Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК). Основной непосредственный объект преступления – установленный порядок осуществления процедуры банкротства.
Дополнительным объектом преступления являются имущественные интересы кредиторов и других лиц, отношения в сфере налогообложения и др.
Отличительные особенности предмета, объективной и субъективной сторон преступлений, предусмотренных ст. 195 УК, предполагают отдельное рассмотрение признаков составов согласно соответствующей части ст. 195 УК.
Предметом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК, являются: имущество, имущественные права или имущественные обязанности, сведения об имуществе, о его размере, местонахождении либо иная информация об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК, характеризуется следующими обязательными признаками: деянием в форме альтернативных действий, последствиями преступления в виде причинения крупного ущерба, причинной связью между деянием и наступившими последствиями, а также специфической обстановкой преступления – наличием признаков банкротства.
Центральное место в системе правового регулирования несостоятельности (банкротства) занимает Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Кроме того, в систему законодательства, регулирующего данную сферу, входят Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» и некоторые другие нормативные акты.
Банкротством (несостоятельностью) признается установленная арбитражным судом неспособность должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанности по оплате обязательных платежей. Должником может быть индивидуальный предприниматель, а также юридическое лицо. Денежное обязательство – это обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке или по другому основанию, предусмотренному ГК РФ. Обязательные платежи включают налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет России и бюджеты субъектов РФ, а также в государственные внебюджетные фонды в соответствии с российским законодательством. Основания для признания должника банкротом, порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), порядок и условия проведения процедур банкротства устанавливаются нормами ГК РФ, Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» и другими федеральными нормативными правовыми актами. Дела о банкротстве рассматриваются только арбитражным судом.
Диспозиция ч. 1 ст. 195 УК альтернативно называет следующие действия, характеризующие деяние:
1. сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях,
2. передача имущества во владение иным лицам,
3. отчуждение имущества;
4. уничтожение имущества;
5. сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Преступление имеет материальный состав и окончено с момента наступления последствий в виде причинения крупного ущерба. Его размер определяется в соответствии с примечанием к ст. 169 УК, и составляет сумму, превышающую 1 млн. 500 тыс. рублей. Ущерб чаще всего причиняется кредиторам организации или индивидуального предпринимателя, находящегося в состоянии банкротства.
Наличие признаков банкротства как обстановка совершения преступления демонстрирует сущность рассматриваемого преступления.
В соответствии со ст. 3 Закона «О несостоятельности (банкротстве)» признаками банкротства является неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены:
1) индивидуальным предпринимателем – в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества;
2) юридическим лицом – в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.
Кроме того, согласно ст. 2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», признаками банкротства кредитной организации является неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены в течение четырнадцати дней со дня наступления даты их исполнения и (или) если после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей.
Законодатель умышленно не связывает деяние, описанное в ч. 1 ст. 195 УК, с признанием лица банкротом, а лишь указывает на наличие признаков банкротства, в связи с определенным порядком процедуры банкротства, которая включает не только признание банкротом, но и меры предупреждения банкротства.
Процедура банкротства начинается с возбуждения арбитражным судом производства о банкротстве по заявлению должника, конкурсного кредитора или уполномоченных органов. Наличие признаков банкротства удостоверяется арбитражным судом при возбуждении производства о банкротстве.
Судебная процедура о банкротстве включает пять стадий (процедур): а) наблюдение; б) финансовое оздоровление; в) внешнее управление; г) конкурсное производство; д) мировое соглашение.
Первые три стадии осуществляются судом до принятия решения о банкротстве. На этих стадиях принимаются меры по предотвращению банкротства. Именно стадии наблюдения, финансового оздоровления и внешнего управления образуют обстановку совершения преступления, в связи с тем, что только тогда могут быть совершены противоправные действия должника, указанные в диспозиции ч. 1 ст. 195 УК.
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым или косвенным умыслом. Лицо осознает, что совершает противоправные действия в отношении имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба в случае признания его банкротом и желает наступления этих последствий в целях извлечения материальной выгоды за счет имущества кредиторов, государства и других лиц, либо не желает, но сознательно допускает эти последствия или относится к ним безразлично.
Субъект преступления – физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет. Он должен обладать определенными специальными юридически значимыми признаками – в его функциональные обязанности должно входить: контроль за имуществом, распоряжение им, ведение бухгалтерских и иных учетных документов хозяйствующего субъекта и т.п. Чаще всего субъектами этой разновидности преступления выступают руководители организации, иные лица, выполняющие управленческие функции в этой организации, индивидуальные предприниматели.
В ч. 2 ст. 195 УК предусмотрена уголовная ответственность за неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника – юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо индивидуальным предпринимателем заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб.
Суть преступления состоит в том, что, погашая задолженность перед определенным кредитором, виновный нарушает установленный в законе порядок удовлетворения требований кредиторов, который включает в себя сроки, очередность, размер, пропорциональность погашения долгов, тем самым уменьшая конкурсную массу (имущество должника, на которое может быть обращено взыскание в процессе конкурсного производства), предназначенную для удовлетворения требований всех кредиторов и уплаты соответствующих платежей.
ГК РФ и Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» устанавливают строгую очередность удовлетворения имущественных требований кредиторов. В соответствии со ст. 134 названного закона: в первую очередь удовлетворяются требования граждан по возмещению вреда жизни или здоровью, а также компенсация морального вреда; во вторую – производятся расчеты по выплате выходных пособий, заработной платы, по авторским договорам; в третью - погашаются требования кредиторов, обеспеченные залогом имущества должника; в четвертую – по обязательным платежам в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; пятая очередь включает расчеты с другими кредиторами, в том числе выплаты по кредитным договорам, по договорам поставки, выполнения работ, оказания услуг и т.д. Требования каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди. Если конкурсной массы для полного удовлетворения требования кредиторов одной очереди недостаточно, они удовлетворяются пропорционально сумме признанных требований этой очереди.
Неправомерное удовлетворение требований кредиторов может выражаться в различных действиях в зависимости от того, возбуждено или нет производство по делу о несостоятельности. Если производство по делу о несостоятельности еще не возбуждено, но признаки банкротства уже имеются, преступными, при наличии других признаков состава, являются:
1) нарушение очередности удовлетворения требований кредиторов;
2) нарушение пропорциональности удовлетворения требований кредиторов одной очереди;
3) нарушение законодательного положения об удовлетворении требований кредиторов следующей очереди после полного погашения требований предыдущей очереди и др.215
Состав преступления материальный. Момент окончания преступления связан с причинением крупного ущерба, сумма которого должна превышать 1 млн. 500 тыс. рублей (примечание к ст. 169 УК).
Для наступления уголовной ответственности необходимо установить причинную связь между удовлетворением имущественных требований отдельного кредитора и наступлением последствий, то есть доказать, что деяние совершается заведомо в ущерб другим кредиторам, поскольку конкурсной массы недостаточно для удовлетворения требований кредиторов всех очередей.
Как и в ч. 1 ст. 195 УК, обязательным признаком объективной стороны выступает обстановка совершения преступления – «при наличии признаков банкротства».
Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной виной в виде прямого или косвенного умысла. Мотивы могут быть различными, но, как правило, корыстные.
Субъект преступления – специальный. В отличие от ч. 1 ст. 195, в ч. 2 перечень субъектов точно определен. Ими могут быть руководитель юридического лица или его учредитель (участник) либо индивидуальный предприниматель.
Преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 195 УК, характеризуется тем, что совершается на стадии внешнего управления или конкурсного производства при проведении процедуры банкротства и препятствует осуществлению финансового оздоровления должника, выяснению истинного имущественного состояния организации, точному установлению конкурсной массы.
Предметом преступления выступают документы и имущество, принадлежащие юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в отношении которых осуществляется процедура банкротства.
Объективная сторона преступления включает:
- деяние в форме действий или бездействия по незаконному воспрепятствованию деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации;
- последствия в виде причинения крупного ущерба;
- причинную связь между деянием и наступившими последствиями;
- обстановку совершения преступления, под которой понимаются случаи, когда функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной и иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации.
Для правильного уяснения сути преступления в начале необходимо определить особенности обстановки совершения деяния.
Функции руководителя юридического лица переходят к арбитражному управляющему на стадиях внешнего управления и конкурсного производства процедуры банкротства. В отношении процедуры банкротства кредитной или иной финансовой организации функции ее руководителя переходят руководителю временной администрации кредитной или иной финансовой организации в случае назначения Банком России процедуры временной администрации, которая выступает органом банковского надзора.
Полномочия руководителя юридического лица прекращаются с даты введения арбитражным судом внешнего управления, и его функции возлагаются на внешнего управляющего (ст. 94 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»). Полномочия руководителя кредитной и иной финансовой организации (единоличного или коллегиального органа, совета директоров) приостанавливаются после отзыва Банком России лицензии на проведение банковских операций; с этого момента они переходят к временной администрации (ст. ст. 16-19 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»).
Органы управления должника, временный управляющий, административный управляющий в течение трех дней с даты утверждения внешнего управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей и штампов, материальных и иных ценностей внешнему управляющему. Руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.
Подобные обязанности по передаче печатей, штампов, бухгалтерской и иной отчетности, материальных и иных ценностей кредитной или иной финансовой организации-банкрота руководителю временной администрации кредитной или иной финансовой организации установлены в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (ст.ст. 22, 23 и др.).
Деяние состоит в воспрепятствовании деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации. В диспозиции ч. 3 ст. 195 УК названы отдельные виды такого воспрепятствования:
- уклонение от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации (бездействие);
- отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации (действие).
Однако законодатель при определении незаконного воспрепятствования через перечисление его конкретных способов использует оборот «в том числе». В связи с этим, следует признать, что перечень способов воспрепятствования деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации не является исчерпывающим.
Состав преступления по конструкции материальный. Преступление признается оконченным с момента причинения крупного ущерба, сумма которого превышает 1 млн. 500 тыс. рублей (примечание к ст. 169 УК). Ущерб должен являться следствием незаконного воспрепятствования деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации.
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым или косвенным умыслом.
Субъект преступления – специальный: работники организации, обязанные предоставить документы или имущество арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации. В связи с тем, что такая обязанность возлагается не только на руководителя должника, но и на другие органы управления должника, а также на временного управляющего, административного управляющего (абз. 4 п. 1 ст. 94 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)») либо на внешнего управляющего (абз. 2 п. 2 ст. 126 этого же Закона), либо на других работников кредитной или иной финансовой организации, субъектом незаконного воспрепятствования деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации могут быть руководитель должника, представитель иного органа управления должника, другие работники должника, временный управляющий, административный управляющий или внешний управляющий.
Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК). Основной непосредственный объект – общественные отношения, складывающиеся в сфере банкротства.
Дополнительным объектом выступают имущественные интересы кредиторов, государства, самой организации-банкрота, частных лиц.
Объективная сторона преступления характеризуется действиями (бездействием), заведомо влекущими неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб.
Закон не называет конкретных способов совершения этого преступления в связи с их обширностью и разнообразием. В любом случае виновный совершает действия, заведомо убыточные для хозяйствующего субъекта, либо, наоборот, не совершает необходимых для успешного осуществления предпринимательской деятельности действий. Такое поведение виновного влечет неплатежеспособность организации или индивидуального предпринимателя, деятельность которых в финансовом отношении была более или менее успешной.
Чаще всего встречаются следующие разновидности преднамеренного банкротства:
- досрочное погашение кредиторских или иных задолженностей;
- предоставление кредитов или имущества в аренду физическим или юридическим лицам, которые заведомо не собираются его возвращать;
- перевод средств на счета других предприятий, с которых они снимаются;
- получение кредитов под ведение какой-либо деятельности и неосуществление ее;
- заключение сделки на заведомо невыгодных условиях (по завышенной цене или с более высокими процентами расчета, чем обычно принято, с предоплатой всей суммы сделки и т.п.);
- отказ от заключения выгодной сделки;
- невзыскание дебиторской задолженности;
- присоединение других организаций с кредиторской задолженностью;
- создание дочерних организаций и др.
Состав преступления по конструкции материальный. Это означает, что для признания преступления оконченным требуется наступление негативных последствий, находящихся в причинно-следственной зависимости от совершенного деяния.
Уголовная ответственность по ст. 196 УК предусмотрена при условии, если преднамеренное банкротство повлекло за собой причинение крупного материального ущерба, сумма которого, согласно примечанию к ст. 169 УК, должна превышать 1 млн. 500 тыс. руб. Ущерб на меньшую сумму влечет административную ответственность по ст. 14.12 КоАП РФ.
Учитывая специфику процедуры банкротства, ущерб может быть установлен только с момента признания арбитражным судом юридического лица или индивидуального предпринимателя банкротом. Арбитражный суд, возбуждая производство о банкротстве, обязан определить, нет ли признаков преднамеренного банкротства. Обязанность выявлять его признаки возложена также на арбитражного управляющего и временную администрацию.
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым или косвенным умыслом. При косвенном умысле лицо не желает наступления последствий в виде причинения крупного ущерба конкретным кредиторам, но сознательно это допускает, а чаще всего относится безразлично. Цель виновного состоит в доведении организации или индивидуального предпринимателя до несостоятельности (банкротства).
Субъект преступления специальный – руководитель или учредитель (участник) юридического лица или индивидуальный предприниматель.
Преднамеренное банкротство следует отграничивать от неправомерных действий при банкротстве (ст. 195 УК) по следующим критериям:
1. Время и обстановка совершения деяния. Неправомерные действия при банкротстве совершаются при наличии признаков банкротства с момента начала процедуры банкротства. При этом причинами неплатежеспособности выступают объективно-субъективные факторы в пределах нормальной экономической деятельности. Временем же совершения действий (бездействия), составляющих преднамеренное банкротство, является период, предшествующий моменту появления признаков банкротства. Соответственно, причиной банкротства являются целенаправленные действия виновного, противоречащие принципам ведения предпринимательской и иной экономической деятельности.
2. Цель совершения деяния. Если лицо совершает действия (бездействие) с целью преднамеренного банкротства, ст. 195 УК вменена быть не может.
Фиктивное банкротство (ст. 197 УК). Непосредственным объектом преступления выступают общественные отношения в сфере банкротства при объявлении о несостоятельности хозяйствующего субъекта.
Объективная сторона фиктивного банкротства включает следующие признаки:
- деяние, состоящее в заведомо ложном публичном объявлении о несостоятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя;
- последствия в виде причинения крупного ущерба, сумма которого должна превышать 1 млн. 500 тыс. руб.;
- причинную связь между деянием и наступившими последствиями.
Объявление о несостоятельности, как следует из диспозиции ст. 197 УК, должно быть, во-первых, ложным, во-вторых, публичным.
Ложность, т.е. несоответствие действительности, выражается в том, что лицо, объявившее себя банкротом, на самом деле платежеспособно.
Согласно Методическим рекомендациям по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства, признаком фиктивного банкротства является наличие у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме на дату обращения должника в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом). Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства определяется обеспеченность краткосрочных обязательств должника его оборотными активами.
В соответствии с постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. № 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства» вывод о наличии признаков фиктивного банкротства должника делается в том случае, если анализ значений и динамики коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, показателя обеспеченности обязательств должника его активами, а также степени платежеспособности по текущим обязательствам должника указывает на наличие у должника возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) об уплате обязательных платежей без существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности.
Публичное объявление должника о якобы имеющийся несостоятельности может быть реализовано в заявлении руководителя юридического лица или индивидуального предпринимателя в арбитражный суд (ст. 8 и 9 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»). Это заявление является основанием начала процедуры банкротства. Одновременно должник извещает о своих действиях кредиторов.
Смысл совершения указанных действий состоит в том, что открытие процедуры банкротства дает возможность лицу ввести в заблуждение кредиторов относительно своей платежеспособности, чтобы получить отсрочку или рассрочку причитающихся им платежей, реструктуризацию в свою пользу долга, или вообще избежать уплаты долгов. Кроме того, должник может получить налоговый кредит, либо заключить соглашение о реструктуризации недоимки по налогам и сборам.
Состав преступления, предусмотренного ст. 197 УК, является материальным. Момент окончания преступления связан с наступлением указанных выше последствий.
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым или косвенным умыслом. Мотивы и цели квалифицирующего значения не имеют, но чаще всего связаны с корыстью.
Субъект преступления – специальный: руководитель юридического лица, учредитель (участник) кредитной организации, индивидуальный предприниматель.
Фиктивное банкротство принципиально отличается от неправомерных действий при банкротстве, а также и от преднамеренного банкротства, отсутствием признаков несостоятельности. В первом случае должник способен в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, однако скрывает этот факт. При совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 195 и 196 УК, хозяйствующий субъект, находящийся в процедуре банкротства, фактически неплатежеспособен.
Проблемы квалификации преступлений против интересов кредиторов.
Составляющим рыночной экономики выступает институт несостоятельности (банкротства). Статья 65 ГК РФ гласит, что признание юридического лица банкротом судом влечет его ликвидацию. В п. 6. ст. 64 ГК РФ сказано: «требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными. Погашенными считаются также требования кредиторов, не признанные ликвидационной комиссией, если кредитор не обращался с иском в суд, а также требования, в удовлетворении которых решением суда кредитору отказано». Именно положение п.6 ст. 64 ГК РФ становится предпосылкой для неправомерного банкротства, отражающего составы преступлений, предусмотренных статьями 195, 196 и 197 УК РФ.
В сфере банковских отношений данные деяния совершается с одной целью — ухода от погашения долгов перед вкладчиками, и, как следствие, быстрому и лёгкому обогащению.
На практике достаточно трудно привлечь виновного в криминальных действиях в области банкротства из-за низкого уровня правовой защищенности экономических отношений, а также высокой латентностью среди преступлений экономического характера, и пробелов в законодательной базе в сфере банкротства. Для более высокой эффективности правоприменения необходимо четкое представление разграничения данных составов преступлений.
Так, вопреки распространенному мнению, что статьей 197 УК РФ охватываются лишь действия, имеющие целью обмануть кредитора, заявление о фиктивном банкротстве может быть подано с целью уклониться от задолженности перед государством (бюджетом). Следовательно, законодатель специально оставил вопрос о потерпевших (субъектах) данного деяния открытым — ими может стать широкий круг как физических, так и юридических лиц: кредиторы, бюджет, фонды и т. п.
Весьма актуален вопрос о соотношении ст. 197 УК РФ с мошенничеством (ст. 159 УК РФ), потому как при невозможности вменить статью о фиктивном банкротстве, мошенничество может выступать общим составом преступления, а наказание при мошенничестве в три раза «мягче». Не исключая возможности вменения данных статей по совокупности обстоятельств, необходимо учитывать различие между данными преступлениями. Так, если при фиктивном банкротстве ущерб причиняется в результате невозвращения должного, то мошенничество являет собой посягательство на чужую собственность, при котором чужое имущество неправомерно изымается, либо незаконно приобретаются права на него. Кроме того, ФАС Поволжского округа от 14.09.2010 по делу № А55–20205/2009 вынесено постановление: «Наличие или отсутствие признаков преднамеренного или фиктивного банкротства не является основанием для признания должника банкротом или отказа в признании должника банкротом, а является основанием для привлечения указанных в статье 196 УК РФ или статье 14.12 КоАП РФ лиц соответственно к уголовной или административной ответственности по заявлению заинтересованного лица, поданному в правоохранительные органы».
При невозможности вменения ст. 197 УК РФ, например, потому, что объявление о банкротстве сделано не предусмотренным ФЗ от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», а, скажем, в частной переписке с кредитором (собственно, такое сообщение и не заслуживает юридического определения «объявление»), либо в виду того, что лицо, совершившее незаконные действия, не относится к кругу субъектов преступления, четко очерченном в УК РФ, виновный в причинении ущерба может быть привлечен к ответственности по ст. 201 УК РФ (Злоупотребление полномочиями) либо по ст. 165 УК РФ (Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием). Мошенники же действуют, как правило, по следующей схеме. Одно лицо (физическое, либо юридическое, либо группа лиц) создает два предприятия. Оба предприятия занимаются каким-либо видом предпринимательской деятельности. В период, когда у одного субъекта предпринимательской деятельности увеличивается сумма задолженности и состояние предприятия становится критическим, долги одного предприятия (как правило, более преуспевающего) переводятся на баланс предприятия-должника.
Одновременно с этими операциями предприятию- «лидеру» под видом внешне законных торговых операций передается имущество и иные активы предприятия-должника. В результате данных операций первое предприятие становится неспособным удовлетворить требования кредиторов. Существуют и другие более простые схемы совершения указанного преступления.
Например, на базе вкладов учредителей создается новое торговое либо производственное предприятие. Назначенный руководитель предприятия под закупку сырья, оборудования, товаров получает в банке кредиты. Однако, осознав невозможность наладить прибыльную работу возглавляемой организации, совершает ряд заведомо убыточных сделок в целях собственного обогащения: продает имущество и средства предприятия по заниженным ценам, производит необоснованные списания средств и т. д.
В специальной юридической литературе описана следующая ситуация. Работает организация, имеющая солидную, безукоризненную репутацию. Эта организация перекупается или берется под финансовый контроль, либо заменяется ее руководство и т. п. Все изменения не афишируются. После чего, используя свою безукоризненную репутацию, организация закупает в кредит большое количество товара. Затем этот товар по заниженным ценам быстро продает. деньги изымаются, и организация объявляется банкротом.
Анализ правоприменительной практики показывает, что это преступление относится к числу высоколатентных. Объясняется упомянутое выше обстоятельство, в первую очередь, сложностью выявления причин банкротства, трудностями установления личной вины руководителя в создании неплатежеспособности предприятия. Ст. 196 УК РФ России имеет описательную диспозицию.
Обращение в арбитражный суд с заявлением о банкротстве влечет за собой проведение сложной судебной процедуры. Эффективность составов ст. 196 и 197 УК РФ можно повысить, если добавить к существующим санкциям лишение права заниматься деятельностью в той сфере (дисквалификацию), в которой было выявлено правонарушение, а также занимать определенные должности (как правило, руководящие), так же, как это предусмотрено ст. 14.12 КоАП РФ на более длительный срок.
Сложность привлечения недобросовестных руководителей к уголовной ответственности объясняется тем, что следствию необходимо доказать, что действия по созданию либо увеличению неплатежеспособности совершались с прямым умыслом, т. е. руководитель должен был предвидеть, что совершенные им действия приведут к банкротству, осуществлять их намеренно и желать наступления несостоятельности.
Руководитель, которому грозит привлечение к ответственности за преднамеренное банкротство, всегда может сослаться на недостаточную оценку рыночной ситуации, неправильный прогноз развития компании, неблагоприятную рыночную ситуацию, наконец, на допущенные профессиональные просчеты. В этом случае обязанность по доказыванию прямого умысла у руководителя организации-должника будет лежать целиком и полностью на стороне обвинения. При отсутствии необходимых доказательств вынесение обвинительного приговора невозможно.
Фиктивное банкротство следует отличать от смежного состава ст. 195 УК РФ «неправомерные действия при банкротстве». Диспозиция ст. 195 УК РФ описывает аналогичные по содержанию действия: «Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб».
Эти деяния отличаются друг от друга обстановкой совершения преступления. неправомерные действия при банкротстве совершаются в процессе либо в преддверии реального (действительного) банкротства, в то время как при фиктивном банкротстве аналогичные действия совершаются для создания видимости банкротства. В действительности предприятие обладает достаточными средствами для того, чтобы отвечать по своим обязательствам.
Следует заметить, что содержание в ч.1 ст. 195 УК РФ «сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя» является излишнем, поскольку в соответствии со ст. 1 и 2 Закона «О бухгалтерском учете» бухгалтерские документы в силу своей природы отражать иное и не могут. Также, «уничтожение имущества» о котором говорится в ст. 195 УК РФ может быть квалифицировано и по ст. 201 УК РФ (Злоупотребление полномочиями) либо по ст. 165 УК РФ (Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием) при наличии к тому весомых доказательств. Поэтому, к признакам субъективной стороны ч.1. ст. 195 УК РФ считаем необходимым добавить указание на корыстную или иную личную заинтересованность как обязательный признак состава преступления, а также внести уточнение санкций в случае совершения преступления, предусмотренного ст. 195 УК РФ при совершении деяний группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, потому как в большинстве случаев проделывается огромная работа, которая непосильна одному человеку.
Как справедливо отмечается в юридической литературе, «в конструкцию составов статей 195–197 УК РФ законодателем заложены юридические обобщения, позволяющие наказывать за преступления, совершенные в различных сферах, разные по фактическим обстоятельствам, но единые по преступной направленности. Квалификация преступления устанавливается