Расчетное задание. Анализ Баланса собственных средств ОАО «Ак Барс Банк»

Анализ <https://bankir.ru/slovar/1198053/1198207> собственного капитала является первоочередным в оценке работы банка хотя бы потому, что его объем определяет величину, состав и структуру активов, а, следовательно, доходов банка.

Основные задачи анализа собственного капитала сводятся к оценке состояния собственного капитала, выявлению тенденций изменения структуры собственного капитала для оценки качества его управления, оценке чистого собственного капитала, определению резервов роста собственного капитала.

Таблица 1 - Состав и структура собственного капитала банка ОАО «Ак Барс Банк»

В динамике собственный капитал банка ОАО «Ак Барс Банк» имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. Темп прироста капитала составляет 21,25%. Это связано с увеличением основного капитала банка с 80,90% до 88,45%. Этому в свою очередь повлияло увеличение уставного капитала банка и прибыли предшествующих лет, доля которой на 1.01.2013 года составляет 18,08% (а на 1.01.2012 года доля прибыли предшествующих лет была равна 14,29%). Уставный капитал увеличился на 9 000 000 тыс. рублей, с 19215396 тыс. рублей на 1.01.2012 года до 28215396 тыс. рублей на 1.01.2013 года, в результате проведенной банком дополнительной эмиссии.

Нематериальные активы увеличились с 12160 тыс. рублей на 1.01.2012 года до 25858 тыс. рублей на 1.01.2013 года. Вложения банка в доли участия за 2012 год увеличились на 2685031 тыс. рублей. Нематериальные активы уменьшают собственный капитал по той причине, что, как правило, реализовать нематериальные активы отдельно от банка не представляется возможным, что является препятствием для использования данных ресурсов в качестве источников погашения возможных убытков.

Основной капитал является преобладающим в структуре собственного капитала, доля которого на 1.01.2012 составляет 80,90% и на 1.01.2013 - 88,45%. Высокий рост удельного веса основного капитала в общей сумме банковского капитала свидетельствует о формировании собственных средств банка в основном за счет наиболее качественных источников. В динамике объем основного капитала увеличивается, а темп прироста во втором периоде по отношению к первому составляет 32,55%.

Анализируя прибыль, необходимо отметить, что ОАО «Ак Барс Банк» имеет прибыль прошлого года в размере 5743308 тыс. рублей, что составляет 18,08% в структуре капитала банка и этот факт объясняется тем, что данный банк давно осуществляет эффективную деятельность на рынке, в результате чего и была сформирована прибыль.

При определении величины собственного капитала в абсолютном выражении трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком своей защитной функции. Для получения такой оценки используют показатель достаточности собственного капитала. Понятие достаточности аккумулирует в себе такие его качества, как надежность, устойчивость, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков.

Показатель достаточности собственного капитала не является строгим показателем надежности банка и защиты интересов его вкладчиков и кредиторов. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, то есть лишь в совокупности с другими аналитическими показателями. Ряд банков, деятельность которых в настоящее время прекращена Банком России, имели достаточность капитала в пределах нормативных значений, однако прочие показатели не позволили этим банкам вести дальнейшую деятельность. Поэтому, используя лишь показатель достаточности капитала, невозможно дать объективную оценку надежности банка.

Собственного капитала должно быть у банка не менее 10% от величины его рисковых активов, где под рисковыми активами будем понимать денежные средства, которые размещены с определенным риском их невозврата. Таким образом, чем больше таких рисковых активов, тем больший собственный капитал должен иметь банк, чтобы соблюдать соотношение 10 коп капитала на 1 рубль рисковых активов.

В основу расчета показателя, характеризующего степень достаточности капитала, положен принцип взвешивания активов банка на риск. Для расчета показателя достаточности капитала с учетом риска используется формула:

Кк = capital /capital risk,

где Кк - коэффициент Кука;

capital - величина собственного капитала банка;risk - величина суммарных активов, взвешенных с учетом риска.

Расчетная формула норматива достаточности капитала (норматив Н1) указана Банком России в Инструкции №110-И «Об обязательных нормативах банка».

K

H1 = ─────────────────────────────────────────────── х 100%,

сумма Kpi (Ai - Pкi) + код 8807 + код 8957 + КРВ + КРС - код 8992 + РР

где К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10.02.03 N 215-П «О методике определения собственных средств капитала кредитных организаций»;

Кp - коэффициент риска i-го актива в соответствии с п. 2.3 Инструкции N 110-И;

A - i-й актив банка;

Рк - величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в порядке, установленном Инструкцией N 110-И ЦБ РФ;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в порядке, установленном Инструкцией N 110-И ЦБ РФ;

РР - величина рыночного риска в соответствии с требованиями Положения Банка России от 14.11.2007 № 313-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков».

Таблица 2 - Достаточность собственного капитала ОАО «АК БАРС» Банка

Как показывают данные таблицы, коэффициент достаточности собственного капитала в 2011-2012 году находится в пределах нормативных значений, что не вызывает осторожности в сотрудничестве с банком. В целом коэффициент достаточности в динамике снизился с 21,4% на 1.01.2011 года до 17,1% на 1.01.2013 года.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003г N 173-ФЗ (ред. от 23.07.2013г);

. Инструкция Банка России №110-И «Об обязательных нормативах банка» от 16.01.2004г;

3. Положение Банка России N 215-П «О методике определения собственных средств капитала кредитных организаций» от 10.02.2003г;

4. Положени Банка России № 313-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков» от 14.11.2007г;

. Астахов В.П. Валютные операции: Внешнеэкономическая деятельность и уполномоченные банки, бухгалтерский учет, валютный контроль. - М.: Ось-89, 2011. - 207 с.

. Банковское дело: учеб. / Под. ред. Г.Г. Коробовой. - М.: «Юрист». - 2012. - 352 с.

. Банковское дело: учеб. / Ред. А.М. Тавасиева. М.: ЮНИТИ, 2011. - 254 с.