Формы отчетности при УСН, которые нужно сдавать обязательно




Организации, применяющие УСН освобождены от обязанности исчислять и уплачивать налог на прибыль, НДС (за некоторым исключением) и налог на имущество (до 2015 года). Отчетность по УСН, организации представляют независимо от результатов хозяйственной деятельности.

Декларация по УСН. Налогоплательщики, перешедшие на «упрощенку», представляют в инспекцию декларацию по налогу, уплачиваемому при УСН, по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 22.06.2009 № 58н.

Если деньги по счетам в банках (в кассе) проходили, то налогоплательщикам нужно подать обычную декларацию по налогу при УСН. Если при этом доходы и расходы отсутствуют, то представляется декларация с нулевыми показателями («нулевая» декларация).

Если по расчетному счету организации будет проведена хотя бы одна операция, подавать единую декларацию она не вправе. В этом случае ей придется в общем порядке оформить несколько нулевых отчетов по соответствующим налогам. Независимо от применяемого режима налогообложения все организации обязаны представлять по итогам отчетных и налоговых периодов отчетность по следующим налогам и взносам.

Страховые взносы. Плательщиками таких взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров, а также адвокаты, нотариусы, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физлицам. Это сказано в ст. 5Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФОМС данные плательщики представляют по форме РСВ-1 ПФР. Форма РСВ-1 ПФР и Порядок ее заполнения утверждены Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. Данную форму следует применять начиная с представления отчетности за I квартал 2014 г. Согласно п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ он сдается в территориальное отделение ПФР ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Расчет по форме РСВ-1 ПФР необходимо представить в территориальное отделение ПФР, в котором плательщик состоит на учете (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Расчет по форме РСВ-1 ПФР является единой формой отчетности по пенсионным взносам, по взносам на обязательное медицинское страхование, а также по предоставлению сведений, необходимых для персонифицированного учета.

В нем отражаются:

· сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах обоих видов, а также их расчет;

· расчет страховых взносов по дополнительному тарифу в отношении отдельных категорий работников;

· расчет страховых взносов по пониженному тарифу в отношении отдельных работников, в том числе основания для применения пониженного страхового тарифа;

· суммы доначисленных страховых взносов;

· сведения о застрахованных лицах, необходимые для ведения персонифицированного учета.

Все страхователи заполняют и представляют титульный лист Расчета, разд. 1 и разд. 2.

Раздел 6 заполняют страхователи, которые производили выплаты своим работникам в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров (абз. 6 п. 3 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

Количество заполненных разд. 6 должно соответствовать количеству застрахованных лиц, которым выплачивались вознаграждения.

В случае если за последние три месяца отчетного периода в отношении работника отсутствовали выплаты, то в отношении него разд. 6 не заполняется и не представляется (абз. 3 п. 33 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР). Таким образом , если организация не вела деятельность и не выплачивала заработную плату директору ( если он единственный сотрудник), то заполнять Раздел 6 не нужно. Если выплаты ему даже незначительные были, на него будет необходимо заполнить Раздел 6.

Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС РФ. В соответствии с п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ организации, производящие выплаты физлицам на основании трудовых и гражданско-правовых договоров, должны ежеквартально представлять в территориальные органы ФСС РФ расчетную ведомость по форме-4 ФСС, которая утверждена Приказом Минтруда России от 19.03.2013 № 107н. Представить ее необходимо в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Расчет по форме-4 ФСС является сводной формой отчетности по всем расчетам страхователя с ФСС РФ. В ней отражаются:

· сведения об уплате взносов на страхование по временной нетрудоспособности и материнству;

· сведения об уплате взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

· данные о выплатах страхового обеспечения (пособий) работникам по каждому из указанных видов страхования;

· данные о результатах специальной оценки условий труда (либо об аттестации рабочих мест по условиям труда, срок действия которой еще не истек), о проведенных и требуемых обязательных и периодических медицинских осмотрах.

Порядок заполнения формы-4 ФСС устанавливает, что страхователи должны представлять титульный лист и таблицы 1, 3, 6, 7 и 10 Расчета. Остальные таблицы формы-4 ФСС нужно включать в отчетность только в том случае, если имеются показатели для их заполнения (п. 2 Порядка заполнения формы-4 ФСС).

Таблица 10 Расчета по форме-4 ФСС начиная с отчетности за I квартал 2014 г. заполняется и представляется в обязательном порядке (п. 2 Порядка заполнения формы-4 ФСС).

В таблице 10 отражаются данные о специальной оценке условий труда, а также о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах на начало года (п. п. 34 — 34.4 Порядка заполнения формы-4 ФСС).

В случае отсутствия необходимых данных рекомендуем представить Таблицу 10 за I квартал 2014 г. с прочерками (п. 2 Порядка заполнения формы-4 ФСС).

Если на страницах указанных выше отчетов какие-либо таблицы плательщик не заполняет или отсутствуют какие-либо показатели, то в полях этих таблиц, строках и графах ставятся прочерки (абз. 1 п. 2 Порядка заполнения формы-4 ФСС).

Налог на доходы физических лиц. По данному налогу отчитываются организации — налоговые агенты, осуществляющие выплаты физлицам (п. 2 ст. 230 НК РФ). При этом налоговый агент должен представить справку о доходах физлица по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@) в инспекцию по месту учета до 1 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Если организация в течение года не осуществляла выплат в пользу физлиц, то она не должна представлять указанные выше сведения на основании п. 2 ст. 230 НК РФ, а также п. 2 Порядка представления сведений о доходах физлиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме НДФЛ (утв. Приказом Минфина России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@). Дело в том, что организация в данном случае не являлась налоговым агентом и у нее отсутствует необходимость уведомления инспекции о соответствующих доходах налогоплательщиков.

{STATBLOCK_HERE}





©2015-2017 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.

Обратная связь

ТОП 5 активных страниц!