КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
«Основы бухгалтерского учета»
Последовательность выполнения работы
1. Составить баланс на начало периода.
2. Открыть синтетические счета и записать в них сальдо на начало периода.
3. Ознакомиться с вариантами учетной политики.
4. Внимательно прочитать хозяйственную операцию и отразить корреспонденцию счетов, записав ее в Журнал регистрации хозяйственных операций.
5. В отдельных операциях определить сумму.
6. Сделать разноску оборотов по синтетическим счетам.
7. Подсчитать обороты по Д-ту и К-ту синтетических счетов, вывести сальдо на конец периода.
8. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
9. Составить баланс на конец периода.
Вариант 6.
1. Составить форму №1 «Бухгалтерский баланс» на начало периода.
2. Отразить хозяйственные операции на бухгалтерских счетах, определить недостающие суммы.
3. Составить оборотную ведомость.
4. Составить форму №1 «Бухгалтерский баланс» на конец периода.
ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ:
Предприятие: АО «Вымпел».
ИНН 673 6376 589
Вид деятельности: проихзводственная
Адрес: 214025,г.Смоленск, ул.Ленина,23
ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
АО «Вымпел»
- Приобретение МЦ по фактической стоимости.
- Выпуск продукции по сокращенной производственной себестоимости.
- Моментом определения выручки от реализации продукции является поступление денежных средств.
Баланс предприятия на 1.01.2004г.
| АКТИВ | Сумма, руб. | Пассив | Сумма, руб. |
| 1. Внеоборотные активы: | 3. Капитал и резервы: | ||
| Основные средства | Уставной капитал | ||
| Оборудование к установке | Фонд накопления | ||
| Итого по разделу 1. | Нераспределенная прибыль отчетного года | ||
| 2. Оборотные активы: | Итого по разделу 3 | ||
| Производственные запасы | 4. Долгосрочные обязательства: | ||
| Незавершенное производство | Долгосрочные кредиты банков | ||
| Расходы будущих периодов | |||
| Готовая продукция | Итого по разделу 4 | ||
| Расчеты за товары и услуги | 5. Краткосрочные обязательства: | ||
| Расчеты с прочими дебиторами | Краткосрочные кредиты | ||
| Касса | Расчеты с кредиторами за товары и работы | ||
| Расчетный счет | Расчеты по векселям | ||
| Итого по разделу 2. | Расчеты по оплате труда | ||
| Расчеты по социальному страхованию | |||
| Расчеты с бюджетом по налогам | |||
| Расчеты с прочими кредиторами | |||
| Итого по разделу 5 | |||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Хозяйственные операции за 1 квартал 2004 г., руб.
|
|
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Приобретены материалы у поставщиков: - материалы - топливо - запасные части | |||
| 2. | Доставка груза к месту назначения составила | |||
| 3. | Определяется себестоимость приобретенных материалов: - материалы - топливо - запасные части | |||
| 4. | Отданы материалы в основное производство | |||
| 5. | Начислена заработная плата: - Производственным рабочим - Персоналу цеха - Персоналу заводоуправления | |||
| 6. | Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | |||
| 7. | Сделаны отчисления на социальное страхование (35,6%). | |||
| 8. | Получены денежные средства на служебную командировку | |||
| 9. | Выдана сумма под отчет | |||
| 10. | Поступило в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы | |||
| 11. | Выдана из кассы заработная плата | |||
| 13. | Выпущена основным производством и принята на склад продукция | |||
| 14. | Отгружена готовая продукция покупателям. | |||
| 15. | Поступила выручка от реализации продукции. | |||
| 16. | Начислен НДС по реализованной продукции | |||
| 17. | Списывается финансовый результат от реализации продукции | |||
| 18. | Поступила выручка за отгруженную продукцию | |||
|
|
Отразим хозяйственные операции на бухгалтерских счетах
| 01 «Основные средства» | |
| ДТ | КТ |
| Сн=450000 | |
| Од=0 | Ок=0 |
| Ск=450000 |
| 07 «Оборудование к установке» | |
| ДТ | КТ |
| Сн=68000 | |
| Од=0 | Ок=0 |
| Ск=68000 |
| 10 «Материалы» | |
| ДТ | КТ |
| Сн=68000 | |
| 3) 5119 | 4) 1600 |
| Ск=71519 |
| 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» | |
| ДТ | КТ |
| Сн=0 | |
| 1) 4600 | 2) 5119 |
| 3) 520 | |
| Ск=1 |
| 97 «Расходы будущих периодов» | |
| Сн=98000 | |
| Од=0 | Ок=0 |
| Ск=98000 |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |
| ДТ | КТ |
| Сн=0 | |
| Од=0 | 1) 4600 |
| 2) 520 | |
| Ск=5120 |
| 20 «Основное производство» | |
| ДТ | КТ |
| Сн=69000 | |
| 4)1600 | 13) 39130 |
| 5)27800 | |
| 7)9730 | |
| Од=39130 | Ок=39130 |
| Ск=69000 |
|
|
| 43«Готовая продукция» | |
| ДТ | КТ |
| Сн=450000 | |
| 13) 39130 | Ок=0 |
| Ск=489130 |
| 90 «Продажи» | |
| ДТ | КТ |
| Сн=0 | |
| 16) 4500 | 14) 25000 |
| 17) 14130 | |
| Од=18630 | Ок=25000 |
| Ск=6370 |
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |
| ДТ | КТ |
| Сн=64000 | Сн=12000 |
| 14) 25000 | 15) 14130 |
| 18) 25000 | |
| Од=25000 | Ок=39130 |
| Ск=49870 | Ск=26130 |
| 82 «Резервный капитал» | |
| ДТ | КТ |
| Сн=308000 | |
| Од=0 | Ок=0 |
| 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | |
| ДТ | КТ |
| Сн=25000 | Сн=57000 |
| Од=0 | Ок=0 |
| Ск=25000 | Ск=57000 |
| 50 «Касса» | |
| ДТ | КТ |
| Сн=19000 | |
| 8)1800 | 9)1800 |
| 10)27800 | 11)27800 |
| Од=29600 | Ок=29600 |
| Ск=19000 |
| 99 «Прибыли и убытки» | |
| ДТ | КТ |
| 51 «Расчетный счет» | |
| ДТ | КТ |
| Сн=480000 | |
| 15)14130 | 8)1800 |
| 18)25000 | 10)27800 |
| Од=39130 | Ок=29600 |
| Ск=489530 |
| 80 «Уставный капитал» | |
| ДТ | КТ |
| Сн=550000 | |
| Од=0 | Ок=0 |
| Ск=550000 | |
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | |
| ДТ | КТ |
| Сн=0 | |
| 9)1800 | Ок=0 |
| Ск=1800 | |
| 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | |
| ДТ | КТ |
| Сн=50000 | |
| Од=0 | Ок=0 |
| Ск=50000 |
| 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» | |
| ДТ | КТ |
| Сн=456500 | |
| Од=0 | Ок=0 |
| Ск=456500 |
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | |
| ДТ | КТ |
| Сн=130500 | |
| Од=0 | Ок=0 |
| Ск=130500 |
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | |
| ДТ | КТ |
| Сн=110500 | |
| 6)4589 | 5)27800 |
| 11)27800 | |
| Од=32389 | Ок=27800 |
| Ск=105911 |
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | |
| ДТ | КТ |
| Сн=20500 | |
| Од=0 | 7)9730 |
| Ск=30230 | |
| 91 «Прочие доходы и расходы» | |
| ДТ | КТ |
| 68 «Расчеты по налогам и сборам» | |
| ДТ | КТ |
| Сн=79000 | |
| 6)4589 | |
| 16)4500 | |
| Од=0 | Ок=9089 |
| Ск=88089 |
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
| Наименование счета | Сн | Обороты | Ск | |||
| ДТ | КТ | ДТ | КТ | ДТ | КТ | |
| 01 Основные средства | ||||||
| 07 Оборудование к установке | ||||||
| 10 Материалы | ||||||
| 20 Основное производство | ||||||
| 97 Расходы будущих периодов | ||||||
| 43 Готовая продукция | ||||||
| 62Расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||
| 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ||||||
| 50 Касса | ||||||
| 51 Расчетный счет | ||||||
| 80 Уставный капитал | ||||||
| 82 Резервный капитал | ||||||
| 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||
| 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | ||||||
| 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||||||
| 68 Расчеты по налогам и сборам | ||||||
| 91Прочие доходы и расходы | ||||||
| 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||||
| 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||||||
| 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей | ||||||
| 90 Продажа | ||||||
| 60Расчеты с поставщиками и заказчиками | ||||||
| 71 Расчеты с подотчетными лицами | ||||||
| 99 Прибыль и убытки | ||||||
| Итого |