ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ





 

В отчете о движении денежных средств отражают денежные потоки организации — платежи организации и поступление в организацию денежных средств и денежных эквивалентов и их остатки на начало и конец отчетного года. При составлении отчета необходимо руководствоваться ПБУ 23/2011.

Денежные эквиваленты — это, к примеру, депозиты до востребования, открытые в банках.

Товарообменные сделки и взаимозачеты денежных потоков не порождают.

Денежными потоками не являются:

— инвестирование денег в денежные эквиваленты и их погашение (за исключением процентов);

— валютно-обменные операции (кроме полученных потерь или выгод);

— обмен одних денежных эквивалентов на другие (кроме полученных потерь или выгод);

— получение наличных в банке, перевод денег с одного счета на другой и иные операции, не изменяющие сумму денежных средств.

 

Общие требования и заголовочная часть отчета о движении

денежных средств

 

При заполнении отчета денежные потоки распределите по трем видам деятельности организации:

— текущей;

— инвестиционной;

— финансовой.

Денежные потоки от текущей деятельности связаны с осуществлением обычной деятельности организации.

Это, в частности:

— поступления от покупателей за товары (работы, услуги);

— арендная плата, комиссионные;

— платежи поставщикам за товары, материалы (работы, услуги);

— выплаты в пользу работников;

— платежи налога на прибыль от обычной деятельности;

— уплата процентов по долговым обязательствам, кроме процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов;

— денежные потоки по краткосрочным (не более трех месяцев) финансовым вложениям, приобретаемым для перепродажи.

Денежные потоки от инвестиционной деятельности связаны с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов организации. Это, к примеру:

— соответствующие платежи поставщикам, подрядчикам и работникам организации, включая затраты на НИОКР;

— проценты, включаемые в стоимость инвестиционных активов;

—поступления от продажи внеоборотных активов;

— поступления от продажи акций и долей в других организациях (кроме краткосрочных, приобретаемых для перепродажи);

— предоставление займов другим лицам и их возврат;

— платежи и поступления по расчетам за долговые ценные бумаги;

— дивиденды от участия в других организациях и др.

 

Денежные потоки в виде поступлений от покупателей и заказчиков, платежей поставщикам и подрядчикам в отчете следует показывать без косвенных налогов (НДС и акцизов). Денежный поток, относящийся к каждому из этих налогов, показывают в свернутом виде — итоговой суммой за год (пп. «б» п. 16 ПБУ 23/2011). НДС и акцизы нужно вычленять из денежных эквивалентов —полученных или использованных в качестве средства платежа.

 

Денежные потоки от финансовой деятельности — это платежи, приводящие к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации.

Например:

— денежные вклады собственников (вклады в имущество), поступления от выпуска акций, увеличения долей;

— платежи собственникам за выкупленные у них акции или в связи с их выходом из общества;

— дивиденды собственникам;

— поступления и платежи от выпуска долговых ценных бумаг;

— кредиты и займы от других лиц (получение и возврат).

 

Денежные потоки от текущих операций

 

Основным источником поступлений являются деньги, полученные от покупателей и заказчиков. Поэтому в строке 4111 отчета отразите полученную выручку от продажи продукции (товаров, работ, услуг) и сумму авансов от покупателей за вычетом косвенных налогов — НДС и акцизов. Для ее заполнения суммируйте обороты по дебету счетов учета денег и денежных эквивалентов (50, 51, 52, 55, 58) в корреспонденции со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (по кредиту). Из этих оборотов нужно исключить суммы НДС и акцизов, полученные от покупателей.

В строку 4112 впишите суммы гонораров, арендных, лицензионных, комиссионных и прочих подобных платежей без НДС.

Другие входящие потоки покажите по строке 4119«Прочие поступления». Это могут быть:

— суммы, возвращенные в кассу подотчетными лицами;

— суммы, полученные в возмещение ущерба от виновных лиц или страховщика;

— полученные штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров и т.п. (за минусом полученного НДС).

Полученную от арендаторов плату за пользование вашим имуществом можно отразить в отчете по-разному. Это зависит от того, является ли сдача имущества в аренду обычным видом деятельности организации. Если да, то впишите полученную арендную плату в строку«от продажи продукции, товаров, работ и услуг». Если нет, то покажите ее по строке 4112.

В строках 4121—4129 отчета раскройте основные направления расходования денежных средств.

Обратите внимание: расход денег и денежных эквивалентов указывают в отчете в круглых скобках. НДС и акцизы, уплаченные поставщикам и подрядчикам, в денежный поток не включают.

По строке 4121«поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги» покажите оплаченные расходы организации по текущей деятельности. Впишите сюда суммы произведенной оплаты вашим поставщикам (подрядчикам). Необходимые данные возьмите из оборотов по кредиту счетов учета денежных средств (50, 51, 52) в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (по дебету). Из них нужно вычесть уплаченный контрагентам НДС. Но передача денежных эквивалентов контрагентам (их выбытие) отражается через субсчет 91-2 «Прочие расходы». Кроме того, наличные деньги могут расходоваться через подотчетных лиц.

В строку 4122 отчета о движении денежных средств включите суммы заработной платы, выплаченные работникам организации. При этом используйте данные по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции с кредитом счета 50 (если зарплата выдается из кассы) или 51 (если зарплату перечисляют на пластиковые карты сотрудников).

Если в отчетном (прошлом) году организация выплачивала проценты по долговым обязательствам, то покажите их сумму в строке 4123 отчета.

Уплату налога на прибыль отразите по строке 4124. Уплату всех остальных налогов, кроме косвенных, а также взносов на обязательное социальное страхование покажите по строке 4129.

Если организация получила возврат излишне уплаченных налогов из бюджета, за исключением НДС и акцизов, или взносов из государственных внебюджетных фондов, то эти поступления отразите по строке 4119.

Эти суммы выявляются в учете через корреспонденции счета 51 со счетами 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по обязательному социальному страхованию».

Другие оплаченные расходы по текущей деятельности покажите по строке«прочие платежи».

Итог по движению денег, связанному с текущей деятельностью, подведите в строке 4100«Сальдо денежных потоков от текущих операций». Отразите в ней разницу между суммами поступивших и израсходованных денег и денежных эквивалентов по текущей деятельности организации.

Сумму НДС, а также акцизов, относящуюся к текущей деятельности, покажите свернуто. Как это сделать, объясняет пример.

 

Пример. В отчетном году ЗАО «Актив» при осуществлении текущей деятельности получило от покупателей и заказчиков в составе денежных средств и денежных эквивалентов НДС в сумме 500 000 р., уплатило поставщикам и подрядчикам в общей сложности НДС в сумме 400 000 р., перечислило в бюджет 150 000 р., а из бюджета получило возмещение в сумме 370 000 р. Свернутый денежный поток по НДС составил 100 000 р. (500 000 − 400 000 − 150 000 + 350 000). Эту сумму (100 тыс. р.) бухгалтер «Актива» покажет по строке 4119 отчета о движении денежных средств за отчетный год.

 

Раздельный учет денежных потоков НДС по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности обычно не ведут. При свернутом отражении НДС выводят общий итог поступлений и платежей налога, включающий все поступления от покупателей и заказчиков, все платежи поставщикам и подрядчикам, а также платежи в бюджет и возмещения из него. Итоговую сумму отражают в составе денежных потоков от текущих операций — по строкам «Прочие поступления» (код 4119) либо «Прочие платежи» (код 4129). То же относится и к акцизам.

 

Денежные потоки от инвестиционных операций

 

Сначала проанализируйте поступления.

По строке 4211«от продажи внеоборотных активов...» отчета укажите суммы, которые организация получила от продажи основных средств, нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства и оборудования к установке, а также поисковых активов (без учета НДС).

Эти данные берутся из дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52, 58, субсчет «Денежные эквиваленты» (за минусом полученного НДС), в корреспонденции со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В строке 4212 отчета укажите доходы организации от продажи акций (долей участия) в других организациях, а по строке 4214 - поступления в виде дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям. Данные о дивидендах возьмите из дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52, 58, субсчет «Денежные эквиваленты», в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по дивидендам».

Чтобы выявить суммы процентов, которые фактически получила в отчетном году ваша организация от финансовых вложений (например, облигаций, векселей, выданных займов и т.д.), нужно взять дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчета «Проценты по векселям», «Проценты по облигациям» и т.д.

Погашение выданных процентных займов покажите в строке 4213.

Напомним, что в бухучете эти операции отражаются по дебету счета 50 или 51 в корреспонденции со счетом 58 «Финансовые вложения».

Поступления по инвестиционной деятельности, не поименованные в строках 4211—4214 отчета, отражают в строке 4219«прочие поступления».

Затем раскройте структуру платежей.

В строке 4221«в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов» отчета отразите оплату в отчетном году основных средств (недвижимости, производственного оборудования и т.д.), нематериальных активов (прав на патенты, изобретения и т.д.), поисковых активов (в связи с освоением природных ресурсов), а также объектов незавершенных капвложений - без учета НДС. Данные для этой строки возьмите из кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52, 55, 58, субсчет «Денежные эквиваленты» (за минусом НДС), в корреспонденции со счетами 60 и 76 в части покупок основных средств, нематериальных активов и т.п. Кроме того, наличные деньги на эти цели могут расходоваться через подотчетных лиц.

Сумму средств, направленных на осуществление долгосрочных финансовых вложений, запишите по строкам 4222«в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)» и 4223«в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам». Чтобы заполнить эти строки, возьмите необходимые данные из оборота по дебету счета 58. Денежные эквиваленты хотя и отражаются по счету 58, но долгосрочными активами не являются.

Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности покажите в строке 4200«Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций». То есть впишите сюда разницу между поступившей и израсходованной в рамках инвестиционной деятельности суммами денег и денежных эквивалентов.

 

Внимание! Уплату процентов показывают в составе текущих операций (строка 4123), если только вы не включаете их в стоимость инвестиционных активов. В последнем случае проценты покажите в составе инвестиционных операций (строка 4224).

 

Денежные потоки от финансовых операций

 

Здесь раскройте информацию о полученных и потраченных деньгах в рамках финансовой деятельности организации.

Суммы, полученные фирмой в долг, укажите в строке«получение кредитов и займов». Для заполнения этой строки используйте обороты по кредиту счетов 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетами учета денежных средств (50, 51, 52, 55) и денежных эквивалентов (58).

Напомним, что иногда займы оформляют не договором, а выдачей собственного векселя. Вексельный заем так же, как и обычные займы, отражается на счете 66 или 67 в зависимости от срока погашения. Однако для отражения таких заимствований в отчете предусмотрена отдельная строка - 4314 «от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.».

В строках 4312 и 4313 отразите вклады собственников компании, внесенные в отчетном году. Например, если участники вносили вклады в имущество согласно ст. 27 Закона от 8 февраля 1998 г. №14-ФЗ, - покажите их суммы по строке 4312. Прочие поступления укажите в строке 4319. В частности, к ним относится государственная помощь (ПБУ 13/2000).

В строке«в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов» запишите погашенные вами суммы кредитов и займов. Используйте данные по дебету счетов 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетами по учету денег и денежных эквивалентов.

Если ваша организация выплачивала дивиденды, вам необходимо заполнить строку«на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)». Здесь укажите суммы всех дивидендов, выплаченных в отчетном году.

По строке«Сальдо денежных потоков от финансовых операций» отразите разницу между поступившими и потраченными деньгами и денежными эквивалентами по финансовым операциям организации.

 

Сальдо денежных потоков за отчетный период

 

В строке 4400 укажите результирующий денежный поток по всем видам операций организации (текущим, инвестиционным и финансовым). Этот показатель представляет собой разницу между всей суммой поступивших и израсходованных денежных средств. Чтобы его определить, просуммируйте сальдо денежных потоков по строкам 4100, 4200 и 4300. Если какой-либо из этих показателей указан в отчете в круглых скобках, то в сумму он включается со знаком «минус».

 

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов

на начало отчетного периода

 

В отчете остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного года покажите по строке 4450. Этот показатель получается суммированием начальных остатков на 1 января 2017 г. по счетам 50, 51, 52, 55, 57, 58, субсчет «Денежные эквиваленты». Он должен совпадать с показателем строки 1250«Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса на конец предыдущего, 2016-го, года.

 

Пример заполнения формы

 

Порядок заполнения отчета о движении денежных средств покажем на примере.

 

Пример. По состоянию на 1 января отчетного года ООО «Пассив» имеет остатки денежных средств:

— по счету 50 «Касса» - 3000 р.;

— по счету 51 «Расчетный счет» - 60 000 р.

По строке 4450«Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода»организация отразила сумму:

3000 р. + 60 000 р. = 63 000 р.

Общая сумма выручки от продажи продукции, поступившей в кассу и на расчетный счет «Пассива» в течение года, составила 1 770 000 р. (в том числе НДС — 270 000 р.). «Пассиву» поступили также авансовые платежи от покупателей в сумме 472 000 р. (в том числе НДС — 72 000 р.).

Эти операции были отражены проводками:

Дебет 50 (51) Кредит 62

— 1 770 000 р.— получена выручка;

Дебет 50 (51) Кредит 62, субсчет «Расчеты по авансам полученным»,

— 472 000 р.— поступили авансы от покупателей.

По строке 4111«от продажи продукции, товаров, работ и услуг» указаны поступления без НДС:

1 770 000 р.− 270 000 р. + 472 000 р.− 72 000 р. = 1 900 000 р.

В отчетном году «Пассив» безвозмездно получил государственную помощь - денежные средства на приобретение сырья в размере 70 000 р.Организация использовала их в текущей деятельности. Полученные деньги были оприходованы записью:

Дебет 51 Кредит 86

— 70 000 р. - поступили бюджетные средства.

При оприходовании сырья, приобретенного за счет этих средств, бухгалтер сделал запись:

Дебет 86 Кредит 98

— 70 000 р. - признаны доходы будущих периодов, не включаемые в расчет чистых активов (а значит - увеличивающие собственный капитал).

Поскольку государственная помощь увеличивает собственный капитал «Пассива», ее нужно показать в составе финансовых операций - по строке 4119«прочие поступления».

Сотрудник «Пассива» вернул в кассу неиспользованный остаток подотчетных денег, выданных ему на закупку материалов, в сумме 10 000 р.

Кроме того, от поставщиков поступили штрафные санкции (неустойка) за нарушение условий хозяйственных договоров о продаже продукции в сумме 210 000 р. (без НДС).

Бухгалтер «Пассива» сделал записи:

Дебет 50 Кредит 71

— 10 000 р. — возвращен остаток подотчетных средств;

Дебет 51 Кредит 76

— 210 000 р.— поступили штрафные санкции.

Поступившие средства в размере 220 000 р. (10 000 + 210 000) относятся к текущим операциям и отражены по строке 4119«прочие поступления».

В течение отчетного года «Пассив» перечислил поставщикам сырья и материалов 944 000 р. (в том числе НДС —144 000 р.). В учете была сделана проводка:

Дебет 60 Кредит 51

— 944 000 р.— перечислены деньги поставщикам.

Эти деньги отражены по строке 4121«поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги» в сумме 800 000 р. (за минусом НДС).

За год из кассы организации на оплату труда сотрудников выдано 150 000 р. Объединим эти проводки в одну:

Дебет 70 Кредит 50

— 150 000 р. - выдана зарплата сотрудникам.

Эта сумма показана по строке 4122«в связи с оплатой труда работников».

Общая сумма налоговых платежей, перечисленных в бюджет в отчетном году, составила 360 000 р., из них налог на прибыль — 130 000 р., НДС — 200 000 р., иные налоги — 30 000 р. Перечисление денег было отражено проводкой:

Дебет 68 Кредит 51

— 360 000 р.— перечислены налоги в бюджет.

Эту сумму бухгалтер распределил так: в строку 4124— 130 000 р., в строку 4129— 30 000 р.

Про НДС — особый разговор. Это косвенный налог, и относящиеся к нему денежные потоки нужно показать свернуто. Результирующий поток по НДС бухгалтер определит суммарно по всем операциям организации — текущим, инвестиционным и финансовым, но показывают его в составе потока от текущих операций.

В течение года работникам «Пассива» выданы из кассы материальная помощь и другие выплаты, не относящиеся к заработной плате, на общую сумму 210 000 р. Бухгалтер сделал проводку:

Дебет 73 Кредит 50

— 210 000 р.— выданы деньги из кассы.

Эти выплаты относятся к текущей деятельности и показаны по строке 4129«прочие платежи».

В отчетном году «Пассив» продал станок и недостроенное здание. Доходы от их реализации составили 1 180 000 р. (в том числе НДС — 180 000 р.). Также были проданы акции другой организации на сумму 40 000 р. Эти операции отражены проводкой:

Дебет 51 Кредит 60 (76)

— 1 220 000 р. (1 180 000 + 40 000) — поступили деньги от покупателей.

Полученные средства отражены по строкам 4211 (за минусом суммы НДС) и 4222.

В отчетном году «Пассиву» был возвращен долгосрочный заем в сумме 80 000 р. При поступлении денег были сделаны записи:

Дебет 51 Кредит 58

— 80 000 р.— возвращен предоставленный заем.

Возврат предоставленного займа отражен по строке 4213.

На покупку основных средств организация потратила 885 000 р. (в том числе НДС — 135 000 р.). Другим организациям «Пассив» выдал долгосрочные займы на сумму 60 000 р. Бухгалтер сделал проводки:

Дебет 60 Кредит 51

— 885 000 р.— перечислены деньги поставщикам основных средств;

Дебет 58 Кредит 51

— 60 000 р.— выдан процентный заем.

Эти суммы показаны соответственно по строкам 4221«в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов» (за минусом суммы НДС) и 4223«в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам».

По строке 4200«Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» показан итог по инвестиционной деятельности организации. Его определяют как разницу между полученными и потраченными деньгами (без НДС). Эта разница (сальдо денежных потоков от инвестиционных операций) составила:

1 000 000 р. + 40 000 р. + 80 000 р.− 700 000 р.− 60 000 р. = 360 000 р.

В связи с финансовыми операциями движения НДС не было. Результирующий денежный поток по этому налогу в связи с текущими и инвестиционными операциями составил:

270 000 р. + 72 000 р.– 144 000 р.– 200 000 р. + 180 000 р.– 135 000 р. = 43 000 р.

Бухгалтер «Пассива» показал эту сумму по строке 4119. Теперь он может подвести итоги по текущим операциям.

В отчетном году «Пассив» получил от другой организации краткосрочный заем в сумме 12 000 р. Бухгалтер сделал проводку:

Дебет 51 Кредит 66

— 12 000 р.— поступил заем.

Сумма займа отражена по строке 4311«получение кредитов и займов».

В то же время организация вернула взятый в банке кредит в сумме 320 000 р. Возврат денег был отражен проводкой:

Дебет 66 Кредит 51

— 320 000 р. — возвращен кредит.

Он указан по строке 4323.

По строке 4300«Сальдо денежных потоков от финансовых операций» подведен соответствующий итог. Он составил:

12 000 р. + 70 000 р.− 320 000 р. = −238 000 р.

Эта сумма отражена в отчете в круглых скобках.

Разница между всеми денежными поступлениями и расходами организации составила:

843 000 р. + 310 000 р.− 238 000 р. = 915 000 р.

Эта сумма отражена по строке 4400«Сальдо денежных потоков за отчетный период».

По строке 4500«Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» указана сумма денег организации на 31 декабря отчетного года. Она составила:

63 000 р. + 915 000 р. = 978 000 р.

В учете операции отражены в рублях, но в отчете движение денежных средств нужно показать в тысячах рублей.

 

Отчет о движении денежных средств будет заполнен так, как показано на следующих страницах.

 

Отчет о движении денежных средств

год 17

за --------------- 20-- г.

┌───────────┐

│ Коды │

├───────────┤

Форма по ОКУД │ 0710004 │

├──┬───┬────┤

Дата (число, месяц, год) │15│ 03│2018│

ООО «Пассив» ├──┴───┴────┤

Организация ------------------------------------------- по ОКПО │ 51268891 │

├───────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ 7715213456│

оптовая торговля ├───────────┤

Вид экономической деятельности ----------------------- по ОКВЭД │ 51.14.2 │

общество ├────┬──────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности ------------- │ │ │

с ограниченной ответственностью/частная │ │ │

------------------------------------------------- по ОКОПФ/ОКФС │ 65 │ 16 │

├────┴──────┤

Единица измерения: тыс. р./-млн. р.- по ОКЕИ │ 384 /-385-│

(ненужное зачеркнуть) └───────────┘

┌────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────┬────────────┐

│ Наименование показателя │ Код│ год │ год │

│ │ │ За ---- │ За ---- │

│ │ │ │ │

│ │ │20-- г. <1>│20-- г. <2> │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ Денежные потоки от текущих операций │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Поступления - всего │4110│ 2163 │ - │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ в том числе: │ │ │ │

│ │ │ │ │

│ от продажи продукции, товаров, работ и услуг │4111│ 1900 │ - │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ арендных платежей, лицензионных платежей, │ │ │ │

│ роялти, комиссионных и иных аналогичных │ │ │ │

│ платежей │4112│ - │ - │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ от перепродажи финансовых вложений │4113│ - │ │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ прочие поступления │4119│ 263 │ │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│Платежи - всего │4120│ (1320) │ ( ) │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ в том числе: │ │ │ │

│ │ │ │ │

│ поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы,│ │ │ │

│ работы, услуги │4121│ (800) │ ( ) │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ в связи с оплатой труда работников │4122│ (150) │ ( ) │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ процентов по долговым обязательствам │4123│ (-) │ ( ) │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ налога на прибыль организаций │4124│ (130) │ ( ) │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ прочие платежи │4129│ (240) │ ( ) │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│Сальдо денежных потоков от текущих операций │4100│ 843 │ │

└────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴────────────┘

 

Форма 0710004 с. 2

 

┌────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────┬────────────┐

│ Наименование показателя │ Код│ год │ год │

│ │ │ За ---- │ За ---- │

│ │ │ │ │

│ │ │20-- г. <1>│20-- г. <2> │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ Денежные потоки │ │ │ │

│ от инвестиционных операций │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Поступления - всего │4210│ 1120 │ - │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ в том числе: │ │ │ │

│ │ │ │ │

│ от продажи внеоборотных активов (кроме │ │ │ │

│ финансовых вложений) │4211│ 1000 │ - │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ от продажи акций других организаций (долей │ │ │ │

│ участия) │4212│ 40 │ - │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ от возврата предоставленных займов, от │ │ │ │

│ продажи долговых ценных бумаг (прав │ │ │ │

│ требования денежных средств к другим лицам) │4213│ 80 │ - │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ дивидендов, процентов по долговым финансовым │ │ │ │

│ вложениям и аналогичных поступлений от │ │ │ │

│ долевого участия в других организациях │4214│ - │ - │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ прочие поступления │4219│ - │ - │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│Платежи - всего │4220│ (810) │ (-) │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ в том числе: │ │ │ │

│ │ │ │ │

│ в связи с приобретением, созданием, │ │ │ │

│ модернизацией, реконструкцией и подготовкой к │ │ │ │

│ использованию внеоборотных активов │4221│ (750) │ (-) │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ в связи с приобретением акций других │ │ │ │

│ организаций (долей участия) │4222│ (-) │ (-) │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ в связи с приобретением долговых ценных бумаг │ │ │ │

│ (прав требования денежных средств к другим │ │ │ │

│ лицам), предоставление займов другим лицам │4223│ (60) │ (-) │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ процентов по долговым обязательствам, │ │ │ │

│ включаемым в стоимость инвестиционного актива │4224│ (-) │ (-) │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ прочие платежи │4229│ (-) │ (-) │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│Сальдо денежных потоков от инвестиционных │ │ │ │

│операций │4200│ 310 │ - │





Читайте также:
Теория по геометрии 7-9 класс: Смежные углы – два угла, у которых одна...
Методы лингвистического анализа: Как всякая наука, лингвистика имеет свои методы...
Социальное обеспечение и социальная защита в РФ: Понятие социального обеспечения тесно увязывается с понятием ...
Основные научные достижения Средневековья: Ситуация в средневековой науке стала меняться к лучшему с...

Рекомендуемые страницы:


Поиск по сайту

©2015-2020 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2018-01-08 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту:

Обратная связь
0.078 с.