Самостоятельная работа по теме 2.2.
Задание 2.2.1
1. Открыть счета синтетического учета и записать в них сальдо на 01.06.201_ г.;
2. Составить бухгалтерские записи за июнь;
3. Рассчитать средний процент ТЗР по формуле;
4. Составить оборотно-сальдовую ведомость, подсчитать обороты за июнь и вывести сальдо на 01.07. 201_ г.;
5. Составить бухгалтерский баланс на 30 июня 201_ г.;
6. Заполнить «Отчет о финансовых результатах» за полугодие 201_ г.
Материал для выполнения задания
Согласно учетной политике, товары учитываются по покупной цене. Транспортные расходы по доставке товаров до оптовой базы учитываются в составе расходов на продажу.
Таблица 37
Сальдо по счетам оптовой базы на 01 июня 201_ г.
| Наименование счета, субсчета | Сумма, руб. |
| 41–1 «Товары на складах» | |
| 41–3 «Тара под товаром и порожняя» | |
| 44 «Расходы на продажу» | |
| 51 «Расчетные счета» | |
| 60–1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в том числе: счет-фактура № 80 от 15.05.200_ г. счет-фактура № 75 от 22.05.200_ г. | |
| 60–2 «Расчеты по авансам выданным» | |
| 62–1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |
| 68 «Расчеты по налогам и сборам» | |
| 76–2 «Расчеты по претензиям» | |
| 80 «Уставный капитал» | |
| 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | |
| 90-1 «Выручка от продажи с 1.01 по 31.05» | |
| 90-2 «Себестоимость продаж» | |
| 90-3 «Начислен НДС» | ? |
| 90-5 «Расходы на продажу» | |
| 90-9«Прибыль/убыток от продаж» | ? |
| 99 «Прибыли и убытки» |
Таблица 38
Хозяйственные операции оптовой базы за июнь 201_ г.
| № п/п | Наименование документа и содержание операции | Сумма, руб. |
| 1. | Поступили товары по товарной накладной и счету-фактуре №13: - стоимость товаров - НДС 18 % - стоимость тары - транспортные расходы - НДС 18 % Итого к оплате: |
Продолжение таблицы 38
| № п/п | Наименование документа и содержание операции | Сумма, руб. |
| 2. | Поступили товары по товарной накладной и счету-фактуре № 55: - стоимость товаров - НДС 18 % - стоимость тары - транспортные расходы - НДС 18 % Итого к оплате: При приемке товаров выявлена недостача товаров в пределах норм естественной убыли по отпускным ценам Составлен Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей (форма № ТОРГ-2). Недостача товаров отражена в учете. | |
| 3. 3.1 3.2 3.3 3.4 | Выписка банка: Перечислено поставщикам за товары, поступившие в мае по счету-фактуре № 80 от 15.05.200_ г. (в том числе НДС 18 %) Частично оплачены товары, поступившие от поставщиков в мае по счету-фактуре № 75 от 22.05.200_ г. (в том числе НДС 18 %) Зачислены платежи покупателей за товары, отгруженные в мае Оплачены товары, тара и расходы (см. операцию 1) | |
| 4. | Поступили по товарной накладной и счету-фактуре товары и тара, оплаченные в мае (см. сальдо счета 60-2): - стоимость товаров - НДС 18 % Итого к оплате: При приемке товаров выявлена партия бракованного товара. Составлен Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей (ф. № ТОРГ-2). Отпускная стоимость бракованных товаров Вместе с товаром поступила тара, не подлежащая оплате. Рыночная стоимость тары На основании Акта по форме №ТОРГ-2 поставщику предъявлена претензия (сумму определить) |
Окончание таблицы 38
| № п/п | Наименование документа и содержание операции | Сумма, руб. |
| 5. | По накладной возвращен поставщику бракованный товар | |
| 6. | Поставщик удовлетворил претензию в полном объеме и поставил качественные товары | |
| 7. | По накладной возвращена тара поставщику: - по приемным ценам - по учетным ценам | |
| 8. | По товарной накладной получены безвозмездно товары от организации-учредителя. Рыночная стоимость товаров | |
| 9. | Произведен зачет ранее уплаченных поставщикам авансов (сумму определить) | |
| 10. | Предъявлен к вычету НДС (сумму определить с учетом всех операций) |
Задание 2.2.2
1. Открыть счета бухгалтерского учета на основании данных табл.39;
2. Составить бухгалтерские проводки и записать их в журнал регистрации хозяйственных операций по фактам хозяйственной жизни, приведенным в табл. 40.
Таблица 39
Остатки по счетам на 01.01.201_ г.
| Наименование счета | Сумма, руб. |
| 41/1 «Товары на складах» | |
| 44 «Расходы на продажу» | |
| 51 «Расчетные счета» | |
| 60 «Расчеты с поставщиками (кредитовое)» | |
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками (дебетовое)» | |
| 68/2 «Расчеты с бюджетом по НДС» | |
| 80 «Уставный капитал» | |
| 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
Таблица 40
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 201_ г.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Получены товары от поставщика | |||
| 2. | НДС на поступившие товары -10% | ? | ||
| 3. | Транспортные расходы составили сумму (в т.ч. НДС) | |||
| 4. | Отгружены товары покупателю (в т.ч. НДС-10%) | |||
| 5. | Начислить НДС на отгруженные товары | ? | ||
| 6. | Списана покупная стоимость всех отгруженных товаров | |||
| 7. | Списаны ТЗР на проданную продукцию (рассчитать) | ? | ||
| 8. | Перечислена на расчетный счет вся задолженность покупателей | ? | ||
| 9. | С расчетного счета перечислена вся задолженность поставщику | ? | ||
| 10. | Произвести вычеты по НДC | ? | ||
| 11. | Начислена заработная плата работникам организации за январь | |||
| 12. | Начислены страховые взносы (30%) | |||
| 13. | Удержан НДФЛ с заработной платы | |||
| 14. | Перечислена заработная плата с расчетного счета организации | ? | ||
| 15. | Перечислена в бюджет сумма НДФЛ | ? | ||
| 16. | Погашена задолженность перед фондами по страховым взносам | ? | ||
| 17. | Списаны расходы на продажу | ? | ||
| 18. | Выявить финансовый результат (прибыль или убыток) | ? |
ВТОРОЙ МЕСЯЦ-ФЕВРАЛЬ
Предложить хозяйственные операции за февраль 201_ г.
Выполнить аналогичные операции за февраль с изменением сумм и дополнением в виде 2-3 хозяйственных операций.
ТРЕТИЙ МЕСЯЦ-МАРТ
Предложить хозяйственные операции за март 201_ г.
Последняя хозяйственная операция в марте 201_г – «Начислить налог на прибыль»
Выполнить аналогичные операции за март с изменением сумм и дополнением в виде 2-3 хозяйственных операций.
На основании оборотно-сальдовой ведомости за март заполнить:
· Бухгалтерский баланс на 31 марта;
· Отчет о финансовых результатах за первый квартал.
Задание 2.2.3
1. Открыть счета синтетического учета и записать в них сальдо на 01.09.201_ г.;
2. Составить бухгалтерские проводки за сентябрь и сделать записи на счетах синтетического учета;
3. Составить оборотно-сальдовую ведомость, подсчитать обороты за сентябрь и вывести сальдо на 01.10. 201_ г.
Материал для выполнения задания
Согласно учетной политике, товары учитываются по стоимости приобретения. Транспортные расходы по доставке товаров до оптового склада учитываются в составе расходов на продажу и распределяются между проданными товарами и остатком товаров на складе.
Таблица 41
Сальдо по счетам оптового склада на 01 сентября 201_ г.
| Наименование счета, субсчета | Сумма, руб. |
| 41–1 «Товары на складах» | |
| 41–3 «Тара под товаром и порожняя» | |
| 44 «Расходы на продажу» | |
| 50 «Касса» | |
| 51 «Расчетные счета» | |
| 60–1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в том числе: счет-фактура № 55 от 19.08.201_ г. счет-фактура № 78 от 28.08.201_ г. | |
| 60–2 «Расчеты по авансам выданным» | |
| 62–1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |
| 68 «Расчеты по налогам и сборам» | |
| 76–2 «Расчеты по претензиям» | |
| 80 «Уставный капитал» | |
| 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | |
| 90-1 «Выручка от продажи с 1.01 по 31.08» | |
| 90-2 «Себестоимость проданной товаров» | |
| 90-3 «Начислен НДС» | ? |
| 90-5 «Расходы на продажу» | |
| 90-9«Прибыль/убыток от продаж» | ? |
| 99 «Прибыли и убытки» |
Таблица 42
Хозяйственные операции оптового склада за сентябрь 201_ г.
| № п/п | Наименование документа и содержание операции | Сумма, руб. |
| 1. | Поступили товары и тара по товарной накладной и счету-фактуре № 23: - стоимость товаров по отпускным ценам - НДС 18 % - стоимость тары - транспортные расходы - НДС 18 % Итого к оплате: | |
| 2. | Поступили товары и тара по товарной накладной и счету-фактуре № 136: - стоимость товаров по отпускным ценам - НДС 18 % - стоимость тары - транспортные расходы - НДС 18 % Итого к оплате: | |
| 3. | Поступили по товарной накладной и счету-фактуре № 32 товары и тара, оплаченные в августе (см. сальдо счета 60-2): - отпускная стоимость товаров - НДС 18 % - стоимость тары Итого к оплате: (Учесть зачёт аванса, полученного в августе) | ? |
Продолжение таблицы
| № п/п | Наименование документа и содержание операции | Сумма, руб. |
| 4. | Поступили по товарной накладной и счету-фактуре № 33 товары, оплаченные в августе (см. сальдо счета 60-2): - отпускная стоимость товаров - НДС 18 % Итого к оплате: При приемке выявлена недостача товаров по отпускным ценам. Составлен Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей (форма № ТОРГ-2). Поставщику предъявлена претензия (сумму определить) (Учесть зачёт аванса, полученного в августе) | ? ? |
| 5. | Поступили по товарной накладной и счету-фактуре № 88 товары и тара: - стоимость товаров - НДС 18 % - стоимость тары Итого к оплате: При приемке товаров выявлена недостача товаров в пределах норм естественной убыли по отпускным ценам Составлен Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей (форма № ТОРГ-2). Недостача товаров отражена в учете. |
Окончание таблицы 42
| № п/п | Наименование документа и содержание операции | Сумма, руб. |
| 6. | Поступили по товарной накладной и счету-фактуре № 90 товары: - стоимость товаров - НДС Итого к оплате: При приемке товаров выявлена недостача товаров по вине экспедитора оптового склада по отпускным ценам. Составлен Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей (форма № ТОРГ-2). Недостача товаров отражена в учете | |
| 7. | Выписка банка: 7.1. Перечислено поставщикам за товары, полученные в августе по счету-фактуре № 55 от 19.08.201_ г. (в том числе НДС–18 %) 7.2. Частично оплачены товары, поступившие от поставщиков в августе по счету-фактуре № 78 от 28.08.201_ г. (в том числе НДС–18 %) 7.3. Зачислены денежные средства от покупателей за товары, отгруженные в августе 7.4. Оплачено поставщику (см. операцию 1) 7.5. Частично оплачены товары по счету-фактуре № 90 7.6. Поступили денежные средства от дебиторов (см. сальдо 76-2) 7.7. Поступили денежные средства в погашении претензии (см. операцию 4) | ? ? ? ? |
| 8. | По приходному кассовому ордеру экспедитор внес в кассу деньги в погашении недостачи | ? |
| 9. | Предъявлен к вычету НДС (сумму определить с учетом всех операций) | ? |