Тема 3.2. Бухгалтерские счета и двойная запись
Практика № 7. Синтетический и аналитический учет
Количество часов: 2 ч.
Цель занятия: способствовать приобретению практических знаний и навыков относительно синтетического и аналитического учета.
Задание № 1
Дайте ответ на следующие вопросы:
1.Раскройте сущность синтетического учёта.
2. Раскройте сущность аналитического учёта.
3.Какая существует связь между синтетическим и аналитическим учётом?
4.Что представляет собой оборотная ведомость?
5.Какой порядок составления оборотной ведомости по синтетическим счетам.
6.Для чего предназначена и каким образом составляется оборотная ведомость по аналитическим счетам?
7.Как проверить правильность составления оборотной ведомости?
8.Чем отличается оборотная ведомость от шахматной?
9.Какой баланс называется заключительным?
Задание №2
Дайте ответы на следующие тесты:
1.Найти правильное утверждение:
а)один синтетический счёт имеет один аналитический учёт;
б)субсчёт не может подразделяться на аналитические счета;
в)на аналитических счетах группируются данные по хозяйственным фактам, которые отображены на синтетическом счёте;
г)количество аналитических счетов равняется количеству открытых субсчетов.
2.Количество аналитических счетов, которые могут быть открыты по одному синтетическому счёту:
а)ограничивается законодательством;
б)ограничивается Планом счетов бухгалтерского учёта;
в)ограничивается объёмами бухгалтерской отчётности;
г)не ограничивается.
3.В каких пунктах открыты аналитические счета:
а)«Расчёты с разными дебиторами» - «Расчёты по претензиям»;
б)«Нематериальные активы» - «1С:Бухгалтерия»;
в)«Дополнительный капитал» - «Дооценка активов»;
г)«Материалы» - «Запасные части».
4.Какие измерители применяются в аналитическом учёте:
а)только денежные; б) только натуральные; в)денежные, натуральные, трудовые.
5.В каком варианте ответов составляющие уровни вертикальной структуры бухгалтерского учёта приведены в порядке от высшего к низшему:
а)синтетические счета – субсчета - аналитические счета;
б)первичный документ – бухгалтерские счета – отчётность;
в)аналитические счета – субсчета – синтетические счета.
6.Синтетические счета:
а)классифицируют и систематизируют информацию о движении средств и их источников;
б)имеют название объединяющих;
в)имеют характеристики а) и б).
7.Согласитесь ли вы с утверждением, что синтетические счета не имеют натуральных показателей:
а)да; б)нет; в) в отдельных случаях.
8.Найти неправильное утверждение:
а)если синтетический счёт является активным, то и аналитический счёт тоже является активным;
б)обороты и сальдо аналитических счетов не обязательно должны равняться оборотам и сальдо соответствующего синтетического счёта;
в)каждая бухгалтерская проводка, которая нашла отражение по дебету синтетического счёта, показывается по дебету всех его аналитических счетов.
9.Найти неправильное утверждение:
а)оборотная ведомость по синтетическим счетам применяется для проверки правильности и полноты записей;
б)оборотная ведомость по синтетическим счетам используется для составления баланса а следующую отчётную дату;
в)оборотных ведомостей по аналитическим счетам не существует.
Задание №3
Решение задач.
Необходимо:
1. Составить бухгалтерские проводки и назвать первичные документы по ниже приведенным хозяйственным операциям за период т.г.
2. Открыть счета синтетического и аналитического учета и записать в них остатки на 01 число периода т.г. на основе ниже приведенных данных.
3. Сделать соответствующие записи на счетах аналитического учета, подсчитать обороты и вывести остатки на 30(1) число периода т.г.
Данные для выполнения:
Баланс производственного предприятия «Форум» на 31 марта т.г.
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||
| Код счета | Название статьи | Сумма руб. | Код счета | Название статьи | Сумма руб. |
| Основные средства | Уставный капитал | ||||
| Сырье и материалы | Нераспределенная прибыль | ||||
| 10.3 | Топливо | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| 10.5 | Запасные части | Расчеты по налогам и платежам | |||
| Производство | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||
| Готовая продукция | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||||
| Касса | |||||
| Счета в банках | |||||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
\
Ведомость остатков по субсчету 10.3 «Топливо» на 31 марта т.г.
| № | Наименование запасных частей | Ед. изм. | Кол-во | Цена, руб | Сумма, руб |
| Солярка | Т | ||||
| Мазут | Т | ||||
| Бензин | Л | ||||
| ИТОГО: |
Ведомость остатков по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 31 марта т.г.
| № | Наименование поставщика | Сумма, руб |
| ООО «Берег» | ||
| ООО «Механический завод» | ||
| ООО «Авто» | ||
| ИТОГО: |
Реестр хозяйственных операций ПП «Форум» за апрель т.г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, грн. | Д-т | К-т | |
| Частная | Общая | ||||
| Учредителем внесены средства на расчетный счет на пополнение уставного капитала | |||||
| Получены деньги на хозяйственные нужды с расчетного счета | |||||
| Выдано под отчет: Ø заведующему хозяйством Коваленко В.В. на хозяйственные нужды Ø маркетологу Кудле С.С. на расходы по командировке | ? | ||||
| Передано топливо со склада в основное производство: Ø солярка – 2 т по цене 6100 руб/ т Ø мазут – 1 т по цене 4800 руб/ т Ø бензин – 500 л по цене 14 руб/ л | ? ? ? | ? | |||
| Оприходован бензин, приобретенный Коваленко В.В. | |||||
| Оприходовано топливо от Нефтебазы: Ø солярка – 3 т по цене 6100 руб/ т Ø мазут – 2 т по цене 4800 руб/ т | ? ? | ? | |||
| На расчетный счет поступил краткосрочный кредит банка | |||||
| Возврат подотчетных сумм маркетологом Кудлой С.С. (командировка не состоялась) | |||||
| Внесены собственником три станка как дополнительный взнос в уставный капитал предприятия | |||||
| Оприходованы на склад запасные части от ПП «Панасоник»: Ø электродвигатели – 16 шт по цене 1800 руб / шт Ø радиаторы – 15 шт по цене 950 руб / шт Ø коробка передач – 141 шт по цене 180 руб / шт | ? ? ? | ? | |||
| Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками: Ø ООО «Берег» Ø ООО «Механический завод» Ø ООО «Авто» | ? | ||||
| Списаны на потребности производства запасные части: Ø электродвигатели – 4 шт по цене 1800 руб / шт Ø коробка передач – 138 шт по цене 180 руб / шт | ? ? | ? | |||
| Оприходованы на склад электродвигатели от АО «Механический завод» - 14 шт по цене 1800 руб / шт | ? |
Таблица 2
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
Таблица 3
Оборотная ведомость за ____________ по аналитическому счету к синтетическому счету ___________________
| Наименование | Ед. изм | Цена, руб. | Сальдо начальное | Обороты за месяц | Сальдо конечное | |||||
| Приход | Расход | |||||||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||
| ИТОГО: | х | х | х | х |
Оборотная ведомость за _______ по аналитическому счету к синтетическому счету
______________________________
| № п/п | Наименование поставщика | С-до начальное | Обороты за месяц | С-до конечное | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
| ИТОГО: |
| К-т Д-т | Оборот по дебету | |||||||||||||||
| Оборот по кредиту |
Таблица 4 Шахматная оборотная ведомость за __________________________________________
Таблица 5
Оборотная ведомость за _________ по синтетическим счетам
| Код сч. | Наименование счета | Остаток на 1-е число месяца (Сн) | Обороты за месяц | Остаток на последнее число месяца (Ск) | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
| ИТОГО: |
Таблица 6
| Баланс_________________________________________на ________________ | |||
| АКТИВ | ПАССИВ | ||
| Название статьи | Сумма руб. , | Название статьи | Сумма руб. |