Анализ влияния факторов на прибыль от продаж

 

В ходе анализа рассчитываем следующие показатели:

Абсолютное отклонение

 

±∆П=П₁-П₀

 

Где П₀ - прибыль базисного периода;

П₁ - прибыль отчетного периода;

∆П - изменение прибыли

 

80603-77287=3316 т.р.

76767-72164=4603 т.р. И т.д.

 

Темп роста %

Темп роста П₁/ П₀´100%

 

´100%=104,29%

´100%=106,38%

´100%=331,63%

´100%=360,09

 

3. Уровень каждого показателя относительно выручке от продажи (в %)

 

В отчетном году = ´100%

В прошлом году = ´100%

´100%= ´100%=95,24 % в отчетном году

´100%= ´100%=93,37 % в прошлом году

 

4. Изменение структуры:

 

∆У=УП₁-УП₀

 

(уровень отчетного периода - уровень базисного периода)

 

95,24-93,37=1,87

8,54-8,17=0,37 и т.д.

 

Анализ влияния факторов на прибыль

1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи»

Расчет влияния этого фактора нужно разложить на две части, т.к. выручка организации – это произведение количества и цены реализуемой продукции, то сначала рассчитываем влияние на прибыль от продаж цены, по которой продавалась продукция или товары, а затем рассчитываем влияние на прибыль изменения физической массы проданной продукции.

При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 12%. Тогда индекс цены

 

I_ц = =1,12.

 

Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:

 

В^/=

 

где: В^/ - выручка от продажи в сопоставимых ценах;

В₁ – выручка от продажи продукции в отчетном периоде;

I_{ц –} индекс цены.

 

В^/= =71967 т.р.

 

Выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом за счет роста цены

 

_∆В^ц=В₁- =В₁-В^/

_∆В^ц=80603-71967=8636 т.р.

_∆В^кол-во= В^/-В₀

_∆В^кол-во=71967-77287=-5320 т.р.

 

Общий прирост выручки:

_∆В_общ.= _∆В^ц+_∆В^кол-во

_∆В_общ.=8636-5320=3316 т.р.

 

2. Расчет влияния фактора «Цена»

 

_∆П^П(ц)=

_∆П^П(ц)= =86,34 т.р.

= ´100%=1,54

 

3. Расчет влияния фактора «Количество проданной продукции (товаров)»

 

_∆П^П(к)= =

 

Где: _∆П^П(к) – изменение прибыли от продажи под влиянием фактора «количество проданной продукции»; В₁ и В₀ – соответственно выручка от продажи в отчетном и базисном периодах;

_∆В^ц – показатель изменения выручки от продажи под влиянием цены.

- рентабельность продаж в базисном периоде

 

_∆П^П(к)= = -81,93 т.р.

 

4. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции»

 

_∆П^П(с)=

Где УС₁ и УС₀ - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.

 

_∆П^П(с)= =1507,28 т.р.

 

5. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»

 

_∆П^П(кр)=

 

Где УКР₁ и УКР₀- соответственно уровни коммерческих расходов в отчетном и базисном периодах.

 

_∆П^П(кр)= =298,23 т.р.

 

6. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»

 

_∆П^П(ур)=

 

Где УУР₁ и УУР₀ - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.

 

_∆П^П(ур)= =806,03 т.р.

 

Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчетного периода

Показатели - факторы	Сумма, т.р.
1. Количество проданной продукции	-81,93
2. Изменение цен на реализованную продукцию	86,34
3. Себестоимость проданной продукции	1507,28
4. Коммерческие расходы	298,23
5. Управленческие расходы	806,03
6. проценты к получению	-
7. Проценты к уплате	-
8. Доходы от участия в других организациях	-
9. Прочие операционные доходы
10. Прочие операционные расходы
11. Прочие внереализационные доходы	-
12. Прочие внереализационные расходы	-
13. Отложенные налоговые активы	-
14. Отложенные налоговые обязательства	-
15. Налог на прибыль. Совокупное влияние факторов.

 

Расчет коэффициента соотношения доходов и расходов организации:

 

К_Д/Р=

К_Д/Р= = =1,03

 

К_Д/Р нормативный > 1

ВЫВОД: деятельность предприятия эффективна.

Анализ прибыли

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года	Отклонение (+,-)	Уровень в % к выручке в отчетном периоде	Уровень в % к выручке в отчетном периоде	Отклонение уровня, %
Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В))					-	-	-
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С)					95,24	93,37	1,87
В том числе: готовой продукции		-	-	-	-	-	-
Товаров		-	-	-	-	-	-
Услуг промышленного характера		-	-	-	-	-	-
Коммерческие расходы (КР)					8,54	8,17	0,37
Управленческие расходы (УР)		-	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010-020-030-040) (Пп)		-3045	-1189	-1856	-3,78	1,54	-2,24
Проценты полученные (% пол)		-	-	-	-	-	-
Проценты к уплате (% упл)		-	-	-	-	-	-
Доходы от участия в других организациях (ДрД)		-	-	-	-	-	-
Прочие операционные доходы (ПрОД)					12,94	4,07	8,87
Прочие операционные расходы (ПрОР)					5,49	1,47	4,02
Прочие внереализационные доходы (ВнД)		-	-	-	-	-	-
Прочие внереализационные расходы (ВнР)		-	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130) (Пб)					3,67	1,06	2,61
Отложенные налоговые активы		-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства		-	-	-	-	-	-
Налог на прибыль		-	-	-	-	-	-
ЕСХН					0,28	0,22	0,06
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.140+141-142-150) (Пч)					3,30	0,84	2,46
Всего доходов (010+060+080+090+120+141), (Д)	-				112,94	104,07	8,87
Всего расходов (020+030+040+070+100+130+142+150), (Р)	-				109,27	103,01	6,26
Коэффициент соотношения доходов и расходов.	Д/Р	1,03	1,01	0,02	-	-	-