Таблица 1. Остатки хозяйственных средств и их источников по состоянию на 01.03.11
| № п/п | Номер счета | Счета | Суммы в рублях |
| Основные средства | |||
| Износ основных средств | |||
| Материалы | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Основное производство | |||
| Расчеты с бюджетом по налогам и сборам | |||
| Готовая продукция | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||
| Касса | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| Расчетный счет | |||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||
| Уставный капитал | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Добавочный капитал | |||
| Нематериальные активы | |||
| Краткосрочные кредиты банков |
Таблица 2. Журнал хозяйственных операций ЗАО «Комета» за март 2011 г.
| № п/п | Документы и краткое содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма Руб. | ||||||||
| Д-Т | К-Т | частная | общая | ||||||||
| Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы | |||||||||||
| Расходный кассовый ордер и платежные ведомости. Выдана заработная плата. | |||||||||||
| Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: Оптовой базе №3 ЗАО Металлопрокат Бюджету Социальному страхованию | 60 60 68 69 | 51 51 51 51 | 20900 15200 7600 9500 | 36100 7600 9500 53200 | |||||||
| Справка бухгалтерии и разработанные таблицы Начислены: Заработная плата Амортизация основных средств Отчисления во внебюджетные фонды | 20 20 20 | 70 02 69 | 57000 3800 21660 | 57000 3800 21660 | |||||||
| Требования на отпуск материалов Отпущены материалы в производство (цех №1): провод медный 165 кг.по 80 руб. провод алюминиевый 220 кг.по50 руб. лента изоляционная 22 рулона по 100 руб. | 20 20 20 | 10 10 10 | 22800 19000 3800 | ||||||||
| Накладные, счета, счета-фактуры Оприходованы материалы от ЗАО Металлопрокат: Провод медный 110 кг. по 80 руб. Провод алюминиевый 88 кг. по50 руб. | 10 10 | 60 60 | 15200 7600 | ||||||||
| Справка с бухгалтерии Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставный капитал | 01 83 | 83 80 | |||||||||
| Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет на хозяйственные нужды | |||||||||||
| Авансовый отчет Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию производственного здания | |||||||||||
| Накладные цехов Сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости | |||||||||||
| Приказ-накладная Отгружена в порядке реализации готовая продукция: По договорным ценам По фактической себестоимости (со склада готовой продукции) | 62 90/2 | 90/1 43 | 228000 152000 | 228000 152000 | |||||||
Таблица 3. Расшифровка - аналитический разрез к счету «Металлы» по состоянию на 01.03.11.
| № п/п | Наименование материалов | Ед. изм. | Цена (руб.) | Кол-во | Сумма |
| Провод медный | кг | ||||
| Провод алюминиевый | кг | ||||
| Лента изоляционная | рулон | ||||
| Итого: |
Таблица 4. Расшифровка - аналитический разрез к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 01.03.11
| № п/п | Наименование поставщика | Сумма (руб.) |
| ЗАО «Металлопрокат» | ||
| Оптовая база №3 | ||
| Итого |
Счета синтетического учета
| Д | К |
| Сн285000 | |
| 7) 39900 | |
| Об39900 | Об - |
| Ск324900 |
| Д | К |
| Сн47500 | |
| 4) 3800 | |
| Об - | Об 3800 |
| Ск51300 |
«Материалы» (10) «Основное производство» (20)
| Д | К |
| Сн129200 | |
| 6) 22800 | 5) 45600 |
| Об22800 | Об45600 |
| Ск106400 |
| Д | К |
| Сн 68400 | |
| 4) 82460 5) 45600 9) 950 | 10) 174800 |
| Об 129010 | Об 174800 |
| Ск22610 |
«Готовая продукция» (43) «Продажи» (90)
| Д | К |
| Сн 83600 | |
| 10) 174800 | 11) 152000 |
| Об174800 | Об 152000 |
| Ск106400 |
| ДК | |
| Сн | |
| 11) 152000 13) 76000 | 11) 228000 |
| Об228000 | Об228000 |
| Ск |
«Касса» «Расчетный счет»
| Д | К |
| Сн 3800 | |
| 1) 76000 | 2) 76000 8) 570 |
«Нераспределенная «Уставный капитал»
| Д | К |
| Сн 421800 | |
| 7) 39900 | |
| Об - | Об 39900 |
| Ск 461700 |
«Добавочный капитал» «Краткосрочные кредиты
| Д | К |
| Сн 77900 | |
| 7) 39900 | 7) 39900 |
| Об 39900 | Об 39900 |
| Ск 77900 |
| Д | К |
| Сн 93100 | |
| Об - | Об - |
| Ск 93100 |
«Нематериальные активы»
| Д | К |
| Сн 12350 | |
| Об - | Об - |
| Ск 12350 |
Таблица 5. Счета аналитического учета
а) количественно-суммовой формы
Провод медный
| № операции | От кого получено | Цена (руб.) | Кол-во | Сумма (руб.) | № операции | Кому отпущено | Цена (руб.) | Кол-во | Сумма (руб.) |
| Остаток на 01.03.05. | Производственному цеху №1 | ||||||||
| ЗАО «Металлопрокат» | |||||||||
| Итого за март: | Итого за март: | ||||||||
| Остаток на 01.04.05 |
инвентаризация имущество бухгалтерский ведомость
Таблица 6. Провод алюминиевый
| № операции | От кого получено | Цена руб | Кол- во | Сумма (руб.) | № операции | Кому отпущено | Цена руб | Кол- во | Сумма (руб.) |
| Остаток на 01.03.05. | Производственному цеху №1 | ||||||||
| ЗАО «Металлопрокат» | |||||||||
| Итого за март: | Итого за март: | ||||||||
| Остаток на 01.04.05 | - |
Таблица 7. Лента изоляционная
| № операции | От кого получено | Цена (руб.) | Кол- во | Сумма (руб.) | № операции | Кому отпущено | Цена (руб.) | Кол- во | Сумма (руб.) |
| Остаток на 01.03.05 | Производственному цеху №1 | ||||||||
| Итого за март: | Итого за март | ||||||||
| Остаток на 01.04.05 | - |
б) Суммовой формы (схема счетов)
Счет 60/1
ЗАО «Металлопрокат» Оптовая база №3
| Д | К |
| Сн15200 | |
| Об 15200 | Об 22800 |
| Ск 22800 |
Таблица 8. Оборотная ведомость количественно-суммовой формы за март 2011 г. к синтетическому счету «Материалы»
| Наименование материалов | Ед. изм. | Цена (руб.) | Остаток на 01.03.05. | Обороты за месяц | Остаток на 01.04.05 | |||||
| Д-т | Д-т | К-т | Д-т | |||||||
| Кол-во | Сумма (руб.) | Кол-во | Сумма (руб.) | Кол-во | Сумма (руб.) | Кол-во | Сумма (руб.) | |||
| Провод медный | кг | |||||||||
| Провод алюминиевый | кг | |||||||||
| Лента изоляционная | рулон | |||||||||
| ИТОГО: | 22800 00 |
Таблица 9. Оборотная ведомость суммовой формы за март 2011 г.
К синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п | Наименование поставщика | Остаток На 01.03.05 | Обороты за месяц | Остаток На 01.04.05 | |
| К-т | Д-т | К-т | К-т | ||
| ЗАО «Металлопрокат» | |||||
| Оптовая база №3 | - | - | |||
| ИТОГО: |
Таблица 10. Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| № п/п | Код счета | Остаток на начало месяца | Обороты за отчетный месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
| 60/1 | |||||||
| 60/2 | |||||||
| ИТОГО: |
Список литературы
1. Новый Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ. М.: Проспект, 2013. - 16 с.
. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. №88 (ред. От 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».
. Приказ Министерства Финансов РФ от 13 июля 1995 г. №49 (ред. От 08.11.2010) «Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».
. Приказ Министерства Финансов РФ от 18.09.2006 г. №115н «О бухгалтерской отчетности организации»
. Приказ Министерства Финансов РФ от 28.06.2010 г. №63н «Об исправлении ошибок в учете и отчетности».
. Приказ Министерства Финансов от 02.07.2010 г. №66н «О формах бухгалтерской отчетности организации».
. Богаченко В.М. Основы бухгалтерского учета: учебник. / В.М. Богаченко - Ростов н/Д: Феникс, 2011. 335 с.
. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: практикум. / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. - Ростов н/Д: Феникс, 2012. 400 с.
. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет./ Н.Л. Вещунова. - М.: Проспект, 2012. 848 с.
. Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций: учебное пособие/ Л.Т Гиляровская - М.: Юнти-Дана, 2012.-159 с.
. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет. Учебное пособие/ И.Е Глушков - М.: КноРус, 2008. -944 с.
. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и аудит. Учебное пособие для бакалавров. 3-е издание перераб. и доп./ И.М. Дмитриева - М.: Юрайт, 2013. -318 с.
. Драгункина Н.В. Финансовый анализ организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности./ Н.В. Драгункина. - М.: Экзамен, 2008. 224 с.
. Каморджанова Н.А. Бухгалтерский финансовый учет: 3-е издание./ Н.А. Каморджанова, И.В. Карташова. - Спб.: Питер, 2008. 288 с.
. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие./ Н.П. Кондраков. - М.: ИНФРА-М, 2007. 592 с.
. Лепешинская М.И. Местное самоуправление: организация, экономика и учет. №6/ М.И Лепешинская - Барнаул: Регион, 2008. 108 с.
. Лозовский Л.Ш. Словарь аудитора и бухгалтера./ Л.Ш. Лозовский - М.: Экономика, 2008. -446 с.
. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры./ В.В. Ковалев - М.: Финансы и статистика, 2008. - 425 с.
. Российская газета. О бухгалтерском учете. - Барнаул: «Российская газета» 2011. - 29 с.
. Хахонова Н.Н. Бухгалтерское дело: учебное пособие./ Н.Н. Хахонова. - М.: Кнорус, 2010. 576 с.
. Швецкая В.М. Бухгалтерский учет / В.М. Швецкая, Н.А. Головко - М.: Дашков и Ко, 2007. - 404 с.