ОП.01 ОСНОВЫПРАВА.
Дата 19.11.2021 г. Группа № 34.
Тема 3.1. ОСНОВЫГРАЖДАНСКОГО ПРАВА.
Занятие № 14 Права и обязанности налогоплательщиков.
Цели:
Образовательная: сформировать представление о налогоплательщиках, об обязанностях и правах юридических и физических лиц в вопросах налогообложения.
Развивающая: развивать умения анализировать документы, сравнивать, сопоставлять, делать выводы; умения, необходимые для применения полученных знаний при решения практических задач, выборе форм поведения и способов защиты прав и интересов личности.
Воспитательная: способствовать воспитанию правовой культуры студентов, уважения к правам человека.
Тип занятия: комбинированный
Ход урока:
Организационный момент.
Изучение нового материала.
В статье 9 Закона «О налоговой системе» определена дефиниция налогоплательщика Донецкой Народной Республики. Согласно нормативно - правовой базе налогоплательщиком в нашем государстве являются физические и юридические лица.
Налогоплательщики - юридические лица, физические лица-предприниматели, налоговые агенты, физические лица, на которых в соответствии с настоящим Законом возложена обязанность, уплачивать налоги и (или) сборы.
Плательщики налогов и сборов
Плательщиками налогов, сборов и других обязательных платежей (далее - налогоплательщики, плательщики) признаются юридические лица, физические лица- предприниматели, налоговые агенты, физические лица, на которых в соответствии с настоящим Законом возложена обязанность, уплачивать налоги и (или) сборы.
Юридические лица - это зарегистрированные в установленном законодательством порядке предприятия, учреждения, организации, которые имеют в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечают по своим обязательствам этим имуществом, могут от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом, ответчиком в суде и осуществляющие деятельность на территории Донецкой Народной Республики и за её пределами.
а) юридические лица резиденты - юридические лица, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории Донецкой Народной Республики;
б) юридические лица нерезиденты - не зарегистрированные юридические лица, осуществляющие и (или) не осуществляющие деятельность на территории Донецкой Народной Республики.
В случаях, предусмотренных настоящим Законом, налогоплательщиками признаются иностранные структуры без образования юридического лица.
Физическими лицами-предпринимателями являются:
а) физические лица - резиденты, зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Донецкой Народной Республики.
б) физические лица-предприниматели - нерезиденты, не зарегистрированные физические лица, осуществляющие и (или) не осуществляющие деятельность на территории Донецкой Народной Республики.
Для целей налогообложения физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие) приравниваются к физическим лицам-предпринимателям.
Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Законом возложены обязанности по исчислению удержанию и перечислению с юридического лица, физического лица-предпринимателя, физического лица, юридического лица - нерезидента, физического лица-предпринимателя нерезидента налогов и сборов в бюджеты Донецкой Народной Республики.
Деятельность юридических лиц - нерезидентов, физических лиц-предпринимателей - нерезидентов на территории Донецкой Народной Республики допускается только через налогового агента (юридическое, физическое лицо - предприниматель, зарегистрированные в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики).
Физическими лицами являются граждане, иностранные граждане и лица без гражданства (в том числе нерезиденты), получающие доход, не связанный с предпринимательской деятельностью, от операций (выплат, кроме социальных, а также банковских переводов между физическими лицами), проводимых на территории Донецкой Народной Республики.
Права налогоплательщиков
Налогоплательщики имеют право:
1) получать по месту регистрации от органов доходов и сборов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогообложении и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;
2) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогообложении;
3) получать отсрочку, рассрочку в порядке и на условиях, установленных законом, нормативными правовыми актами Совета Министров, Главы Донецкой Народной Республики;
4) на зачёт или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, сборов, штрафных (финансовых) санкций;
5) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении, лично либо через своего представителя;
6) присутствовать при проведении налоговых проверок;
7) получать копии документов, составленных по результатам налоговых проверок и решений органов доходов и сборов, а также уведомления и требования об уплате налогов и сборов;
8) требовать от должностных лиц органов доходов и сборов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогообложении при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
9) обжаловать в установленном порядке решения органов доходов и сборов, действия (бездействие) их должностных лиц;
10) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов органов доходов сборов в случаях, предусмотренных настоящим Законом;
11) получать от Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики, Объединённых Республиканских налоговых инспекций в городах, районах в городах, Республиканских налоговых инспекций в городах, районах в городах письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
12) на осуществление совместной с органами доходов и сборов сверки расчётов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчётов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
13) не выполнять неправомерные акты и требования органов доходов и сборов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Закону или другим законам, нормативным правовым актам Совета Министров, Главы Донецкой Народной Республики;
14) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
15) на возмещение в полном объёме убытков, причинённых незаконными решениями органов доходов и сборов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.
Налогоплательщики имеют также иные права, установленные настоящим Законом и другими актами законодательства о налогообложении.
Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики.
Обязанности налогоплательщиков
Налогоплательщики обязаны:
1) уплачивать законно установленные налоги и сборы;
2) становиться на учёт в органах доходов и сборов по месту регистрации;
3) вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогообложении;
4) подавать в установленном порядке в орган доходов и сборов по месту регистрации налоговые декларации (расчёты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогообложении;
5) предоставлять в органы доходов и сборов, их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Законом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
6) предоставлять органам доходов и сборов, их должностным лицам пояснения по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов, а также по вопросам, возникающим в ходе проведения налоговых проверок;
7) выполнять законные требования органа доходов и сборов об устранении выявленных нарушений законодательства о налогообложении, а также не препятствовать законным действиям должностных лиц органов доходов и сборов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
8) в течение трёх лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов и сборов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов в случаях, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогообложении, а также уплату (удержание) налогов и сборов;
9) исполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогообложении.
Юридические лица, кроме обязанностей, предусмотренных пунктами 17.1, 17.2 этой статьи, обязаны в течение 15 рабочих дней после получения свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации) открыть расчетный или другой счет в Центральном Республиканском Банке Донецкой Народной Республики (или его отделении).
Физические - лица предприниматели, годовой объем валового дохода от хозяйственной деятельности которых составляет свыше 10 000000 российских рублей, кроме обязанностей, предусмотренных пунктами 17.1, 17.2 этой статьи, обязаны в течение 15 календарных дней со дня подачи налоговой отчётности. В которой задекларирована указанная сумма валового дохода, открыть расчётный или другой счёт в Центральном Республиканском Банке Донецкой Народной Республики (или его отделении).
Налогоплательщики, уплачивающие налоги, таможенные платежи в связи с перемещением товаров через таможенную границу Донецкой Народной Республики, также исполняют обязанности, предусмотренные таможенным законодательством.
Субъекты хозяйствования, использующие в своей деятельности труд наемных работников, обязаны обеспечить оформление трудовых отношений с такими работниками в соответствии с действующим трудовым законодательством.
Подведение итогов
4. Домашнее задание: изучив теоретический материал, составьте краткий конспект (3 балла – тема раскрыта не полностью, 4 балла – тема раскрыта полностью) + Составьте 5 вопросов по теме занятия (5 баллов)
Сфотографировать и отправить преподавателю на эл.почту valvovk@mail.ru или отправить сообщением в группу ВКонтакте https://vk.com/club194181059