КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ
Учебно-методическое пособие по дисциплине «Налоги и налогообложение»
для студентов, обучающихся по специальностям
060600 - "Мировая экономика" и 061100 - "Менеджмент организации"
Подготовил Тиняков Р.А.
Москва 2006
Учебно-методическое пособие по дисциплине "Налоги и налогообложение" предназначено для студентов, обучающихся по специальностям 060600 - "Мировая экономика" и 061100 - "Менеджмент организации".
Пособие включает тематическое планирование, программу курса, планы практических занятий, примерную тематику курсовых работ и перечень вопросов для подготовки к экзамену.
Рецензент зав. кафедрой Экономики ИМТП к.э.н., доцент Шадрина М.В.
СОДЕРЖАНИЕ
Пояснительная записка. 4
Тематическое планирование. 5
Программа дисциплины.. 6
Планы практических занятий. 8
Примерный перечень вопросов для подготовки к экзамену. 11
Темы курсовых работ. 12
Учебно-методическое обеспечение дисциплины.. 14
Пояснительная записка
Дисциплина «Налоги и налогообложение» базируется на знаниях студентов, поученных ими в процессе изучения курсов, таких как экономическая теория, бухгалтерский учет, экономика.
Цель преподавания дисциплины: сформировать у студентов знание теории и практики исчисления основных налогов и сборов.
Основная задача курса: дать студентам необходимые знания по методологии, методике, практике исчисления налогов и сборов с учетом различных нормативно-правовых актов.
Место дисциплины: дисциплина предназначена для студентов 3 курса, обучающихся по специальности «Мировая экономика».
Требования к уровню освоения курса: в результате изучения студенты смогут понять сущность налогов и налоговой системы в целом, овладеть первичными навыками по расчету основных налогов и сборов.
|
|
Формы проведения занятий: лекции, семинары
Семинарские занятия способствуют углублению знаний, полученных на лекции, позволяют приобрести навыки решения конкретных практических задач.
Формы контроля: экзамен.
Тематическое планирование
| № | Наименование тем | Всего часов | В том числе | |
| лекции | семинары | |||
| 1. | Теоретические основы налогообложения | |||
| 2. | Система федеральных налогов и сборов | |||
| 3. | Система региональных налогов и сборов | |||
| 4. | Система местных налогов и сборов | |||
| 5. | Ответственность за нарушение в сфере налогообложения | |||
| ВСЕГО: |
Итоговый контроль - экзамен
Программа дисциплины
Тема 1. Теоретические основы налогообложения
Нормативно-правовая основа налогообложения. Налоги и налоговая система. Классификация и функции налогов. Элементы налогов. Отсрочка и зачет налога. Налоговый контроль. Меры по обеспечению исполнения налоговых обязательств.
Тема 2. Система федеральных налогов и сборов
Налог на добавленную стоимость, его сущность. Характеристика основных элементов налога. Порядок расчета и учет. Акцизы, сущность и значение. Налог на прибыль, его сущность. Характеристика основных элементов налога. Понятие доходов и расходов. Методика расчета и учет.
Налог на доходы физических лиц, его сущность и значение. Характеристика основных элементов налога. Стандартные налоговые вычеты. Социальные и имущественные налоговые вычеты. Порядок расчета. Единый социальный налог, значение и сущность. Характеристика основных элементов налога. Порядок расчета и учет таможенных и государственных пошлин, как вид налогообложения.
|
|
Тема 3. Система региональных налогов и сборов
Налог на имущество предприятий, сущность и значение. Характеристика основных элементов налога. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества. Транспортный налог, значение и сущность. Характеристика элементов и порядок расчета.
Налог на игорный бизнес, сущность и особенности.
Тема 4. Система местных налогов и сборов
Земельный налог, характеристика основных элементов.
Налог на рекламу, сущность и порядок расчета.
Тема 5. Ответственность за нарушение в сфере налогообложения
Налоговое правонарушение, понятие. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность. Производство по делу о налоговых правонарушениях и ответственности за их совершение.
Планы практических занятий
Тема 1. Теоретические основы налогообложения
1. Налоговый кодекс РФ, его структура и содержание
2. Понятие налогов, их классификация и функции.
3. Характеристика элементов налогообложения.
4. Налоговый контроль, сущность и виды.
Задания для самостоятельной работы
1. Разработайте и составьте таблицу классификации налогов
2. Разработайте и составьте схему элементов налога
3. Дайте сравнительный анализ видов налогового контроля.
Литература
1. Налоговый кодекс РФ, часть 1 (с изменениями и дополнениями)
|
|
2. Д.Г. Черник «Налоги», Учебное пособие, Изд-во "Финансы и статистика" 2005.
Тема 2. Система федеральных налогов и сборов
1. НДС, общая характеристика, методика расчета.
2. Сущность акцизов, как вида косвенного обложения
3. Налог на прибыль, понятие и порядок расчета.
4. НДФЛ, характеристика элементов и методология расчета
5. ЕСН, общая характеристика и расчет
6. Таможенные и государственные пошлины.
Задания для самостоятельной работы
1. Проанализируйте нормы главы 21 «НДС» в разрезе элементов налогообложения
2. Дайте характеристику доходов и расходов в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль»
3. Определите налогооблагаемую базу НДФЛ с учетом стандартных налоговых вычетов.
4. Назовите отличительные особенности ЕСН
Литература:
1. Налоговые кодекс РФ, часть 2 (с изменениями и дополнениями)
2. Д.Г. Черник «Налоги», учебное пособие, Изд-во "Финансы и статистика" 2005
Тема 3. Система региональных налогов и сборов
1. Налог на имущество предприятий, общая характеристика его элементов.
2. Транспортный налог, его сущность и значение в общей системе налогообложения.
3. Налог на игорный бизнес.
Задания для самостоятельной работы
1. Приведите методику расчета среднегодовой стоимости имущества в соответствии с главой 30 НК.
2. Назовите особенности исчисления и уплаты транспортного налога.
3. Определите специфику налога на игорный бизнес.
Литература:
1. Налоговый кодекс РФ, часть 2 (с изменениями и дополнениями)
2. Д.Г. Черник, «Налоги», Учебное пособие, Изд-во "Финансы и статистика" 2005
Тема 4. Система местных налогов и сборов
1. Налог на землю, общая характеристика и сущность.
2. Налог на рекламу, общие понятие и методика расчета
Задания для самостоятельной работы
1. Назовите основные элементы земельного налога
2. Дайте общую характеристику налога на рекламу
Литература
1. Д.Г. Черник «Налоги», учебное пособие, Изд-во "Финансы и статистика" 2006.
Тема 5. Ответственность за нарушения в сфере налогообложения
1. Понятие и характеристика налоговых правонарушений
2. Производство по делу о налоговых правонарушениях
3. Виды налоговых правонарушений
Задания для самостоятельной работы
1. Назовите отличительные особенности налоговых правонарушений
2. Составьте таблицу основных налоговых нарушений и меры ответственности за них
Литература:
1. Налоговый кодекс РФ, часть 1 (с изменениями и дополнениями)
Примерный перечень вопросов для подготовки к экзамену
1. Понятие налога как экономической категории
2. Понятие налоговой системы
3. Классификация налогов
4. Налогоплательщики и налоговые органы: права и обязанности
5. Элементы налогообложения
6. Функции налогов
7. Отсрочка платежа
8. Зачет налога
9. Налоговый контроль
10. Меры ответственности за налоговые правонарушения
11. Законодательная база по налогам и сборам
12. НДС
13. Акцизы
14. Налог на прибыль
15. ЕСН
16. Налог на имущество
17. Таможенные и государственные пошлины
18. Транспортный налог
19. Налог на рекламу
20. Налог на игорный бизнес
21. Налог на землю
22. НДФЛ
Темы курсовых работ
1. Налоговая система РФ
2. Налоговый контроль
3. Учетная политика
4. Система федеральных налогов
5. Организация аудиторской деятельности
6. Стандарты аудита
7. Учет денежных средств
8. Учет расчетных операций
9. Учет кредитных операций
10. Системы региональных и местных налогов
11. Налоговая политика
12. Система налоговых органов
13. Приемы и методы аудита
14. Этапы аудиторской проверки
15. Учет основных средств и вложений
16. Учет товарно-материальных ценностей
17. НДС, общая характеристика
18. Налог на прибыль
19. НДФЛ, методика расчета
20. Учет финансовых вложений
21. Учет расчетов с персоналом
22. ЕСН, сущность и расчет
23. Налог на имущество
24. Налогообложение: нормативно-законодательная база
25. Учет затрат на производство (издержек обращения)
26. Бухгалтерский учет: нормативно-правовая база
27. Аудиторское заключение
28. Аудит: нормативно-законодательная база
29. Транспортный налог
30. Учет готовой продукции и реализации
31. Учет финансовых результатов
32. Учет валютных операций
33. Бухгалтерская отчетность
34. Налоговые правонарушения
35. Учет фондов и резервов
36. Учет расчетов по налогам и сборам
37. Налоги и сборы, сущность и классификация
38. Организация бухгалтерского учета
39. Аудит: сущность и виды
40. Учет уставного капитала
41. Учет расчетов с учредителями
42. Налог на рекламу
43. Акцизы
44. Аудит и ревизия: сравнительная характеристика
45. Субъекты налоговых отношений
46. Таможенная и государственная пошлины
47. Налоговый учет, сущность
48. Методы бухгалтерского учета
49. Налоговый аудит
Учебно-методическое обеспечение дисциплины
Нормативно-правовые акты
1. Налоговый кодекс РФ, часть 1 (с изменениями и дополнениями)
2. Налоговый кодекс, часть 2 (с изменениями и дополнениями)
Рекомендуемая литература
1. Черник Д.Г. "Налоги" Учебное пособие, "Финансы и статистика", М. 2006
2. Черник Д.Г. "Единый социальный налог и налогообложение малого бизнеса", "Финансы и статистика". М. 2006.
3. Пансков В.Г. "Налоги и налоговая система Российской Федерации", Учебник, "Финансы и статистика". М. 2006
4. Латышев В.И. "Налоговые правонарушения", "Финансы и статистика", М. 2006
5. Макарьева В.И. "Формирование финансовых результатов для целей налогообложения "Налог на прибыль", "Финансы и статистика". М. 2006г.
6. Кисилевич Т.И. "Практикум по налоговым расчетам", Учебное пособие, "Финансы и статистика", М. 2006г.