Задание 2 Определить тип изменений в балансе, составить бухгалтерские проводки

Содержание

Задание 1

Задание 2

Задание 3

Список использованной литературы

 

Задание 1 Произвести группировку имущества ООО «Мир шерсти»

 

Таблица 1.

Группировка имущества по составу

Наименование разделов и статей баланса	Наименование имущества	Сумма, д.е.
I. Внеоборотные активы нематериальные активы основные средства и т.д.	Здание офиса	1 231 000
Кирпичная оградка хозяйственного двора	20 418
Шкафы конторские	30 500
Здание котельной	210 000
Здание детского сада	208 000
Здание склада готовой продукции	100 000
Оборудование склада готовой продукции	110 000
Оборудование цехов	160 000
Машины швейные универсальные	212 000
Хозяйственный инвентарь: - детского сада - производственных цехов	9 700 28 400
Разные специальные инструменты	279 000
Здание гаража	230 000
Оборудование детского сада (основные средства)	121 050
Автомашина «Москвич»	39 420
Здание цеха № 1	1 000 000
Автомашины грузовые	108 000
Здание цеха № 2	1 876 040
Машины швейные специальные	535 000
Итого по разделу I	6 508 528
II. Оборотные активы, материалы и т.д.	Стулья конторские	17 000
Шкафы несгораемые	9 750
Задолженность за прочими дебиторами
Задолженность за Сурским домом торговли за отгруженную в его адрес готовую продукцию	120 000
Часы настенные	6 500
Задолженность по подотчетным суммам экспедитора Шульги П.К.	1 900
Столы двухтумбовые	12 210
Незавершенное производство в цехе № 2	14 700
Незавершенное производство в цехе № 1	8 000
Машинка пишущая	8 760
Уголь на складе общества	100 190
Сейф	4 470
Денежные средства в кассе	1 300
Денежные средства на расчетном счете в банке	630 000
Задолженность за покупателями	72 000
Вспомогательные материалы	64 000
Разные основные материалы	980 000
Пальто женские зимние	570 000
Пальто детские зимние	110 000
Основные материалы на складе (разные)	280 000
Задолженность за подотчетными лицами	1 940
Готовая продукция, отгруженная покупателям	210 000
Масло машинное
Задолженность за Никольским торговым центром за отгруженные ему товары	170 000
Итого по разделу II	3 393 770
Всего имущества	9 902 298

 

Таблица 2.

Группировка имущества по источникам образования

Наименование разделов и статей баланса	Наименование источников имущества	Сумма, д.е.
I. Капитал (собственные источники) Уставный капитал и. т. д.	Уставный капитал	5 900 000
Прибыль	703 598
Целевое финансирование	115 400
Добавочный капитал	400 000
Резервный капитал	287 200
Итого по разделу I	7 406 198
II. Долгосрочные пассивы	Задолженность по долгосрочным кредитам банка на улучшение технологии производства	580 000
Итого по разделу II	580 000
III. Краткосрочные пассивы	Задолженность по краткосрочным кредитам банка под сырье и материалы	350 000
Задолженность прочим организациям и предприятиям	64 000
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению	200 400
Задолженность финансовым органам по налогам с рабочих и служащих	100 600
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда	532 000
Задолженность ОАО «Наровчатовский суконный комбинат» за полученные от него материалы	255 100
Задолженность поставщикам за полученные от них сырье и материалы	414 000
Итого по разделу III	1 916 100
Всего источников имущества	9 902 298

 

Задание 2 Определить тип изменений в балансе, составить бухгалтерские проводки

 

Таблица 3.

Типы хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Изменения в балансе	Тип изменения	Проводка	Сумма
АКТИВ	ПАССИВ
Увеличение	Уменьшение	Увеличение	Уменьшение	Дт	Кт
	Отпущены со склада общества в производство материалы	Осн. Производство (20)	Материалы (10/1)	-	-			10/1	800 000
	Отпущено со склада в производство топливо	Осн. Производство (20)	Материалы (10/3)	-	-			10/3	34 400
	Погашена с рас. счета в банке задолженность перед поставщиком	-	Расчетные счета (51)	-	Расч. с поставщик. и подряд-чиками (60)				100 000
	Предъявлены покупателям расчетные документы за отгруженную им продукцию	Расч. с покупат-ми и заказчиками (62)	Товары отгруженные (45)	-	-				900 000
	Списана отгруженная покупателям готовая продукция	Продажи (90)	Готов. продукция (43)	-	-				890 000
	Получен на расчетный счет платеж от покупателя за отгруженную ему ранее продукцию	Расчетные счета (51)	-	Расч. с покупателями и заказчиками (62)	-				900 000
	Погашена с расчетного счета задолженность банку по кредиту	-	Расчетные счета (51)	-	Расч. по кратко-срочн. креди-там и займам (66)				60 000
	Получена согласно счету поставщика ткань шерстяная с лавсаном 1000 м. по 300 руб. без предварительной оплаты	Материалы (10/1)	-	Расч. с поставщ. и подрядчиками (60)	-		10/1		300 000
	Оплачены из подотчетных сумм экспедитором Шульга П.К. разные расходы для нужд производства	Осн. Производство (20)	Расчеты с подотчетными лицами (71)	-	-				2 000
	Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм экспедитором Шульга П.К.	Касса (50)	Расчеты с подотчетными лицами (71)	-	-
	Начислена зарплата рабочим за февраль	Осн. Производство (20)	-	Расчеты с персон. по ЗП (70)	-				127 000
	Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты рабочим и служащим	Касса (50)	Расчетные счета (51)	-	-				95 000
	Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим	-	Касса (50)	-	Расчеты с персон. по ЗП (70)				127 000
	Поступили на склад общества безвозмездно новые основные средства	Вложения во внеоб. Активы (08)	-	Доходы будущ. Периодов (98/2)	-			98/2	149 000
Основные средства (01)	Вложения во внеоб. Активы (08)	-	-
	Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы	Касса (50)	Расчетные счета (51)	-	-
	Передана безвозмездно другому предприятию грузовая автомашина	-	Основные средства (01)	-	Прочие доходы и расходы (91/2)		91/2		34 000
	Поступили от поставщиков инвентарь и хозяйственные принадлежности, расчет за них не произведен	Материалы (10/9)	-	Расч. с поставщ. и подрядчиками (60)	-		10/9		2 740
	Поступили от ОАО «Московский суконный комбинат» согласно счету без предварительной оплаты:
- ткань шерстяная с лавсаном	Материалы (10/1)	-	Расч. с поставщ. и подрядчиками (60)	-		10/1		300 000
- ткань шерстяная буклированая	Материалы (10/1)	-	Расч. с поставщ. и подрядчиками (60)	-		10/1		100 000
	Поступила на склад ткань шерстяная буклированая от ОАО «Наровча-товский суконный комбинат», расчет за которую не произведен	Материалы (10/1)	-	Расч. с поставщ. и подрядчиками (60)	-		10/1		200 000
	Оприходована на склад фабрики готовая продукция, выпущенная из производства	Готов. продукция (43)	Осн. производство (20)	-	-				1 055 690
	Предъявлены расчетные документы Сурскому дому торговли за отгруженные ему пальто детские зимние	Товары отгруженные (45)	Готов. продукция (43)	-	-				260 000
	Списаны отпущенные Сурскому дому торговли пальто детские зимние	Продажи (90)	Готов. продукция (43)	-	-				240 000
	Зачислен на расчетный счет платеж Сурского дома торговли за отгруженные ему ранее пальто детские зимние	Расчетные счета (51)	-	Расч. с покупателями и заказчиками (62)	-				130 000
	Произведены удержания налогов из зарплаты рабочих и служащих в пользу гос. бюджета	-	-	Расчеты с персон. по ЗП (70)	Расчеты по налогам и сборам (68)				45 212
	Начислен единый социальный налог в государственные внебюджетные фонды в размере 35,6 % с суммы начисленной зарплаты	-	-	Расч. по соц. страхованию и обеспечению (69)	Расчеты с персоналом по оплате труда (70)				130 000
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: бюджету по налогам с рабочих и служащих во внебюджетные фонды по ЕСН	-	Расчетные счета (51)	-	Расч. по соц. страхованию и обеспечению (69)				45 212
	Выдано из кассы под отчет модельеру Кузнецовой Н.Н.	Расч. с подотчетными лицами (71)	Касса (50)	-	-
	Погашена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка	-	-	Расч. с поставщ. и подрядчиками (60)	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)				1 002 740

 

Задание 3 Составить журнал регистрации хозяйственных операций с указанием проводки по каждой операции, открыть счета, отразить хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и остатки, составить оборотные ведомости аналитического (по счетам 41, 71) и синтетического учета, составить баланс на 01.02.2010 г.

Таблица 4.

Остатки по синтетическим счетам на начало месяца

АКТИВ	ПАССИВ
№ счета	Наименование счета	Сумма	№ счета	Наименование счета	Сумма
	Основные средства	3 655 570		Амортизация основных средств	1 657 807
	Материалы	922 070		Расчеты с поставщиками и подрядчиками	2 024 070
	Товары	2 052 000		Расчеты по налогам и сборам	1 000 000
	Касса	1 691		Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1 017 003,5
	Расчетные счета	698 706		Расчеты с персоналом по оплате труда	2 050 736,5
	Расчеты с покупателями и заказчиками	2 000 000		Прибыли и убытки	996 455
	Расчеты с подотчетными лицами	1 140		Расчеты с подотчетными лицами	3 230
				Уставный капитал	47 500
				Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	534 375
Итого:	9 331 177	Итого:	9 331 177

 

Таблица 5.

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Проводка
Дт	Кт
	На расчетный счет получена выручка от покупателей	2 000 000
	Получено в кассу с расчетного счета	2 065 500
	Выдана из кассы зарплата за декабрь	2 050 736,5
	Выдано из кассы в возмещение перерасхода подотчетных сумм:
	Мельнику А.В.	2 560
	Суслову К.Е.
	Итого:	3 230
	Кисленьким З.В. за счет подотчетных сумм приобретены материалы для офиса	2 500
	Мельнику А.В. выдан аванс на командировочные расходы	5 600
	Сусловым К.Е. за наличный расчет приобретен принтер	15 600 15 600
	Начислена амортизация принтера (23%)	3 588
	Поступили на склад от поставщиков товары:
	Бензин – 9 800 л.	98 000
	ДТ – 160 000 л.	1 440 000
	Мазут – 5 000 л.	40 000
	Итого:	1 578 000
	Отпущены со склада покупателям товары:
	Бензин – 11 710 л.	117 100
	ДТ – 143 000 л.	1 287 000
	Мазут – 7 230 л.	57 840
	Итого:	1 461 940
	Начислена зарплата за январь	2 050 900
	Произведены отчисления на социальные нужды (35,6%)	730 120
	Удержан из зарплаты подоходный налог	266 596
	Начислена амортизация основных средств	190 200
Итого:	12 440 110,5

 

 

 

Дт 50 Кт Сн. 1 691   2) 2 065 500 3) 2 050 736,5 4) 3 230 6) 5 600 Об. 2 065 500 Об. 2 059 566,5   Ск. 7 624,5

Дт 41 Кт Сн. 2 052 000   9) 1 578 000 10) 1 461 940     Об. 1 578 000 Об. 1 461 940   Ск. 2 168 060

Дт 20 Кт 8) 3 588 11) 2 050 900 12) 730 120 14) 190 200 Об. 2 974 808 Об. –   Ск. 2 974 808

 

 

Дт 62 Кт Сн. 2 000 000   1) 2 000 000 Об. - Об. 2 000 000

Дт 60 Кт Сн. 2 024 070   9) 1 578 000 Об. - Об. 1 578 000   Ск. 3 602 070

Дт 51 Кт Сн. 698 706   1) 2 000 000 2) 2 065 500 Об. 2 000 000 Об. 2 065 500   Ск. 633 206

 

 

 

 

 

Дт 08 Кт     7) 15 600 7) 15 600   Об. 15 600 Об. 15 600

Дт 99 Кт Сн. 996 455   Об. - Об. -   Ск. 996 455

Дт 45 Кт   10) 1 461 940     Об. 1 461 940 Об. -   Ск. 1 461 940

Таблица 6.

Ведомость аналитического учета к счету 41 «Товары»

№ п/п	Наименование ценностей	Ед. изм.	Цена руб/ ед.	Остаток на начало	Оборот за период	Остаток на конец
ПРИХОД	РАСХОД
кол-во	сумма, руб.	кол-во	сумма, руб.	кол-во	сумма, руб.	кол-во	сумма, руб.
	Бензин	л		11 000	110 000	9 800	98 000	11 710	117 100	9 090	90 900
	ДТ	л		211 111	1 900 000	160 000	1 440 000	143 000	1 287 000	228 111	2 053 000
	Мазут	л		5 250	42 000	5 000	40 000	7 230	57 840	3 020	24 160
Итого				2 052 000		1 578 000		1 461 940		2 168 060

 

Таблица 7.

Ведомость аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п	Ф.И.О. подотчетного лица	Должность	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Мельник А.В.	Ген.		2 560	8 160			2 560
	Суслов К.Е.	Директор				15 600		16 270
	Кисленький З.В.	Нач. отдела	1 140			2 500	1 140	2 500
Итого	1 140	3 230	8 830	18 100	9 970	21 330

 

Таблица 8.

Шахматная оборотная ведомость

Дебет счетов	Кредит счетов	Обороты по дебету
				2050736,5								2317332,5
Обороты по кредиту				2059566,5								12440110,5

 

 

Таблица 9.

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

№ счета	Наименование счета	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Вложения во внеоборотные активы
	Материалы
	Основное производство
	Товары
	Касса				2059566,5	7624,5
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по соц. страхованию и обеспечению		1017003,5				1747123,5
	Расчеты с персон. по оплате труда		2050736,5	2317332,5
	Расчеты с подотчетными лицами
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Продажи
	Прибыли и убытки
Итого			12440110,5	12440110,5	11851348,5	11851348,5

 

Таблица 10.

Остатки по синтетическим счетам на конец месяца

АКТИВ	ПАССИВ
№ счета	Наименование счета	Сумма	№ счета	Наименование счета	Сумма
	Основные средства	3 671 170		Амортизация основных средств	1 851 595
	Материалы	924 570		Расчеты с поставщиками и подрядчиками	3 602 070
	Товары	2 168 060		Расчеты по налогам и сборам	1 266 596
	Касса	7 624,5		Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1 747 123,5
	Расчетные счета	633 206		Расчеты с персоналом по оплате труда	1 784 304
	Основное производство	2 974 808		Прибыли и убытки	996 455
	Расчеты с подотчетными лицами			Расчеты с подотчетными лицами
	Товары отгруженные	1 461 940		Уставный капитал	47 500
				Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	534 375
Итого:	11 851 348,5	Итого:	11 851 348,5

 

Список использованной литературы

1. Богаченко В.М. «Бухгалтерский учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2006

2. Забирова О.А. «Составление бухгалтерской отчетности», М.: 2006

3. Кизилов А.Н. «Бухгалтерский управленческий учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2004

4. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет», М.: ИНФРА-М, 2008

5. Русалев Л.А. «Теория бухгалтерского учета», Ростов-на-Дону, Феникс, 2009

6. Шевелев А.С. «Бухгалтерский финансовый учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2005