Оглавление
Начальный баланс. 3
Журнал Хозяйственных операций. 4
Схемы бухгалтерского учета. 7
Оборотно-сальдовая ведомость. 11
Список литературы.. 12
Начальный баланс
Таблица 1
Остатки по счетам по состоянию на 1 ***** 200* г.
| Наименование статей | Сумма в тыс. руб | N счета | Тип счета | |
| 1. Основные средства | А | |||
| 2. Амортизация основных средств | П | |||
| 3. Нематериальные активы | А | |||
| 4. Амортизация нематериальных активов | П | |||
| 5. Долгосрочные финансовые вложения | А | |||
| 6. Материалы | А | |||
| 7. Незавершенное производство | А | |||
| 10. Готовая продукция | А | |||
| 12. Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал | А | |||
| 13. Задолженность покупателей и заказчиков | А | |||
| 14. Расчеты с подотчетными лицами (Д) | 71(Д) | П | ||
| 15. Уставный капитал | П | |||
| 16. Добавочный капитал | П | |||
| 17. Доходы будущих периодов | А | |||
| 18. Резервный капитал | П | |||
| 19. Целевое финансирование | - | - | ||
| 20. Задолженность поставщикам | П | |||
| 21. Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам | П | |||
| 22. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | П | |||
| 23. Задолженность перед персоналом по оплате труда | П | |||
| 24. Краткосрочные кредиты банка | П | |||
| 25. Краткосрочные финансовые вложения | А | |||
| 26. Прочие дебиторы | А | |||
| 27. Касса | А | |||
| 28. Расчетные счета | А | |||
| 29. Долгосрочные кредиты банков | П | |||
| 30. Нераспределенная прибыль | П | |||
| 31. Прибыль отчетного периода | А | |||
| 32. Расчеты с подотчетными лицами (К) | 71(К) | П | ||
Журнал Хозяйственных операций
Таблица 2
Журнал Хозяйственных операций
| № п/п | Содержание операции | Сумма, тыс. руб. | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | |||
| Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков, без НДС | 100 000 | |||
| 1a | Отражена сумма НДС,18% | П.*18%=18000 | ||
| Переданы со склада материалы в основное производство | ||||
| Начислена заработная плата рабочим основного производства | ||||
| Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды | П.3*30%=21000 | |||
| Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы (права на cстандартные налоговые вычеты отсутствует) | П.3*13%=9100 | 68.1 | ||
| Оприходована на склад готовая продукция поступившая из основного производства | 180 000 | |||
| Продана покупателям продукция | 90.1 | |||
| Начислен НДС с выручки от реализации продукции | П.7/1,18*18%=42711,86 | 90.3 | 68.2 | |
| Списана сумма НДС на уменьшение задолженности перед бюджетом | П.1а=8000 | 68.2 | ||
| Списана производственная себестоимость проданной продукции | 190 000 | 90.2 | ||
| 11.1 | Поступили на расчетный счет платежи от покупателей за проданную продукцию | П.7=280000+8200(1.13) | ||
| 11.2 | Поступили на расчетный счет взносы учредителей | 1.12=7000 | ||
| 11.3 | Поступили на расчетный счет краткосрочный кредит банка | 50 000 | ||
| 12.1 | Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы | П.1+п1.а=118000+(1,20)55600 | ||
| 12.2 | Перечислено с расчетного счета в счет погашения краткосрочного кредита банка | 40 000 | ||
| 12.3 | Перечислено с расчетного счета налог на доходы физических лиц в бюджет | П.5=9100 | 68.1 | |
| 12.4 | Перечислено с расчетного счета страховые взносы во внебюджетные фонды | П,4=21000+(1.22)700 | ||
| Поступили деньги в кассу для выдачи заработной платы | П.3-п.5=70000-9100=60900+(1,23)18000 | |||
| Выплачена из кассы заработная плата | П.13=78900 | |||
| Определен и списан финансовый результат от продажи продукции | 47288,14 | 90.9 |
Приложение 2
Схемы бухгалтерского учета
Схема бухгалтерского счета
Счет 10 «Материалы» А
| Дебет | Кредит | ||
| 80 000 | |||
| Сумма оборота | Сумма оборота | 80 000 | |
| Остаток на конец месяца: 84600 |
Схема бухгалтерского счета
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» АП
| Дебет | Кредит | ||
| 12.1 | |||
| 1a | |||
| Сумма оборота | Сумма оборота | ||
| Остаток на конец месяца: 0 |
Схема бухгалтерского счета
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» А
| Дебет | Кредит | ||
| 1a | |||
| Сумма оборота | Сумма оборота | ||
| Остаток на конец месяца: 10000 |
Схема бухгалтерского счета
Счет 20 «Основное производство» А
| Дебет | Кредит | ||
| Сумма оборота | Сумма оборота | ||
| Остаток на конец месяца: 76100 |
Схема бухгалтерского счета
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» П
| Дебет | Кредит | ||
| Сумма оборота | Сумма оборота | ||
| Остаток на конец месяца: 0 |
Схема бухгалтерского счета
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» АП
| Дебет | Кредит | ||
| 12.4 | |||
| Сумма оборота | Сумма оборота | ||
| Остаток на конец месяца: 0 |
Схема бухгалтерского счета
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» АП
| Дебет | Кредит | ||
| 12.3 | 42711,86 | ||
| Сумма оборота | Сумма оборота | 51811,86 | |
| Остаток на конец месяца: 45611,86 |
Схема бухгалтерского счета
Счет 43 «Готовая продукция» А
| Дебет | Кредит | ||
| 190 000 | |||
| Сумма оборота | Сумма оборота | ||
| Остаток на конец месяца: 5000 |
Схема бухгалтерского счета
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» АП
| Дебет | Кредит | ||
| 11.1 | |||
| Сумма оборота | Сумма оборота | ||
| Остаток на конец месяца: 0 |
Схема бухгалтерского счета
Счет 90 «Продажи» АП
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало месяца: 0 | |||
| 42711,86 | |||
| 190 000 | |||
| 47288,14 | |||
| Сумма оборота | Сумма оборота | ||
| Остаток на конец месяца: 0 |
Схема бухгалтерского счета
Счет 75 «Расчеты с учредителями» АП
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало месяца: 7000 | |||
| 11.2 | |||
| Сумма оборота | Сумма оборота | ||
| Остаток на конец месяца: 0 |
Схема бухгалтерского счета
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» П
| Дебет | Кредит | ||
| 12.2 | 11.3 | ||
| Сумма оборота | Сумма оборота | ||
| Остаток на конец месяца: 25500 |
Схема бухгалтерского счета
Счет 51 «Расчетные счета» А
| Дебет | Кредит | ||
| 11.1 | 12.1 | ||
| 11.2 | 12.2 | ||
| 11.3 | 12.3 | ||
| 12.4 | |||
| Сумма оборота | Сумма оборота | ||
| Остаток на конец месяца: 39200 |
Схема бухгалтерского счета
Счет 50 «Касса» А
| Дебет | Кредит | ||
| Сумма оборота | Сумма оборота | ||
| Остаток на конец месяца: 2600 |
Схема бухгалтерского счета
Счет 99 «Прибыли и убытки» АП
| Дебет | Кредит | ||
| 47288,14 | |||
| Сумма оборота | Сумма оборота | 47288,14 | |
| Остаток на конец месяца: 46988,14 |