ТЕМА 3. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
ЗАДАЧИ:
1. Организация производит и реализует швейные изделия:
Þ в январе 2010 г. проданы швейные изделия на сумму 500 тыс. руб. без налога;
Þ в феврале – на сумму 450 тыс. руб.;
Þ в марте – на сумму 700 тыс. руб.
С какого момента организация могла быть освобождена от обязанностей плательщика НДС?
2. Организация занимается производством и реализацией пищевой продукции:
в январе 2010 г. продана продукция детского питания на сумму 600 тыс. руб.;
в феврале – вино на сумму 600 тыс. руб;
в марте – концентраты гречневой каши на сумму 500 тыс. руб.
С какого момента организация утратила право на освобождение от уплаты НДС?
3. Определить, имеет ли предприятие право на освобождение от уплаты НДС?
В апреле его выручка составила 840 000 руб. НДС (18%)
В мае – 390 000 руб. б/НДС (18%)
В июне – 1 000 000 руб. НДС (18%)
4. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период?
За отчетный период предприятие:
Þ получило товар от поставщика и оплатило его на сумму 613 000 руб. НДС 18%
Þ безвозмездно передало дому инвалидов товар на сумму 40 515 руб.
Þ реализовало собственную продукцию на сумму 593 000 руб. НДС 18%
Þ получило аванс в счет будущих поставок 301 560 руб. без учета НДС18%
5. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
За отчетный период предприятие ООО «Ромашка»:
Þ реализовало детских товаров на сумму 354 000 руб. без учета НДС
Þ получило аванс, 210 000 руб. включая НДС (10%), в счет будущих поставок
Þ безвозмездно передало детскому дому товары для детей на сумму 49 000 руб.
Þ приобрело у поставщиков детских товаров на сумму 655 000 руб. включая НДС, и оплатило из них только 130 000 руб.
6. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
За отчетный период предприятие:
Þ реализовало собственную продукцию на сумму 550 500 руб. без учета НДС(18%), оплата от покупателей не поступила
Þ реализовала предметы залога общей стоимостью 35000 руб. (НДС 18%);
Þ продала земельные участки на сумму 200000 руб.;
Þ получило аванс, 270 000 руб. включая НДС(18%), в счет будущих поставок
Þ безвозмездно передало детскому дому товары для детей на сумму 15 000 руб.
Þ приобрело у поставщиков товаров на сумму 309 500 руб. включая НДС(18%), и оплатило из них только 100 000 руб.
7. Организация в первом квартале текущего года отгрузила продукцию на 590 тыс. руб., в том числе НДС – 90 тыс. руб. Продукция в сумме 354 тыс. руб. была частично оплачена. В отчетном периоде получены и оприходованы материалы на 236 тыс. руб., в том числе НДС – 36 тыс. руб., из которых оплачено только 118 тыс. руб., включая НДС – 18 тыс. руб. Получена предоплата в сумме 120 тыс. руб.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
АКЦИЗЫ
ЗАДАЧИ:
1. При производстве ликероводочной продукции с объемной долей этилового спирта 30% предприятие использует безводный спирт. За месяц было произведено и реализовано 400 л. такого товара. Сумма акциза, уплаченная по использованному подакцизному сырью (этиловому спирту), составила 1440 руб. Ставка акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% установлена в размере 159руб. за 1 л. безводного этилового спирта.
Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
2. Предприятие реализовало:
1) вина крепленые крепостью 16% 2600 л.
2) вина натуральные 1200 л.
3) шампанское 3000 л.
4) пиво 2000 л.
Определить суммы акциза исходя из действующих ставок.
3. ОАО отгрузило 100 декалитров произведенной продукции (водки) с объемной долей этилового спирта 40%. Для производства отгруженной продукции было использовано 416 литров спирта этилового с объемной долей 96,5%. Использованный для производства подакцизной продукции спирт был оплачен в размере 80%. Определить сумму акциза.
4. В августе табачная фабрика реализовала 350000 сигарет с фильтром за 170 000 руб. (без учета акциза и НДС). Рассчитать сумму акциза, который следует начислить на указанную партию?
5. Табачная фабрика реализовала 5000 пачек сигарет с фильтром по цене 30 рублей за пачку. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, используя действующие налоговые ставки.
НАЛОГ НА ДОХОДЫФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
ЗАДАЧИ: 1. Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по всем сотрудникам за налоговый период.
| ФИО | Категория граждан | Заработная плата за месяц, руб. | Доход за год, руб. | Налоговые вычеты в год, руб. | Налоговая база, руб. | Налоговая ставка, % | Сумма НДФЛ за год, руб. |
| Иванов О.Г. | Не резидент РФ | 11 000 | |||||
| Петров К.Ю. | Герой СССР 1 реб. до 18 лет | 8 500 | |||||
| Сидоров А.А. | Участник ликвидации последствий Чернобыльской АЭС | 6 600 |
2. Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по всем сотрудникам за налоговый период.
| ФИО | Категория граждан | Заработная плата за месяц, руб. | Доход за год, руб. | Налоговые вычеты в год, руб. | Налоговая база, руб. | Налоговая ставка, % | Сумма НДФЛ за год, руб. |
| Иванов О.Г. | Не резидент РФ | 6 000 | |||||
| Петров К.Ю. | 1 ребёнок до 18 лет | 9 500 | |||||
| Сидоров А.А. | Вдовец, 1 ребёнок до 18 лет | 8 000 |
3. Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по всем сотрудникам за налоговый период.
| ФИО | Категория граждан | Заработная плата за месяц, руб. | Доход за год, руб. | Налоговые вычеты в год, руб. | Налоговая база, руб. | Налоговая ставка, % | Сумма НДФЛ за год, руб. |
| Иванов О.Г. | Инвалид 2 группы | 15 000 | |||||
| Петров К.Ю. | Вдовец 1 ребёнок до 18 лет | 19 000 | |||||
| Сидоров А.А. | 1 ребёнок до 18 лет | 13 000 |
4. Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по всем сотрудникам за налоговый период.
| ФИО | Категория граждан | Заработная плата за месяц, руб. | Доход за год, руб. | Налоговые вычеты в год, руб. | Налоговая база, руб. | Налоговая ставка, % | Сумма НДФЛ за год, руб. |
| Иванов О.Г. | Инвалид 1 группы | 16 000 | |||||
| Петров К.Ю. | 2 детей до18 лет | 19 500 | |||||
| Сидоров А.А. | 18 350 |
5. Работнику, имеющего двух несовершеннолетних детей, начислена зарплата:
- За январь в размере 18 000 руб.
- За февраль 16 000 руб.
- За март 17 000 руб.
Рассчитайте удержанные суммы налога на доходы и зарплату к выдаче за каждый месяц.
| Месяц | Заработная плата за месяц, руб. | Налоговые вычеты, руб. | Налоговая база, руб. | Налоговая ставка, % | Сумма НДФЛ, руб. | Сумма заработной платы к выдаче, руб. |
| Январь | ||||||
| Февраль | ||||||
| Март |
6. Физическое лицо имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет. В текущем налоговом периоде имеет следующие доходы (ежемесячно):
- заработная плата – 5 тыс. руб.;
- премия – 2 тыс. руб.;
- оплата проезда – 700 руб.;
- оплата питания – 1200 руб.
Кроме того:
- в январе были получены материальная помощь в сумме 5500 руб. и подарок на сумму 7 тыс. руб.;
- в феврале произведена оплата стоимости путевки в санаторий «Отдых», находящийся в г. Риге, оплата путевки произведена организацией из чистой прибыли.
Определите сумму НДФЛ за 3 месяца.
7. Налогоплательщик – физическое лицо, имеющий годовой доход 1,2 млн. руб., потратил на своё лечение 150 тыс. руб. Определите величину социального налогового вычета по НДФЛ.