!!! При выполнении задач – Т-образные счета, ОСВ и баланс - заполнять «вручную», что бы была видна самостоятельная работа. При расчете сумм – округлять до целых рублей.
% ТЗР округлять до сотых (т.е. до 2-х знаков после запятой).
Не забывайте – на синтетических счетах 60,62,76 сальдо отражают развернуто!
Задача. Исходный баланс:
| АКТИВ | Н.п. | К.п. | ПАССИВ | Н.п. | К.п. |
| 1.Внеоборотные активы | 3.Капитал и резервы | ||||
| Основные средства | 75 365 | Уставный капитал | 300 000 | ||
| Незавершен. строительство | - | Нераспределенная прибыль | 25 200 | ||
| Итого по разделу 1 | 75365 | Итого по разделу 3 | 325 200 | ||
| 2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные обязат-ва | ||||
| Запасы, в том числе | 155 901 | Кредиты и займы | |||
| - материалы | 91 300 | Прочие долгосрочн. обяз-ва | |||
| -НЗП | 14 601 | Итого по разделу 4 | - | ||
| - готовая продукция | 50 000 | 5.Краткосрочные обяз-ва | |||
| НДС по приобр. материал. | Кредиты банка | - | |||
| Дебиторская задолж., в т.ч. | 131 000 | Кредиторская задолж., в т.ч. | 74 800 | ||
| - покупателей | 100 000 | - поставщикам и подрядчикам | 26 500 | ||
| - подотчетных лиц | - | - авансы покупателей | - | ||
| - авансы поставщикам | - перед персоналом | 10 440 | |||
| Денежные средства, в т.ч. | 37 500 | - перед бюджетом | 33 260 | ||
| - расчетный счет | 37 000 | - перед внебюджетн. фондами | 3 600 | ||
| - касса | - перед прочими кредиторами* | ||||
| Итого по разделу 2 | 324 635 | Итого по разделу 5 | 74 800 | ||
| БАЛАНС | 400 000 | БАЛАНС | 400 000 |
По данной строке отразить суммы, не вошедшие в вышеуказанные составляющие кредиторской задолженности
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета:
| Код счета | Наименование счета | Остаток на начало месяца | Оборот за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Д | К | Дебет | Кредит | Д | К | ||
| 75 365 | |||||||
| 91 300 | |||||||
| 14 601 | |||||||
| 50 000 | |||||||
| 37 000 | |||||||
| 31 000 | 26 500 | ||||||
| 100 000 | |||||||
| 33 260 | |||||||
| 3 600 | |||||||
| 10 440 | |||||||
| 1 000 | |||||||
| 300 000 | |||||||
| 25 200 | |||||||
| Итого: | 400 000 | 400 000 |
Задание:
- на основе оборотно-сальдовой ведомости и расшифровок к синтетическим счетам открыть Т-образные синтетические и аналитические счета, отразить на них хозяйственные операции
- подсчитать обороты по синтетическим и аналитическим счетам за отчетный период, вывести остатки на конец отчетного периода (на аналитических счетах, кроме сумм, нужно отразить количественное движение материалов – приход, расход и остатки в натуральных единицах);
-отразить корреспонденции счетов в журнале хозяйственных операций;
- составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам;
-заполнить бухгалтерский баланс на конец периода.
Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы» на начало периода:
| Наименование материала (субсчета) | Цена, руб. | Количество | Сумма, руб. |
| Материал А | 180-00 | 90 кг | 16 200 -00 |
| Материал Б | 240-00 | 300 кг | 72 000-00 |
| Транспортно-заготовительные расходы | х | х | 3100-00 |
| Итого: | Х | Х | ? |
Расшифровка остатка по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
на начало периода:
| Наименование организаций-поставщиков | Сальдо дебетовое | Сальдо кредитовое |
| Альфа | 20 000-00 | |
| Бетта | 45 000-00 | |
| Автотранспортное предприятие № 7 (АТП-7) | 3 500-00 | |
| Итого: | 20000-00 | 48 500-00 |
Расшифровка на начало периода остатков по синтетическому счету 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»
| Сумма | |
| Задолженность по НДФЛ | 1560-00 |
| Задолженность по НДС | 48 500-00 |
| Итого: | 49 560-00 |
Хозяйственные операции предприятия за отчетный период
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Д счета | К счета |
| Поступили денежные средства от покупателя в счет погашения задолженности | 98 000-00 | |||
| Получены денежные средства с р/счета в кассу организации | 11 000-00 | |||
| Выдана из кассы заработная плата | 8 440-00 | |||
| Перечислена в бюджет сумма НДФЛ, ранее удержанного из заработной платы | 1 560-00 | |||
| Получен материал А от поставщика Альфа: | ||||
| - 200 кг по цене 180-00 руб. (без НДС) | ? | |||
| - сумма НДС 18% | ? | |||
| Возмещена сумма НДС по полученному материалу А (из п.5) | ? | |||
| Получены транспортные услуги от АТП-7 | ||||
| - стоимость транспортных услуг (без НДС) | 1 800-00 | |||
| - сумма НДС 18% | ? | |||
| Возмещена сумма НДС по транспортным услугам (из п.7) | ? | |||
| Перечислена во внебюджетные фонды задолженность по страховым взносам | 3 600-00 | |||
| Получен материал Б от поставщика Альфа: | ||||
| - 310 кг по цене 240-00 руб. (без НДС) | ? | |||
| - сумма НДС 18% | ? | |||
| Возмещена сумма НДС по полученному материалу Б (из п.10) | ? | |||
| Получены транспортные услуги от АТП-7 | ||||
| - стоимость транспортных услуг (без НДС) | 4 200-00 | |||
| - сумма НДС 18% | ? | |||
| Возмещена сумма НДС по транспортным услугам (из п.12) | ? | |||
| Перечислено поставщику Альфа с расчетного счета | ? | |||
| Перечислено АТП-7 с расчетного счета | ? | |||
| Получен материал А от поставщика Бетта: | ||||
| - 150 кг по цене 180-00 руб. (без НДС) | ? | |||
| - сумма НДС 18% | ? | |||
| Возмещена сумма НДС по полученному материалу А (из п.16) | ? | |||
| Получены транспортные услуги от АТП-7 | ||||
| - стоимость транспортных услуг (без НДС) | 3 700-00 | |||
| - сумма НДС 18% * | ? | |||
| Получена предоплата от покупателя в счет будущей покупки готовой продукции | ? | |||
| Перечислено поставщику Альфа с расчетного счета | ? | |||
| Перечислено АТП-7 с расчетного счета | ? | |||
| Начислена заработная плата за отчетный период | 13 500-00 | |||
| Удержан НДФЛ из начисленной заработной платы | ? | |||
| Начислены взносы во внебюджетные фонды (30 % от начисленной заработной платы) | ? | |||
| Списаны материалы в производство: | ||||
| - материал А 220 кг по 180-00 руб. за кг | ? | |||
| - материал Б 500 кг по 240-00 руб. за кг | ? | |||
| Списана доля ТЗР, приходящаяся на списанные материалы: | ||||
| - по материалу А (сделать расчет после таблицы) | ? | |||
| -по материалу Б (сделать расчет после таблицы) | ? | |||
| Выпущена из производства готовая продукция | 200 000-00 | |||
| Выдано под отчет завхозу для приобретения расходных материалов | 1 500-00 | |||
| Депонирована не полученная работником в срок заработная плата** | 2 000-00 |
* эта сумма НДС не возмещена, так как в счет-фактуре выявлены ошибки и она требует переоформления
** Депонирование заработной платы означает переквалификацию задолженности перед персоналом по заработной плате в задолженность перед прочим кредитором; оформляется проводкой Д70 К76
| Расчет процента ТЗР в отчетном периоде*: |
| Расчет списания доли ТЗР, приходящейся на материал А |
| Расчет списания доли ТЗР, приходящейся на материал Б |
*При расчете: в числителе сумму ТЗР формируем по сч.10.ТЗР; в знаменателе - стоимость материалов формируем по счетам 10.А и 10.Б
Студентам, которые испытывают трудности в оформлении решения задачи, предлагаю использовать заготовку Т-образных счетов, высланную в отдельном файле. Заполнять Т-образные счета от руки.