Экономическое обоснование принимаемых решений по управлению ВЭД предприятий.
Участие в международном разделении труда позволяет достигать поставленные экономические цели при меньших затратах производственных ресурсов. Международный обмен товарами (услугами) может быть выгоден всем участникам внешних экономических связей при условии правильного оформления структуры экспорта и импорта. Теоретическое обоснование этих очевидных сейчас положений было впервые сформулировано еще в начале XIX в. выдающимся английским экономистом Давидом Рикардо*. Эти положения лежат в основе оценки экономической эффективности внешнеэкономической деятельности на любом уровне.
Особое значение имеет оценка эффективности внешнеэкономической деятельности предприятия в современных условиях, когда хозяйственная самостоятельность и независимость неизбежно должны привести к повышению ответственности и обоснованности принимаемых управленческих решений.
Экономическое обоснование принимаемых решений по управлению внешнеэкономической деятельностью предприятий производится путем расчета различных показателей экономической эффективности. Всю систему показателей экономической эффективности ВЭД можно разделить на две группы.
1. Показатели эффекта, определяемые как абсолютные величины, выражаются в соответствующих денежных единицах как разница между результатами и затратами.
2. Показатели эффективности, определяемые на основе отношения результатов к затратам, как правило, относительны и выражаются в относительных единицах: %, руб./руб., $/$, долях единицы и др.
Под затратами следует понимать денежную, стоимостную оценку привлекаемых производственных ресурсов: стоимость сырья, материалов, энергии, трудовых ресурсов, услуг сторонних организаций, обязательные отчисления в различные государственные фонды и другие затраты, без которых сделка, операция была бы не осуществлена.
Под результатами следует понимать денежную, стоимостную оценку полученной выгоды для предприятия: денежные средства за поставленную продукцию, выполненные работы и услуги, стоимость полученного товара, работ, услуг и т.д.
При расчете показателей важно соблюдать следующие принципиальные методологические положения.
• принцип наиболее полного учета всех составляющих затрат и результата. Неполный учет затрат и полученных результатов может исказить выводы об оценке эффективности того или иного мероприятия, решения;
• принцип сравнения с базовым вариантом. Всё познается в сравнении, в том числе и эффективность. За базовый вариант может быть принято положение дел до принятия решения, один из вариантов принятия решения или состояние дел на рынке, у конкурента. Неправильный выбор базы сравнения также может привести к искажению оценок;
• принцип приведения затрат и результатов в сопоставимый вид. Сравниваемые показатели должны быть сопоставимы. Например, следует приводить их в сопоставимый вид по объему, качеству, периоду времени и другим параметрам;
• принцип приведения разновременных затрат и результатов к одному моменту времени. Соблюдение данного принципа – одно из важнейших положений теории оценки эффективности. Методы приведения разновременных затрат к одному моменту времени достаточно хорошо разработаны в экономике.
Конкретный расчет показателей эффективности будет в значительной степени зависеть от вида операции на внешнем рынке, ее целей, условий и других особенностей конкретной сделки. Рассмотрим общие положения и примеры расчета показателей эффективности применительно к различным видам операций на внешнем рынке.
Финансирование ВЭД. Виды финансовых инструментов на международных финансовых рынках.
Валютно-кредитное и финансовое обслуживание субъектов хозяйственной деятельности участников ВЭД в их взаимоотношениях с зарубежными партнерами осуществляется Российскими коммерческими банками, которым Банк России выдал лицензии, предоставляющие им право осуществления Операции с расчетом в иностранной валюте.
в сфере ВЭД принимают широкое участие российские некоммерческие организации, содействующие развитию внешнеэконом связей России, и, прежде всего, Торгово-промышленная палата РФ (ТПП России).
Кредитование внешнеэкономической деятельности в России осуществляется в следующих формах:
– предоставление кредитов для проведения экспортно-импортных операций;
– приобретение оборудования в кредит;
– выпуск долговых обязательств на международных рынках капиталов;
– совместное предпринимательство;
– софинансирование;
– лизинг;
– проектное финансирование.
В зависимости от источника предоставления различают кредиты:
– частные;
– правительственные (государственные);
– смешанные (частно-государственные);
– кредиты международных учреждений.
По видам кредиты делят на:
– товарные;
– валютные.
По срокам возврата:
– краткосрочные (до 1 года);
– среднесрочные (до 5 лет);
– долгосрочные (более 5 лет).
Софинансирование – способ получения кредита, при котором банк принимает участие своими ресурсами вместе с третьими сторонами в конкретном проекте или дает совместные гарантии для его реализации. Софинансирование используется государственными агентствами и международными финансовыми институтами (Всемирный банк, ЕБРР). В банковской практике используется параллельное и совместное финансирование. Параллельное софинансирование предполагает, что организации-партнеры выделяют ресурсы заемщику по отдельности. При совместной форме партнеры образуют общий фонд средств, из которого и осуществляется кредитование закупки товаров и услуг.
Проектное финансирование – проектное кредитование, предполагающее выделение кредитных ресурсов под определенный процент с условием организации комплексного плана создания и последующей эксплуатацией того или иного предприятия. При этом погашение кредитов, которые необходимы для реализации проекта, осуществляется за счет средств, получаемых от продажи продукции предприятия на внутреннем или внешнем рынках.
Задачи
Задача 1. Расчет экспортной цены.
Торговая фирма из Чехии нуждается в закупке комплектов постельного белья с целью их дальнейшей реализации на внутреннем рынке страны с торговой надбавкой 30%.
Торговая фирма, рассматривала предложения различных производителей и выбрала в качестве более выгодных следующие:
· цена 1000 КПБ различного ассортимента со склада в России 836400 рублей
· поправка на количество в виде скидки 3%, поправка на уторговывание – 7%, поправка на условия платежа – 2%
Стоимость банковских услуг 1,58% в день, причем транспортировка товаров из России в Чехию предполагается в среднем 28 дней.
С транспортировкой товара в Чехию связаны следующие расходы:
· экспедиторские расходы из России до Чехии составляют 87342 рублей погрузочно-разгрузочные расходы составляют 13790 рублей
· оформление договоров, таможенной документации 9678 рублей
· величина страховой премии 46000 рублей
Составьте экспортную калькуляцию и рассчитайте розничную цену импортера Чехии.
Решение:
Расчет произведем по следующей схеме:
Отпускная цена со склада в России - поправка на количество - поправка на уторговывание - поправка на условия платежа = наличная сумма экспортера со склада + транспортные расходы = наличная цена импортера + финансовые расходы = цена закупки импортером + торговая наценка импортера = наличная цена импортера
Поправка на количество: 836 400 * 3% = 25092 руб.
Поправка на уторговывание: 836 400 * 7% = 58548 руб.
Поправка на условия платежа: 836 400 * 2% = 16728 руб.
Наличная сумма экспортера со склада:
836 400 – 25092 – 58548 – 16728 = 736 032 руб.
Наличная цена импортера:
Наличная сумма экспортера со склада + транспортные расходы
736 032 + (87342 + 13790 + 9678 + 46000) = 892 842 руб.
Цена закупки импортером = наличная цена импортера + финансовые расходы
836400-98,42%=13215,1
892 842 руб. + (13215,1 * 28 дн.) = 1262865 руб.
Наличная цена импортера 1000 КПБ = цена закупки импортером + торговая наценка импортера
1262865 + 30% = 1641725 руб.
Наличная цена импортера 1 КПБ:
1641725 руб. / 1000 = 1642 руб.
Задача 2. Расчет скользящей цены:
По приведенным данным определить увеличение цены продукции за период, прошедший с момента подписания контракта на поставку объекта до его фактической поставки.
Исходные данные:
Продажная цена объекта на момент подписания контракта – 16000 ден. ед.
Заработная плата работников:
начальная – 1500 ден. ед.,
новая – 1700 ден. ед.
Стоимость сырья:
начальная – 8000 ден. ед.,
новая – 8500 ден. ед.
Удельный вес заработной платы и стоимости сырья в себестоимости соответственно составляют 25 и 40%.
Решение:
Окончательная цена рассчитывается по формуле:
С=Со*(М*m1/m0+К*к1/к0+З*з1/з0+Д), где
С – окончательная цена;
Со – базовая цена;
М, К, З – соответственно доли, которые занимают в цене отдельные со-ставляющие (материалы, комплектующие, заработная плата);
m1, m0, к1, к0, з1, з0 – индексы цен на материалы, комплектующие и заработную плату;
Д – неизменная доля постоянной части цены.
Итак, окончательная цена объекта продажи составляет:
С = 16000 * (0,25*1700 / 1500 + 0,40 * 8500 / 8000 + (1 - 0,25 - 0,40) = 16933 ден.ед.
Итак, в результате изменения заработной платы и цен на материалы цена объекта увеличилась на 5,8 % ((16933-16000)*100/16000).
Задача 3. Структура внутренней цены (зная структуру цены, можно рассчитать все элементы (см. лекции)
Себестоимость изделия (настольной лампы – товар акцизом не облагается) составляет 400 рублей, прибыль – 80 рублей, НДС-18% снабженческо-сбытовая надбавка составляет 80% от торговой, которая составляет 70 рублей.
Определить:
1) норматив рентабельности
2) оптовую цену предприятия без НДС
3) НДС
4) Снабженческо-сбытовую надбавку
5) Розничную цену
6) Структуру цены
Решение:
1) норматив рентабельности
Прибыль / Себестоимость изделия * 100% =
80 / 400 * 100% = 20%
2) Оптовая цена предприятия без НДС:
Себестоимость изделия + Прибыль
400 руб. + 80 руб. = 480 руб.
3) НДС
Оптовая цена предприятия без НДС * ставка НДС
480 руб. * 18% = 86,4 руб.
4) Снабженческо-сбытовая надбавка
70 руб. * 80% = 56 руб.
5) Розничная цена
Оптовая цена предприятия без НДС + НДС + Снабженческо-сбытовая надбавка
480 руб. + 86,4 руб. + 56 руб. = 622,4 руб.
6) Структура цены
Оптовая цена предприятия без НДС:
480 руб. * 100% / 622,4 руб. = 77,12%
НДС:
86,4 руб. * 100% / 622,4 руб. = 13,88%
Снабженческо-сбытовая надбавка:
56 руб. * 100% / 622,4 руб. = 8,99%