НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ




ТЕМА 3. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

 

ЗАДАЧИ:

1. Организация производит и реализует швейные изделия:

Þ в январе 2010 г. проданы швейные изделия на сумму 500 тыс. руб. без налога;

Þ в феврале – на сумму 450 тыс. руб.;

Þ в марте – на сумму 700 тыс. руб.

С какого момента организация могла быть освобождена от обязанностей плательщика НДС?

 

2. Организация занимается производством и реализацией пищевой продукции:

в январе 2010 г. продана продукция детского питания на сумму 600 тыс. руб.;

в феврале – вино на сумму 600 тыс. руб;

в марте – концентраты гречневой каши на сумму 500 тыс. руб.

С какого момента организация утратила право на освобождение от уплаты НДС?

 

3. Определить, имеет ли предприятие право на освобождение от уплаты НДС?

В апреле его выручка составила 840 000 руб. НДС (18%)

В мае – 390 000 руб. б/НДС (18%)

В июне – 1 000 000 руб. НДС (18%)

 

4. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период?

За отчетный период предприятие:

Þ получило товар от поставщика и оплатило его на сумму 613 000 руб. НДС 18%

Þ безвозмездно передало дому инвалидов товар на сумму 40 515 руб.

Þ реализовало собственную продукцию на сумму 593 000 руб. НДС 18%

Þ получило аванс в счет будущих поставок 301 560 руб. без учета НДС18%

 

5. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

За отчетный период предприятие ООО «Ромашка»:

Þ реализовало детских товаров на сумму 354 000 руб. без учета НДС

Þ получило аванс, 210 000 руб. включая НДС (10%) , в счет будущих поставок

Þ безвозмездно передало детскому дому товары для детей на сумму 49 000 руб.

Þ приобрело у поставщиков детских товаров на сумму 655 000 руб. включая НДС, и оплатило из них только 130 000 руб.

 

 

6. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

За отчетный период предприятие:

Þ реализовало собственную продукцию на сумму 550 500 руб. без учета НДС(18%), оплата от покупателей не поступила

Þ реализовала предметы залога общей стоимостью 35000 руб. (НДС 18%);

Þ продала земельные участки на сумму 200000 руб.;

Þ получило аванс, 270 000 руб. включая НДС(18%), в счет будущих поставок

Þ безвозмездно передало детскому дому товары для детей на сумму 15 000 руб.

Þ приобрело у поставщиков товаров на сумму 309 500 руб. включая НДС(18%), и оплатило из них только 100 000 руб.

 

7. Организация в первом квартале текущего года отгрузила продукцию на 590 тыс. руб., в том числе НДС – 90 тыс. руб. Продукция в сумме 354 тыс. руб. была частично оплачена. В отчетном периоде получены и оприходованы материалы на 236 тыс. руб., в том числе НДС – 36 тыс. руб., из которых оплачено только 118 тыс. руб., включая НДС – 18 тыс. руб. Получена предоплата в сумме 120 тыс. руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

 

АКЦИЗЫ

 

ЗАДАЧИ:

1. При производстве ликероводочной продукции с объемной долей этилового спирта 30% предприятие использует безводный спирт. За месяц было произведено и реализовано 400 л. такого товара. Сумма акциза, уплаченная по использованному подакцизному сырью (этиловому спирту), составила 1440 руб. Ставка акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% установлена в размере 159руб. за 1 л. безводного этилового спирта.

Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

 

2. Предприятие реализовало:

1) вина крепленые крепостью 16% 2600 л.

2) вина натуральные 1200 л.

3) шампанское 3000 л.

4) пиво 2000 л.

Определить суммы акциза исходя из действующих ставок.

 

3. ОАО отгрузило 100 декалитров произведенной продукции (водки) с объемной долей этилового спирта 40%. Для производства отгруженной продукции было использовано 416 литров спирта этилового с объемной долей 96,5%. Использованный для производства подакцизной продукции спирт был оплачен в размере 80%. Определить сумму акциза.

4. В августе табачная фабрика реализовала 350000 сигарет с фильтром за 170 000 руб. (без учета акциза и НДС). Рассчитать сумму акциза, который следует начислить на указанную партию?

 

5. Табачная фабрика реализовала 5000 пачек сигарет с фильтром по цене 30 рублей за пачку. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, используя действующие налоговые ставки.

 


НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

ЗАДАЧИ:1. Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по всем сотрудникам за налоговый период.

ФИО Категория граждан Заработная плата за месяц, руб. Доход за год, руб. Налоговые вычеты в год, руб. Налоговая база, руб. Налоговая ставка, % Сумма НДФЛ за год, руб.
Иванов О.Г. Не резидент РФ 11 000          
Петров К.Ю. Герой СССР 1 реб. до 18 лет 8 500          
Сидоров А.А. Участник ликвидации последствий Чернобыльской АЭС 6 600          

 

2. Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по всем сотрудникам за налоговый период.

ФИО Категория граждан Заработная плата за месяц, руб. Доход за год, руб. Налоговые вычеты в год, руб. Налоговая база, руб. Налоговая ставка, % Сумма НДФЛ за год, руб.
Иванов О.Г. Не резидент РФ 6 000          
Петров К.Ю. 1 ребёнок до 18 лет 9 500          
Сидоров А.А. Вдовец, 1 ребёнок до 18 лет 8 000          

 

3. Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по всем сотрудникам за налоговый период.

ФИО Категория граждан Заработная плата за месяц, руб. Доход за год, руб. Налоговые вычеты в год, руб. Налоговая база, руб. Налоговая ставка, % Сумма НДФЛ за год, руб.
Иванов О.Г. Инвалид 2 группы 15 000          
Петров К.Ю. Вдовец 1 ребёнок до 18 лет 19 000          
Сидоров А.А. 1 ребёнок до 18 лет 13 000          

 

4. Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по всем сотрудникам за налоговый период.

ФИО Категория граждан Заработная плата за месяц, руб. Доход за год, руб. Налоговые вычеты в год, руб. Налоговая база, руб. Налоговая ставка, % Сумма НДФЛ за год, руб.
Иванов О.Г. Инвалид 1 группы 16 000          
Петров К.Ю. 2 детей до18 лет 19 500          
Сидоров А.А.   18 350          

 

 

5. Работнику, имеющего двух несовершеннолетних детей, начислена зарплата:

- За январь в размере 18 000 руб.

- За февраль 16 000 руб.

- За март 17 000 руб.

Рассчитайте удержанные суммы налога на доходы и зарплату к выдаче за каждый месяц.

 

Месяц Заработная плата за месяц, руб. Налоговые вычеты, руб. Налоговая база, руб. Налоговая ставка, % Сумма НДФЛ, руб. Сумма заработной платы к выдаче, руб.
Январь            
Февраль            
Март            

 


6. Физическое лицо имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет. В текущем налоговом периоде имеет следующие доходы (ежемесячно):

- заработная плата – 5 тыс. руб.;

- премия – 2 тыс. руб.;

- оплата проезда – 700 руб.;

- оплата питания – 1200 руб.

Кроме того:

- в январе были получены материальная помощь в сумме 5500 руб. и подарок на сумму 7 тыс. руб.;

- в феврале произведена оплата стоимости путевки в санаторий «Отдых», находящийся в г. Риге, оплата путевки произведена организацией из чистой прибыли.

Определите сумму НДФЛ за 3 месяца.

 

7. Налогоплательщик – физическое лицо, имеющий годовой доход 1,2 млн. руб., потратил на своё лечение 150 тыс. руб. Определите величину социального налогового вычета по НДФЛ.





©2015-2018 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных

Обратная связь

ТОП 5 активных страниц!