Это - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчётов. Платёжное поручение - один из видов расчётных документов, представляет собой оформленное в письменном виде поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счёта денежных средств в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также по другим платежам на счёт получателя. Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и владельцем счета.
Основные реквизиты платёжного поручения: характер и содержание операции, дата и сумма, наименования и номера счетов участников расчётов; название учреждений банков, где ведутся подписи лиц, уполномоченных на подписание расчётно-денежных документов, оттиск печати.
Последовательность движения платежного поручения:
Операция 1. Плательщик передает в свое учреждение банка платёжные поручения, а банк принимает их от хозяйствующего субъекта.
Операция 2. Банк списывает деньги со счёта плательщика и передает их вместе с поручением в банк получателя для зачисления на его расчётный счёт.
Операция 3. Банк получателя зачисляет поступившие на его корреспондентский счёт деньги, на счёт получателя.
Операция 4. Плательщик получает в виде выписки со своего счёта подтверждение о списании денежных средств с его счёта и перечислении получателю.
Операция 5. Банк сообщает получателю в виде выписки из расчётного счета подтверждение о зачислении на его счёт денежных средств.
По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платёж совершается после отгрузки товара, до отгрузки товара, а также авансовые платежи при крупных поставках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.
Платёжные поручения могут быть использованы при проведении расчётов между хозяйствующими субъектами в порядке плановых платежей. В данном случае процедура поставок продукции или оказания услуг должна носить постоянный и равномерный характер.
Для проведения расчётов в порядке плановых платежей предприятие - плательщик представляет в обслуживающий его банк список предприятий, с которыми имеются соглашения о расчётах плановыми платежами с указанием: сроков перечисления платежей; счёта, с которого будет производиться платёж; счета, на который он должен быть зачислен; срока выверки расчётов; порядка их завершения.
Суть данного рода расчётов сводится к тому, что покупатель в соответствии с договорённостями с поставщиком периодически перечисляет ему денежные средства.
На каждый плановый платеж выписывается и передается банку отдельный документ - платёжное поручение (выписываемое покупателем).
Ежемесячно проверяется правильность осуществления платежей, их соответствие стоимости фактически отгруженной продукции или оказанных услуг. Один из участников сделки, определенный договором, контролирует расчётные отношения.
Плановые платежи сводят к минимуму разрыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за нее, упрощают технику расчётов, дают возможность сторонам более четко регулировать свой денежный оборот.
Обязательным условием успешного применения данной формы расчётов являются стабильное финансовое состояние и высокая теснота связей между участниками сделки, что достаточно проблематично в современный период.
Используя форму расчётов платежными поручениями, поставщик (получатель средств) несет риски: задержки выписки плательщиком платежного поручения из-за отсутствия или недостаточности средств, или невозможности получения ссуды; несвоевременного поступления средств при исполнении платёжного поручения соответствующими банками или РКЦ.
Риск, который несёт покупатель, заключается в отсутствии гарантии своевременной поставки товара, особенно при досрочных платежах. Такие платежи, кроме указанного риска, обусловливают и потери покупателя, связанные с отвлечением из оборота денежных средств и фактическим предоставлением поставщику беспроцентной ссуды.
До 01.07.92 в безналичных расчётах применялись расчёты платёжными требованиями, при которых получатель средств представлял в обслуживающий его банк расчётный документ, содержащий требование к плательщику об уплате покупателю определённой суммы за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
Однако, в целях повышения ответственности плательщика за своевременность расчётов за товары и услуги эта форма расчётов в настоящее время отменена. Вместо неё применяются расчёты платёжными требованиями-поручениями.