3. В каком случае организация имеет право перейти на УСН?
а) если по итогам года, в котором организация подает заявление о переходе на УСН, доходы не превысили 45 млн. руб.;
б) если по итогам года не превысили 15 млн. руб.;
в) если по итогам 9 месяцев года, в котором организация подает заявление о переходе на УСН, доходы не превысили 20 млн. руб.;
г) если по итогам 9 месяцев года, в котором организация подает заявление о переходе на УСН, доходы не превысили 15 млн. руб.
4. Какие из перечисленных организаций вправе применять УСН?
а) банки;
б) бюджетные учреждения;
В) не имеющие филиалы и (или) представительства.
г) ломбарды.
5. Может ли при применении УСН меняться объект налогообложения?
а) да, может меняться со следующего отчетного периода;
б) да, может меняться при наличии условий, указанных в НК РФ;
в) да, может меняться после истечения одного года применения УСН;
Г) да, может меняться после истечения 3-х лет с начала применения УСН.
Задание № 15. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Задача 2
Иванов Н.Н., оказывающий услуги по ремонту обуви, зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 14-го января текущего года. На момент регистрации у него числилось 5 работников. 2-го февраля он принял еще троих работников. За налоговый период Иванов Н.Н. выплатил страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников и себя в размере 2000 руб.
Определите сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате за налоговый период, если известно, что на территории города, где находится магазин, К2=0,14, а К1 на 2009 год установлен в размере 0,81.
Решение:
9 работников.
2000 руб.- страховые взносы.
9* 2000 =18000 руб.
К1= 0,81, К2 = 0,17.
Величина вмененного дохода (ВД)
ВД= 18000 * 0,17*0,81 = 2479 руб.
Исчислим сумму ЕНВД:
ЕН = 2479 * 15%= 372 руб.
Тест
1. В отношении какого вида предпринимательской деятельности может применяться единый налог на вмененный доход?
а) оказания услуг по ремонту автомобилей, осуществляемой в рамках договора простого товарищества;
б) оказания ветеринарных услуг;
в) распространения наружной рекламы, осуществляемой в рамках договора простого товарищества;
Г) оптовой торговли товарами на основе договоров.
2. Уплата организациями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от уплаты:
а) единого социального налога;
б) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
в) налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию;
г) земельного налога.
3. Что является объектом налогообложения при применении единого налога?
а) вмененная стоимость результатов деятельности налогоплательщика;
б) доходы за вычетом расходов налогоплательщика;
в) выручка от реализации продукции (работ, услуг);
Г) вмененный доход налогоплательщика.
4. Какой период по единому налогу признается налоговым?
а) квартал;
б) календарный месяц;
в) календарный год;
г) первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года
5. В каком размере устанавливается ставка единого налога?
а) 6% величины вмененного дохода;
б) 15% величины вмененного дохода;
в) 15% величины дохода, уменьшенного на величину расхода;
г) 6% величины прибыли.
Задание № 16. Налоговая нагрузка, методы расчета
и приемы оптимизации
Задача 1
Организация уплачивает налоги по общепринятой системе налогообложения. За анализируемый год она уплатила в бюджет налог на прибыль организаций на сумму 68500 руб., налог на добавленную стоимость на сумму 72600 руб. Фонд оплаты труда организации составил 60800 руб. За этот же период времени выручка от реализации продукции (работ, услуг) составила 300000 руб, внереализационные доходы не превысили 50000 руб. Определите налоговую нагрузку на организацию по методике Минфина РФ.
Налоговая нагрузка=(68500+72600+60800):(300000+50000)*100%=57,69
Задача 2
В текущем году поступления налога на прибыль организаций в федеральный бюджет составили 580 млн. руб. Коэффициент собираемости данного налога составил 97%. В будущем году изменений законодательной налоговой базы не предусмотрено, инфляционные ожидания составляют 8%. Задолженность прошлых лет составила 6 млн. руб. Определите прогнозные поступления налога на прибыль организаций в федеральный бюджет без учета изменений экономических условий хозяйствования налогоплательщиков в будущем году.
Задача 3
Поступления налога на доходы физических лиц в бюджет по годам следующие (фактические данные периода 2009-2012 заполнить самостоятельно).:
| Годы | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | ||||||
| Млн. руб. | 517 000 | 602 100 | 621 500 | 710 000 | 740 300 | 790 600 | 893 378 | 1009 517 | 1140 754 | 1289 052 |
Обоснуйте правомерность использования среднего прироста для получения прогнозного значения налога на доходы физических лиц. Рассчитайте прогноз налогового поступления в 2013 и 2014 годах.
Решение:
2013: (1289052*13%)+ 1289052 = 1456628руб.
2014: (1456628 * 13%) + 1456628= 1645990 руб.
Тест
1. Что подразумевается под понятием «налоговая нагрузка»?
а) это показатель совокупного воздействия налогов на хозяйствующий субъект, определяемый как доля их доходов, уплачиваемая государству в форме налогов;
б) это показатель совокупного воздействия налогов на отдельный хозяйствующий субъект или иного плательщика, определяемый как доля их доходов, уплачиваемая государству в форме налогов;
в) это показатель совокупного воздействия налогов на отдельный хозяйствующий субъект или иного плательщика, определяемый как доля их доходов, уплачиваемая государству в форме налогов и платежей;
г) это показатель совокупного воздействия налогов на экономику страны в целом, отдельный хозяйствующий субъект или иного плательщика, определяемый как доля их доходов, уплачиваемая государству в форме налогов и платежей.
2. На уровне государства в качестве показателя налоговой нагрузки используют:
а) отношение суммы уплачиваемых в стране налогов к валовому внутреннему продукту;
б) отношение суммы уплачиваемых в стране налогов к валовому чистому продукту;
в) отношение суммы начисленных в стране налогов к совокупному национальному продукту;
г) отношение суммы начисленных в стране налогов к добавленной стоимости.
3. Как рассчитывается налоговая нагрузка на организацию согласно методике Минфина РФ?
а) как отношение всех уплаченных организацией налогов к выручке от продаж продукции;
б) как отношение всех уплаченных организацией налогов к чистой прибыли организации;
в) как отношение налоговых платежей и вновь созданной стоимости;
г) как отношение налоговых платежей и суммы источников средств для их уплаты.
4. С какой целью определяют налоговое бремя на макроуровне?
а) с целью снижения ставок отдельных видов налогов и сборов;
б) для снижения уровня налогообложения отдельных хозяйствующих субъектов;
в) для разработки государством обоснованной налоговой, инвестиционной и социальной политики;
г) для пополнения федерального бюджета.
5. По какой формуле рассчитывается показатель уровня налогового бремени на население?
а) отношение всех уплаченных налогов на душу населения к среднедушевому доходу населения страны;
б) отношение всех уплаченных налогов на душу населения к среднедушевому доходу населения страны, включая денежную оценку полученных им материальных благ;
в) отношение всех уплаченных налогов на душу населения к среднегодовой заработной плате населения;
г) отношение всех уплаченных налогов на душу населения к среднегодовой заработной плате населения страны, включая денежную оценку полученных им материальных благ.