( ) формирования запасов
| |||
| 12. Тип финансовой устойчивости | - |
Таблица 11.9
Динамика финансовых коэффициентов рыночной устойчивости предприятия
| Показатель | Оптимальное значение | Прошлый год | Отчётный год | Изменение (+, -) |
| 1. Коэффициент автономии | ≥0,5 | |||
| 2. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала | ≤1,0 | |||
| 3. Коэффициент финансовой устойчивости | ≥0,7 | |||
| 4. Коэффициент постоянного актива | ≤1,0 | |||
| 5. Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,2-0,5 | |||
| 6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами | ≥0,1 | |||
| 7.Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами | 0,6-0,8 | |||
| 8. Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов | - | |||
| 9. Коэффициент реальной стоимости имущества | ≥0,5 |
Задание 9. Используя данные бухгалтерского баланса, сгруппируйте активы по степени ликвидности, а пассивы – по срочности погашения, и оцените ликвидность бухгалтерского баланса предприятия за анализируемый период. Расчеты представьте в таблице 11.11 и сделайте вывод.
Таблица 11.11
Анализ ликвидности (платежеспособности) баланса по состоянию на конец года
| Группа активов | Группировка активов (А) баланса | Сумма, тыс. руб. | Группа Пассивов | Группировка пассива (П) баланса | Сумма, тыс. руб. | Платежный излишек (+), недостаток (-) | |||
| Прошлый год | Отчётный год | Прошлый год | Отчётный год | Прошлый год | Отчётный год | ||||
| А | П | ||||||||
| А1 | Наиболее ликвидные активы | П1 | Наиболее срочные обязательства | ||||||
| А2 | Быстрореализуемые активы | П2 | Краткосрочные обязательства | - | |||||
| А3 | Медленнореализуемые активы | П3 | Долгосрочные обязательства | ||||||
| А4 | Труднореализуемые активы | П4 | Постоянные пассивы | ||||||
| - | Валюта баланса | - | Валюта баланса |
Задание 10. По данным ф. № 1 «Бухгалтерский баланс» рассчитайте финансовые коэффициенты ликвидности (табл. 11.12). Оцените их динамику, сравните каждый коэффициент с оптимальным значением и сделайте вывод.
Таблица 11.12
Динамика финансовых коэффициентов ликвидности баланса