ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Перечень заданий для проверки практических умений и навыков
Задания по МДК 02.01 «Финансы, налоги и налогообложение»
Задача 1. Произвести расчеты и определить сумму налогооблагаемой базы и сумму налога
на доходы физических лиц по каждому из работников за I квартал 2017 года:
№ п/п | фамилия, имя, отчество работника | оклад | премия за I квартал | кол-во детей | налоговый период |
1. | Петров Валерий Васильевич | 7000-00 | 20% от оклада | 3 мес. | |
2. | Мишина Тамара Андреевна | 5000-00 | 15% от оклада | 3 мес. | |
3. | Сидоров Сергей Николаевич | 4500-00 | 15% от оклада | 3 мес. | |
4. | Степкина Ольга Семеновна | 4200-00 | 15% от оклада | 3 мес. | |
5. | Морозова Любовь Петровна | 3800-00 | 10% от оклада | 3 мес. | |
6. | Лукьянов Александр Иванович | 3500-00 | 10% от оклада | 3 мес. | |
7. | Головко Татьяна Алексеевна | 3000-00 | 10% от оклада | 3 мес. |
Задача 2. Движение товара за I квартал 2017 года:
наименование товара | количество купленного товара, шт. | цена покупки, руб. | количество проданного товара в роз- ницу, шт. | количество проданного товара оптом, шт. | наценка при продаже в розницу, % | наценка при продаже оптом, % |
1. Майонез | 40-00 | |||||
2. Масло раст. | 58-00 | |||||
3. Пельмени | 55-00 | |||||
4. Гречка | 30-00 | |||||
5. Котлеты | 98-00 | |||||
6. Кофе | 54-00 | |||||
7. Рис | 35-00 |
Определить выручку от продажи товаров в розницу и выручку от реализации товара оптом.
Найти налогооблагаемую базу налога на прибыль, если себестоимость реализованного товара
составила 2532598-00, расходы на продажу составили 189526-50. Рассчитать налог на прибыль
и распределить по бюджетам.
Задача 3. Ставка налога на имущество организаций составляет 2,2 %. Отчетные данные за каждый месяц налогового периода представлены в таблице:
отчетные данные на начало месяца | стоимость основных средств организации | амортизация основных средств организации | отчетные данные на начало месяца | стоимость основных средств организации | амортизация основных средств организации |
01.01.07г. | 01.08.07г. | ||||
01.02.07г. | 01.09.07г. | ||||
01.03.07г. | 01.10.07г. | ||||
01.04.07г. | 01.11.07г. | ||||
01.05.07г. | 01.12.07г. | ||||
01.06.07г. | 01.01.08г. | ||||
01.07.07г. |
Необходимо рассчитать налог на имущество организации, подлежащий уплате за год, с
разбивкой по кварталам.
Задача 4. Реализация товаров по месяцам в ООО «Авангард» составила:
№ п/п | наименование месяца | реализация за месяц | № п/п | наименование месяца | реализация за месяц |
1. | январь | 200000-00 | 7. | июль | 380000-00 |
2. | февраль | 250000-00 | 8. | август | 400000-00 |
3. | март | 280000-00 | 9. | сентябрь | 370000-00 |
4. | апрель | 320000-00 | 10. | октябрь | 350000-00 |
5. | май | 350000-00 | 11. | ноябрь | 390000-00 |
6. | июнь | 410000-00 | 12. | декабрь | 400000-00 |
С какого месяца ООО «Авангард» будет обязано начислить и уплатить налог на добавленную
стоимость, т.к. условие освобождения от НДС не будет выполнено? Рассчитать НДС по расчет-
ной ставке до конца года, с условием, что предприятие реализует товары, облагаемые по ставке
18%.
Задача 5. Предприятие, выпускающее табачную продукцию, в феврале 2008 года реализовало:
№ п/п | наименование продукции | коли-чество | цена за 1000 шт. |
1. | сигареты с фильтром | 24-00 | |
2. | сигареты с фильтром | 23-00 | |
3. | сигареты с фильтром | 27-00 | |
4. | папиросы | 17-00 | |
5. | папиросы | 15-00 |
Рассчитать сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет, если ставка акциза на:
- сигареты с фильтром – 120руб. за 1000 шт. + 5, 5% от расчетной стоимости;
- папиросы – 55руб. за 1000 шт. + 5,5% от расчетной стоимости.
Задача 6. Рассчитать налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль по следующим
данным:
№ п/п | наименование статей (доходная и расходная части расчета) | сумма, руб. |
1. | Выручка от продажи товаров в розницу | |
2. | Выручка от продажи товаров оптом | |
3. | Себестоимость реализованной продукции | рассчитать (ср.наценка 23%) |
4. | Расходы организации | |
5. | Прочие доходы | |
6. | Прочие расходы | |
7. | Налогооблагаемая база | рассчитать |
8. | Налог на прибыль организации | рассчитать |
Задача 7. Работникам ООО «Мир» была выдана беспроцентная ссуда на разные сроки использования. Рассчитать сумму материальной выгоды для уплаты НДФЛ по ставке 35%:
№ п/п | фамилия, имя, отчество работников предприятия | сумма беспроцентной ссуды | срок использования | ставка рефинан- сирования ЦБРФ |
1. | Соколов Петр Семенович | 50000-00 | 60 дней | 13% |
2. | Воронкова Ольга Николаевна | 70000-00 | 90 дней | 13% |
3. | Калинин Владимир Яковлевич | 100000-00 | 120 дней | 13% |
4. | Морозова Нина Ивановна | 75000-00 | 60 дней | 13% |
Задача 8. ООО «Автотрансцентр» в январе 2017 года приобрело транспортные средства:
№ п/п | наименование транспортных средств | цена приобрете- ния, руб. | восстановительная стоимость после переоценки, руб. | сумма начисленной амортизации | цена реализации, Руб. | НДС на при- обретенные транс.средства |
1. | «Микроавтобус» | 295000-00 | 395000-00 | 205000-00 | 230000-00 | 18% |
2. | «Газель» грузовая | 320000-00 | 420000-00 | 225000-00 | 250000-00 | 18% |
3. | «Газель» 6 местная | 330000-00 | 430000-00 | 240000-00 | 245000-00 | 18% |
4. | «Газель» 8 местная | 380000-00 | 480000-00 | 255000-00 | 270000-00 | 18% |
5. | «Газель» 13 местная | 400000-00 | 500000-00 | 270000-00 | 280000-00 | 18% |
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет при использовании расчетной ставки.
Задача 9. Предприятие, выпускаемое алкогольную продукцию, в феврале 2008 года реализовало ликеро-водочной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% - 2420л, в том числе:
№ п/п | наименование продукции | объемная доля этилового спирта | количество реализован- ной продукции, л | ставка акциза на алко- гольную продукцию |
1. | Настойка «Золотой петушок» | 40% | 173-50 | |
2. | Настойка «Черные глаза» | 38% | 173-50 | |
3. | Настойка «Рябиновая» | 24% | 173-50 | |
4. | Настойка «Клюквенная» | 18% | 173-50 | |
5. | Настойка «Брусничная» | 18% | 173-50 |
Рассчитать сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.
Задача 10. Рассчитать налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль по следующим
данным:
№ п/п | наименование статей | сумма, руб. | ||
1. | прибыль, подлежащая налогообложению | 116758-00 | ||
2. | представительские расходы | 24000-00 | ||
3. | норма представительских расходов 4% от ФОТ | рассчитать | ||
4. | ФОТ | 200000-00 | ||
5. | командировочные расходы сверхлимита | рассчитать | ||
6. | Суточные по норме | 100-00 | ||
7. | Суточные по факту | 150-00 | ||
8. | Количество дней командировки | 7 дней |
Рассчитать налог на прибыль.
Задача 11. Рассчитать таможенную пошлину при ввозе легковых автомобилей:
№ п/п | наименование | цена, долл. | объем двигателя | таможенная пошлина | коэф. пересчета курса | таможенное оформление |
1. | Авто «Опель» | 15000-00 | 2000 куб.см | 30% от ст-сти, но не менее 1,9 евро | 1,2 | 0,1% |
2. | Авто «Мерседес» | 20000-00 | 2300 куб.см | 30% от ст-сти, но не менее 1,9 евро | 1,2 | 0,1% |