Предприятие при имеющемся оборудовании и персонале может реализовывать в день 100 порций «капуччино» и 70 порций «эспрессо», т.о. в год - 36000 кофе «капуччино», 25200 кофе «эспрессо». В год будет реализовываться 61200 чашечек кофе.
Структура издержек
В нашей кофейне предполагаются следующие виды издержек обращения:
ü Затраты на закупку продукции,
ü Арендная плата,
ü Заработная плата персонала с ЕСН,
ü Амортизация,
ü Расходы на рекламу,
ü Расходы на ремонт оборудования.
8. Организационный план
Кофейня «Золотая ложка» будет представлять собой общество с ограниченной ответственностью, вести свою деятельность на основании Гражданского кодекса РФ, принятого Государственной думой и одобренного Советом Федерации. Общество будет являться юридическим лицом и действовать на основе Устава, будет иметь собственное имущество, самостоятельный баланс.
Руководство деятельностью предприятия будет осуществлять директор.
Директор – является материально-ответственным лицом, он действует от имени предприятия, представляет его интересы во всех предприятиях различных форм собственности. По хозяйственной деятельности заключает договоры, открывает расчетный счет в банке, выдает доверенности.
Директор предприятия в соответствии с трудовым законодательством издает приказы и распоряжения, осуществляет прием и увольнение граждан, привлекаемых к участию в трудовой деятельности, применяет к ним поощрения и взыскания. Образование высшее, опыт работы на руководящей должности от 3-х лет.
Администратор – является материально-ответственным лицом, осуществляет прием сырья, оформляя при этом необходимые документы, организует розничную торговлю.
Бухгалтер осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств.Онявляется материально-ответственным лицом, следит за работой и правильным ведением документации. Бухгалтер должен организовать и осуществлять бухгалтерский учет, проверять достоверность получаемой информации, контролировать соблюдение законности при расходовании денежных и материальных ресурсов. Осуществляет учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей, основных средств и своевременное отражение на соответствующих бухгалтерских счетах операций, связанных с их движением, а также учет издержек производства и обращения, исполнение смет расходов. Образование высшее, знание навыков бухгалтерского учета в торговле. Опыт работы от 2-х лет.
 |
Рис. 1 Схема организационной структуры предприятия.
Численность производственного персонала будет определяться исходя из функциональной целесообразности. Система оплаты труда будет построена на основе должностных окладов и зависеть от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия.
Таблица 5
Численность персонала
| Специальность | Количество, чел. | Заработная плата в месяц, руб. |
| Основной персонал | ||
| Кассир | ||
| Бармен | ||
| Вспомогательный персонал | ||
| Официант | ||
| Уборщица | ||
| Управленческий персонал | ||
| Бухгалтер | ||
| Директор | ||
| Итого |
Режим работы ООО «Золотая ложка» с 9.00 до 21.00 часов.
Срок расчета бизнес – плана – 5 лет.
ООО «Золотая ложка» планирует продавать 61200 изделий каждый год
Таблица 6
Выручка от реализации продукции
| показатели | 0 год | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| Объем продаж: - «капуччино» - «эспрессо» | ||||||
| Выручка от реализации (тыс. руб.): -«капуччино» -«эспрессо» | ||||||
| Итого (в тыс. руб) |
Таблица 7
Расчет материальных затрат
| Показатели | Значение | 0 год | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| 1.Норма расхода (в кг.) -зерна кофе -молоко -сахар | 0,02 0,15 0,03 | ||||||
| 2.Затраты на весь выпуск (в кг.) -зерна кофе -молоко -сахар | |||||||
| 3.Цены в руб. за кг. -зерна кофе -молоко -сахар | |||||||
| 4.Материальные затраты (в тыс.руб.) -зерна кофе -молоко -сахар | |||||||
| 5. итого материальных затрат |
Таблица 8
Расчет зарплаты и ЕСН (в руб.)
| показатели | значения | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| Численность персонала: - основного - вспомогательного - управленческого | ||||||
| Средняя зарплата: - основного - вспомогательного - управленческого | ||||||
| Затраты на оплату труда в год: - основного - вспомогательного - управленческого | ||||||
| Итого зарплата персонала в год | ||||||
| ЕСН | 26 % | |||||
| Зарплата с ЕСН |
Таблица 9
Расчет годовых амортизационных отчислений
| показатели | значения | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| Стоимость группы основных фондов (в руб.): - оборудования | ||||||
| Итого основной капитал | ||||||
| Норма амортизации: - оборудования | 10% | |||||
| Сумма амортизации оборудования |
Необходимый размер инвестиций = 435300+15%*435300=
=435300+65295=500595 руб.
Таблица 10
Издержки обращения (в тыс. руб.)
| Показатель | 0 год | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| 1. Материальные затраты | ||||||
| 2. Арендная плата | ||||||
| 3. Заработная плата основного персонала + ЕСН | ||||||
| 4. Заработная плата вспомогательного персонала + ЕСН | ||||||
| 5. Расходы на ремонт оборудования | 21,8 | 21,8 | 21,8 | 21,8 | 21,8 | |
| 6. Заработная плата управленческого персонала + ЕСН | ||||||
| 7. Расходы на рекламу | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | |
| Итого операционные затраты | 2805,3 | 2805,3 | 2805,3 | 2805,3 | 2805,3 | |
| Амортизация | 43,53 | 43,53 | 43,53 | 43,53 | 43,53 | |
| Итого издержки обращения | 2848,8 | 2848,8 | 2848,8 | 2848,8 | 2848,8 |
Таблица 11
Расчет стоимости основных средств по годам с учетом износа
| показатели | 0 год | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| Стоимость оборудования на начало года, руб. | ||||||
| Остаточная стоимость оборудования на конец года, руб. |
Таблица 12
Расчет налога на имущество
| показатели | значение | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5год |
| Среднегодовая остаточная стоимость основных средств, руб. | ||||||
| Налог на имущество | 2,2% |
9. Финансовый план
Финансовый план дает возможность оценить способность проекта обеспечивать поступление денежных средств в объеме, достаточном для обслуживания долга (или выплаты дивидендов, когда речь идет об инвестициях).
Таблица 13
План прибыли и убытков (без кредита), тыс.руб.
| показатели | значение | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| Выручка от реализации | +5004 | +5004 | +5004 | +5004 | +5004 | |
| Издержки обращения | -2848,8 | -2848,8 | -2848,8 | -2848,8 | -2848,8 | |
| Внереализацион-ные доходы | - | - | - | - | + 217,65 | |
| Внереализацион-ные расходы: - проценты за кредит - налог на имущество | -9,097 | - 8,14 | - 7,182 | - 6,224 | -5,267 | |
| Налогооблагаемая прибыль | +2146,1 | +2147,06 | +2148,02 | +2148,98 | +2367,58 | |
| Налог на прибыль | 24% | -515,06 | -515,29 | -515,52 | -515,75 | -568,22 |
| Чистая прибыль | 1631,04 | 1631,77 | 1632,49 | 1633,22 | 1799,36 |
Таблица 14
Финансово инвестиционный бюджет (без кредита),тыс. руб.
| показатели | 0 год | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| 1.Операционная деятельность: - выручка от реализации продукции - внереализационные доходы - операционные затраты - налоги: налог имущество налог на прибыль - проценты по кредитам | - - - - - | +5004 - -2848,8 -9,097 -515,06 | +5004 - -2848,8 -8,14 -515,29 | +5004 - -2848,8 -7,182 -515,52 | +5004 - -2848,8 -6,224 -515,75 | +5004 +217,65 - 2848,8 -5,267 -568,22 |
| Итого по разделу 1 | - | +1631,04 | +1631,77 | +1632,49 | +1633,22 | +1799,36 |
Продолжение таблицы 14
| 2.Инвестиционная деятельность: - прирост постоянных активов - прирост потребности в оборотном капитале | - 435,3 - 65,29 | |||||
| Итого по разделу 2 | - 500,6 | - | - | - | - | - |
| 3.Финансовая деятельность: - учредительный капитал - привлечение кредитов - акционерный капитал - выплата долга по кредиту - дивиденды | + 200 | |||||
| Итого по разделу 3 | +200 | - | - | - | - | - |
| 4.Размер свободных денежных средств | -300,6 | +1631,1 | +1631,77 | +1632,49 | +1633,22 | +1799,36 |
| 5.Накопленные свободные денежные средства | -300,6 | +1330,5 | + 2962,3 | +4594,8 | +6227,9 | +8027,34 |
| 6.Потребность в средствах | +300,6 | - | - | - | - | - |
Таким образом, у ООО «Золотая ложка» имеет потребность в кредите в размере 300,6 тыс. руб. Планируется взять кредит на сумму 301 тыс. руб. на 2 года под 21% годовых с выплатой суммы долга равными долями в течение 2-х лет и начислением процентов за кредит с первого года.
Таблица 15
План прибыли и убытков, (с кредитом) тыс. руб.
| показатели | значение | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| Выручка от реализации | +5004 | +5004 | +5004 | +5004 | +5004 | |
| Издержки обращения | -2848,8 | -2848,8 | -2848,8 | -2848,8 | -2848,8 | |
| Внереализационные доходы | - | - | - | - | + 217,65 | |
| Внереализационные расходы: - проценты за кредит - налог на имущество | - 63,2 -9,097 | -31,6 - 8,14 | - 7,182 | - 6,224 | -5,267 | |
| Налогооблагаемая прибыль | + 2082,9 | +2115,5 | +2148,02 | +2148975 | +2367582 | |
| Налог на прибыль | 24% | -499,8 | -507,7 | -515,52 | -515,75 | -568,22 |
| Чистая прибыль | 1583,1 | 1607,8 | 1632,49 | 1633,22 | 1799,36 |
Таблица 16
Финансово инвестиционный бюджет (с кредитом), тыс. руб.
| показатели | 0 год | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| 1.Операционная деятельность: - выручка от реализации продукции - внереализационные доходы - операционные затраты - налоги: налог имущество налог на прибыль - проценты по кредитам | - - - - - | +5004 - -2848,8 -9,097 - 499,8 - 63,2 | +5004 - -2848,8 -8,14 - 507,7 -31,6 | +5004 - -2848,8 -7,182 -515,52 | +5004 - -2848,8 -6,224 -515,75 | +5004 +217,65 - 2848,8 -5,267 -568,22 |
| Итого по разделу 1 | - | +1583,1 | +1607,8 | +1632,5 | +1633,22 | +1799,36 |
| Продолжение таблицы 142.Инвестиционная деятельность: - прирост постоянных активов - прирост потребности в оборотном капитале | - 435,3 - 65,29 | |||||
| Итого по разделу 2 | -500,6 | - | - | - | - | - |
| 3.Финансовая деятельность: - учредительный капитал - привлечение кредитов - акционерный капитал - выплата долга по кредиту - дивиденды | +200 +301 | -150,5 | -150,5 | |||
| Итого по разделу 3 | +501 | -150,5 | -150,5 | - | - | - |
| 4.Размер свободных денежных средств | + 1583,1 | +1607,8 | +1632,5 | +1633,22 | +1799,36 | |
| 5.Накопленные свободные денежные средства | +1584,1 | +3191,9 | +4824,4 | +6457,62 | +8256,98 |
Таблица 17
Экономическая эффективность проекта
| показатели | 0 год | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| Поступления денежных средств: - выручка от реализации - внереализационные доходы | - - | +5004 - | +5004 - | +5004 - | +5004 - | +5004 +217,65 |
| Итого поступления | +5004 | +5004 | +5004 | +5004 | +5221,65 | |
| Платежи: - налоги на имущество на прибыль - операционные затраты - инвестиционная деятельность | - - - -500,6 | -9,097 -499,8 -2848,8 | -8,14 -507,7 -2848,8 | -7,182 -515,52 -2848,8 | -6,224 515,75 -2848,8 | -5,267 -568,22 -2848,8 |
| Итого платежи | -500,6 | -3357,7 | -3364,6 | -3371,5 | -3370,8 | -3422,3 |
| Чистый доход | - 500,6 | +1646,3 | +1639,4 | +1632,5 | +1633,2 | +1799,35 |
| Накопленный чистый доход | -500,6 | +1145,7 | +2785,1 | +4417,6 | +6050,8 | +7850,2 |
| Коэффициент дисконтирования (Е=13,5%) | 0,881 | 0,777 | 0,684 | 0,603 | 0,532 | |
| ЧДД | -500,6 | +1009,4 | +2164,0 | +3021,6 | +3648,6 | +4176,3 |
| Накопленный ЧДД | -500,6 | +508,8 | +2672,8 | +5694,4 | +9343 | +13519,3 |
| Коэффициент дисконтирования (30%) | 0,769 | 0,592 | 0,455 | 0,350 | 0,269 | |
| ЧДД | -500,6 | +1266 | +970,5 | +742,7 | +571,6 | +484 |
| Накопленный ЧДД | -500,6 | 765,4 | +1735,9 | +2478,6 | +3050,2 | +3534,2 |
Накопленный чистый дисконтированный доход составляет +13519,3 руб., что больше 1, и следовательно проект прибылен, т.е. является эффективным.
Срок окупаемости.
Важным показателем для оценки рисков является срок окупаемости. Срок окупаемости данного проекта составляет 1 год и 5 месяцев (с учетом инвестиционной фазы). Поскольку 1 год 5 мес. меньше, чем 6 лет, то проект эффективен.
Оценка рисков
При реализации данного проекта возможны следующие риски:
· Коммерческие риски, связанные как с реализацией товара, так и с доставкой товара;
· Риски, связанные с изменчивостью экономической и политической ситуации в стране.
Причинами возникновения рисков могут быть как недостаточное изучение рынка сбыта, недооценка конкурентов, так и падение спроса на товар.
Меры по сокращению риска:
ü детальное изучение рынка,
ü анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.