Расшифровка строк актива баланса
| Наименование показателя | Код | Данные каких счетов используются | Алгоритм расчета показателя |
| Нематериальные активы | 04 «Нематериальные активы», 05 «Амортизация нематериальных активов» | Д04 (без учета расходов на НИОКР) – К05 | |
| Результаты исследований и разработок | Д04 (в части расходов на НИОКР) | ||
| Нематериальные поисковые активы | 08 «Вложения во внеоборотные активы», 05 | Д08 – К05 (все в части нематериальных поисковых активов) | |
| Материальные поисковые активы | 08, 02 «Амортизация основных средств» | Д08 – К02 (все в части материальных поисковых активов) | |
| Основные средства | 01 «Основные средства», 02 | Д01 – К02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 03, 02 | Д03 – К02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 01) | |
| Финансовые вложения | 58 «Финансовые вложения», 55-3 «Депозитные счета», 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», 73-1«Расчеты по предоставленным займам» | Д58 – К59 (в части долгосрочных финансовых вложений) + Д73-1(в части долгосрочных процентных займов) | |
| Отложенные налоговые активы | 09 «Отложенные налоговые активы» | Д09 | |
| Прочие внеоборотные активы | 07 «Оборудование к установке», 08, 97 «Расходы будущих периодов» | Д07 + Д08 (кроме поисковых активов) + Д97 (в части расходов со сроком списания свыше 12 месяцев после отчетной даты) | |
| Запасы | 10 «Материалы, 11 «Животные на выращивании и откорме», 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 28 «Брак в производстве», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 41 «Товары», 42 «Торговая наценка», 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу», 45 «Товары отгруженные», 97 | Д10 + Д11 – К14 + Д15 + Д16 + Д20 + Д21 + Д23 +Д28 + Д29 + Д41 – К42 + Д43 + Д44 + Д45 + Д97 (в части расходов со сроком списания не более 12 месяцев после отчетной даты) | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» | Д19 | |
| Дебиторская задолженность | 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 63 «Резервы по сомнительным долгам», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | Д46 + Д60 + Д62 – К63 + Д68 + Д69 + Д70 + Д71 + Д73 (за исключением процентных займов, учтенных на субсчете 73-1) + Д75 + Д76 (за минусом отраженного на счетах учета расчетов НДС с авансов выданных и полученных) | |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 58, 55-3, 59, 73-1 | Д58 – К59 (в части краткосрочных финансовых вложений) + Д55-3 +Д73-1 (в части краткосрочных процентных займов) | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», | Д50 (кроме субсчета 50-3) + Д51 + Д52 + Д55 (кроме сальдо субсчета 55-3) + Д57 | |
| Прочие оборотные активы | 50-3 «Денежные документы», 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» | Д50-3 + Д94 |
Пассив баланса: расшифровка строк
| Наименование показателя | Код | Данные каких счетов используются | Алгоритм расчета показателя |
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 80 «Уставный капитал» | К80 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 81 «Собственные акции (доли)» | Д81 (в круглых скобках) | |
| Переоценка внеоборотных активов | 83 «Добавочный капитал» | К83 (в части сумм дооценки внеоборотных активов) | |
| Добавочный капитал (без переоценки) | К83 (за исключением сумм дооценки внеоборотных активов) | ||
| Резервный капитал | 82 «Резервный капитал» | К82 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 99 «Прибыли и убытки», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | Или К99 + К84 Или Д99 + Д84 (результат отражается в круглых скобках) Или К84 – Д99 (если значение отрицательное, отражается в круглых скобках) Или К99 – Д84 (так же) | |
| Заемные средства | 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» | К67 (в части задолженности со сроком погашения на отчетную дату свыше 12 месяцев) | |
| Отложенные налоговые обязательства | 77 «Отложенные налоговые обязательства» | К77 | |
| Оценочные обязательства | 96 «Резервы предстоящих расходов» | К96 (в части оценочных обязательств со сроком исполнения свыше 12 месяцев после отчетной даты) | |
| Прочие обязательства | 60, 62, 68, 69, 76, 86 «Целевое финансирование» | К60 + К62 + К68 + К69 + К76 + К86 (все в части долгосрочной задолженности) | |
| Заемные средства | 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 | К66 + К67 (в части задолженности со сроком погашения не более 12 месяцев на отчетную дату) | |
| Кредиторская задолженность | 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 | К60 + К62 + К68 + К69 + К70 + К71 + К73 + К75 + К76 (в части краткосрочной задолженности, за минусом отраженного на счетах учета расчетов НДС с авансов выданных и полученных) | |
| Доходы будущих периодов | 98 «Доходы будущих периодов» | К98 | |
| Оценочные обязательства | К96 (в части оценочных обязательств со сроком исполнения не более 12 месяцев после отчетной даты) | ||
| Прочие обязательства | К86 (в части краткосрочных обязательств) |