Порядок выполнения данной практической работы.

Практическая работа

По теме «Порядок заполнения платежных поручений в уплату налогов,

недоимки, штрафов и пени по налогам»

Срок сдачи – 15.11.2020 г.

Сдать на занятии в аудитории. А также на эл. почту: raisazelenkova@yandex.ru в виде фото из тетради или в виде вордовского файла.

В любом случае по работе будут заданы вопросы студенту о том, как работа выполнялась. Если студент до конца семестра не защитит работу, то сделает это во время экзамена в виде дополнительных вопросов по теме.

Задание состоит в том, чтобы на основе уже решенной задачи в предыдущей практической работе, заполнить необходимые платежные поручения по каждому налогу, а именно по уплате задолженности, то есть недоимки (неуплаченной суммы налога), штрафа, пени на основании Акта выездной налоговой проверки.

Номер Акта - 72, дата Акта – 15.06.2019.

Налоговая инспекция по г. Каменску-Уральскому.

Уплата производится в УФК по Свердловской области. Его реквизиты нужно взять на официальном сайте Федерального казначейства (Свердловская область).

Задача 3 из предыдущей практической работы (она должна быть уже решена к моменту выполнения данной практической работы и выслана на проверку преподавателю).

По итогам выездной налоговой проверки в ООО «Старт» выявлены следующие нарушения налогового законодательства.

- отсутствие 2-х счетов за один налоговый период, что привело к занижению налоговой базы на 30 000 руб. по НДС;

- неправомерное включение в налоговую базу по налогу на прибыль суммы сверхнормативных расходов на рекламу – 18 000 руб.

В акте налоговой проверки от 15.06.2019 г. указано, что применяется положение статьи 120 Налогового кодекса РФ о грубом нарушении правил ведения налогового учета, повлекшее за собой занижение налоговой базы по НДС за 4-й квартал 2018 г. и по налогу на прибыль за 2018 г. в виде штрафа.

ООО «Старт» уплатило штраф 15.06.2019 г., а также сумму пени. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшая в это время – 7,25%.

Необходимо:

1. Определить сумму задолженности, то есть недоимки (неуплаченную сумму налога в связи с занижением налоговой базы), сумму штрафа и сумму пени по каждому налогу.

Ход решения и ответ необходимо подробно обосновать нормами Налогового кодекса РФ (подпункты, пункты и статьи Налогового кодекса РФ).

Применить ставку рефинансирования (ключевую ставку) Банка России, действующую в день уплаты.

Порядок выполнения данной практической работы.

1. Необходимо заполнить платежные поручения в уплату по налогам:

1.1 НДС:

- сумма задолженности, то есть недоимки неуплаченная сумма налога);

- сумма штрафа;

- сумма пени.

1.2 налог на прибыль организаций:

- сумма задолженности, то есть недоимки неуплаченная сумма налога);

- сумма штрафа;

- сумма пени.

Всего нужно заполнить шесть платежных поручений.

2. При заполнении платежных поручений необходимо руководствоваться:

- правилами, установленными Приказом Министерства финансов РФ от 12.11.2013 № 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации". При этом нужно использовать только последнюю действующую редакцию документа, источником которого, как и любого другого нормативного акта является СПС «Консультант Плюс»;

- положением Центрального банка РФ от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

3. Бланк платежного поручения, который нужно заполнять, прилагается к заданию (Приложение № 2 к положению Центрального банка РФ № 383-П).

4. Бланк платежного поручения, в котором указаны номера полей, прилагается к заданию в виде отдельно файла с названием «Плат.поруч.с номерами полей» (Приложение № 3 к положению Центрального банка РФ № 383-П).

5. Все значения реквизитов организации необходимо сформировать самому студенту, используя знания и умения, которые он приобрел по изученным ранее дисциплинам.

5. Далее прилагаются значения тех полей, которые нужно заполнять в платежных поручениях в уплату сумм налогов, недоимки, штрафов и пени по налогам.

Если в прилагаемых таблице нет тех или иных полей, то порядок их заполнения необходимо взять из вышеназванных нормативных правовых актов, указанных в пункте 2 данного задания.

6. Значение кода ОКАТО, который указывается в поле 105, нужно взять из соответствующего классификатора ОКАТО из СПС «Консультант Плюс».

7. Значения кода бюджетной классификации, который указывается в поле 104.

Таблица 1

КБК для уплаты налогов для организаций в 2020 году

8. Значения отдельных полей в платежном поручении.

Таблица 2

Значение некоторых полей в платежном поручении согласно приказу Минфина РФ № 107н

9. Бланк платежного поручения (фрагмент для образца и далее бланк).

Приложение 2
к Положению Банка России
от 19 июня 2012 года № 383-П
“О правилах осуществления перевода денежных средств”

Подписи Отметки банка