ЗАКОН
ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
О ПОНИЖЕННЫХ НАЛОГОВЫХ СТАВКАХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОДЛЕЖАЩЕГО ЗАЧИСЛЕНИЮ В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ,
ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Принят
постановлением
Законодательного Собрания
Иркутской области
от 23 июня 2010 года
N 22/34-ЗС
(в ред. Законов Иркутской области
от 30.12.2011 N 143-ОЗ, от 04.07.2012 N 78-ОЗ,
от 13.05.2013 N 25-ОЗ, от 20.01.2014 N 13-ОЗ)
Статья 1
Настоящим Законом в соответствии со статьей 284 Налогового кодекса Российской Федерации на территории Иркутской области устанавливаются пониженные налоговые ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет (далее - налог на прибыль), для отдельных категорий налогоплательщиков.
Статья 2
Установить пониженную налоговую ставку налога на прибыль в размере 13,5 процента для организаций - резидентов особой экономической зоны от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны.
Статья 2(1)
(введена Законом Иркутской области от 13.05.2013 N 25-ОЗ)
Установить пониженную налоговую ставку налога на прибыль в размере 13,5 процента для казенных учреждений Федеральной службы исполнения наказаний, расположенных на территории Иркутской области и подчиненных главному управлению Федеральной службы исполнения наказаний по Иркутской области.
Статья 2(2)
(введена Законом Иркутской области от 20.01.2014 N 13-ОЗ)
Установить следующие размеры пониженных налоговых ставок налога на прибыль для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, соответствующих требованиям, установленным статьями 25.8 и 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации и законом Иркутской области:
1) 0 процентов в течение первых пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта;
2) 10 процентов в течение следующих пяти налоговых периодов по истечении периодов, указанных в пункте 1 настоящей статьи.
Статья 3
1. Установить следующие размеры пониженных налоговых ставок налога на прибыль для организаций, осуществляющих вид (виды) экономической деятельности на территории Иркутской области согласно приложению к настоящему Закону (далее - вид (виды) экономической деятельности), у которых выручка от реализации товаров (работ, услуг) по виду (видам) экономической деятельности в налоговом периоде, предшествующем текущему налоговому периоду, составила более 70 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг):
1) 16,5 процента при условии, если в налоговом периоде, предшествующем текущему налоговому периоду, доля стоимости приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных средств, используемых при осуществлении вида (видов) экономической деятельности, составила свыше 10 и не более 20 процентов от общей стоимости основных средств;
2) 15,5 процента при условии, если в налоговом периоде, предшествующем текущему налоговому периоду, доля стоимости приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных средств, используемых при осуществлении вида (видов) экономической деятельности, составила свыше 20 и не более 35 процентов;
3) 14,5 процента при условии, если в налоговом периоде, предшествующем текущему налоговому периоду, доля стоимости приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных средств, используемых при осуществлении вида (видов) экономической деятельности, составила свыше 35 и не более 50 процентов;
4) 13,5 процента при условии, если в налоговом периоде, предшествующем текущему налоговому периоду, доля стоимости приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных средств, используемых при осуществлении вида (видов) экономической деятельности, составила свыше 50 процентов.
2. Пониженные налоговые ставки налога на прибыль, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, применяются организациями при условии ведения раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств по каждому виду (видам) экономической деятельности и отсутствия задолженности по налогам, сборам, пени и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за налоговым периодом, за который налогоплательщик желает использовать пониженную налоговую ставку.
Статья 3(1)
(введена Законом Иркутской области от 30.12.2011 N 143-ОЗ)
1. Установить следующие размеры пониженных налоговых ставок налога на прибыль для организаций, осуществляющих вид (виды) экономической деятельности на территории Иркутской области, у которых выручка от реализации товаров (работ, услуг) по виду (видам) экономической деятельности, осуществляемой на территории Иркутской области, в налоговом периоде, предшествующем текущему налоговому периоду, составила более 80 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг):
1) 17 процентов при условии, если в налоговом периоде, предшествующем текущему налоговому периоду, доля стоимости приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных средств, используемых при осуществлении вида (видов) экономической деятельности на территории Иркутской области, составила свыше 5 и не более 10 процентов от общей стоимости основных средств;
2) 15,5 процента при условии, если в налоговом периоде, предшествующем текущему налоговому периоду, доля стоимости приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных средств, используемых при осуществлении вида (видов) экономической деятельности на территории Иркутской области, составила свыше 10 и не более 15 процентов от общей стоимости основных средств;
3) 14 процентов при условии, если в налоговом периоде, предшествующем текущему налоговому периоду, доля стоимости приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных средств, используемых при осуществлении вида (видов) экономической деятельности на территории Иркутской области, составила свыше 15 и не более 40 процентов от общей стоимости основных средств;
4) 13,5 процента при условии, если в налоговом периоде, предшествующем текущему налоговому периоду, доля стоимости приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных средств, используемых при осуществлении вида (видов) экономической деятельности на территории Иркутской области, составила свыше 40 процентов от общей стоимости основных средств.
2. Пониженные налоговые ставки налога на прибыль, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, применяются организациями при условии ведения раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств по каждому виду (видам) экономической деятельности, осуществляемой на территории Иркутской области, отсутствия задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за налоговым периодом, за который налогоплательщик желает использовать пониженную налоговую ставку, и осуществления следующих видов экономической деятельности на территории Иркутской области, включенных в:
1) подраздел CA (Добыча топливно-энергетических полезных ископаемых) раздела C (Добыча полезных ископаемых) в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, если объем инвестиций в основные средства, используемые при осуществлении вида (видов) экономической деятельности на территории Иркутской области, в налоговом периоде, предшествующем текущему налоговому периоду, составляет более 4 миллиардов рублей;
2) группы 24.11 (Производство промышленных газов), 24.16 (Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах), подкласс 24.4 (Производство фармацевтической продукции) подраздела DG (Химическое производство) раздела D (Обрабатывающие производства) в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, если объем инвестиций в основные средства, используемые при осуществлении вида (видов) экономической деятельности на территории Иркутской области, в налоговом периоде, предшествующем текущему налоговому периоду, составляет более 500 миллионов рублей.
Статья 3(2)
(введена Законом Иркутской области от 04.07.2012 N 78-ОЗ)
1. Установить следующие размеры пониженных налоговых ставок налога на прибыль для организаций, осуществляющих на территории Иркутской области вид экономической деятельности, включенный в подкласс 23.2 (Производство нефтепродуктов) подраздела DF (Производство кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов) раздела D (Обрабатывающие производства) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (далее - вид экономической деятельности "Производство нефтепродуктов"), у которых выручка от реализации товаров (работ, услуг) по данному виду экономической деятельности в налоговом периоде, предшествующем текущему налоговому периоду, составила более 70 процентов от доходов от реализации, определенных в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации:
1) 17 процентов при условии, если в налоговом периоде, предшествующем текущему налоговому периоду, доля первоначальной стоимости приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных средств и (или) сумма увеличения первоначальной стоимости достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного объекта (объектов) основных средств, используемых при осуществлении вида экономической деятельности "Производство нефтепродуктов", составила свыше 1 и не более 5 процентов от общей остаточной стоимости основных средств на 31 декабря года, предшествующего текущему налоговому периоду;
2) 15,5 процента при условии, если в налоговом периоде, предшествующем текущему налоговому периоду, доля первоначальной стоимости приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных средств и (или) сумма увеличения первоначальной стоимости достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного объекта (объектов) основных средств, используемых при осуществлении вида экономической деятельности "Производство нефтепродуктов", составила свыше 5 и не более 10 процентов от общей остаточной стоимости основных средств на 31 декабря года, предшествующего текущему налоговому периоду;
3) 14 процентов при условии, если в налоговом периоде, предшествующем текущему налоговому периоду, доля первоначальной стоимости приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных средств и (или) сумма увеличения первоначальной стоимости достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного объекта (объектов) основных средств, используемых при осуществлении вида экономической деятельности "Производство нефтепродуктов", составила свыше 10 и не более 15 процентов от общей остаточной стоимости основных средств на 31 декабря года, предшествующего текущему налоговому периоду;
4) 13,5 процента при условии, если в налоговом периоде, предшествующем текущему налоговому периоду, доля первоначальной стоимости приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных средств и (или) сумма увеличения первоначальной стоимости достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного объекта (объектов) основных средств, используемых при осуществлении вида экономической деятельности "Производство нефтепродуктов", составила свыше 15 процентов от общей остаточной стоимости основных средств на 31 декабря года, предшествующего текущему налоговому периоду.
2. Пониженные налоговые ставки налога на прибыль, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, применяются организациями при условии ведения раздельного бухгалтерского учета основных средств по каждому виду экономической деятельности, осуществляемой на территории Иркутской области, отсутствия задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на 1 апреля, 1 июля, 1 октября налогового периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за налоговым периодом, за который налогоплательщик желает использовать пониженную налоговую ставку.
Статья 3(3)
(введена Законом Иркутской области от 04.07.2012 N 78-ОЗ)
Для организаций, являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, установленные настоящим Законом пониженные налоговые ставки налога на прибыль применяются в отношении доли прибыли соответствующего участника консолидированной группы налогоплательщиков и (или) каждого из его обособленных подразделений в совокупной прибыли этой группы, определенной ответственным участником указанной группы в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 288 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 3(4)
(введена Законом Иркутской области от 04.07.2012 N 78-ОЗ)
Правительство Иркутской области ежегодно проводит оценку эффективности пониженных налоговых ставок налога на прибыль, установленных настоящим Законом, и направляет результаты проведенной оценки в срок до 1 октября в Законодательное Собрание Иркутской области.
Статья 4
Признать утратившим силу Закон Иркутской области от 4 июля 2007 года N 52-оз "О пониженной ставке налога на прибыль организаций в отношении сумм, зачисляемых в областной бюджет" (Ведомости Законодательного собрания Иркутской области, 2007, N 33, т. 1).
Статья 5
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2011 года, но не ранее чем по истечении одного месяца после дня его официального опубликования.
Губернатор
Иркутской области
Д.Ф.МЕЗЕНЦЕВ
г. Иркутск
12 июля 2010 года
N 60-ОЗ
Приложение
к Закону
Иркутской области
"О пониженных налоговых ставках
налога на прибыль организаций,
подлежащего зачислению в областной
бюджет, для отдельных категорий
налогоплательщиков"
от 12 июля 2010 года
N 60-ОЗ
ПЕРЕЧЕНЬ
ВИДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| Раздел | Подраздел | Класс, подкласс, группа, подгруппа, вид <*> | Наименование по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности |
| D (ОБРАБАТЫВАЮЩИЕ ПРОИЗВОДСТВА) | DA (ПРОИЗВОДСТВО ПИЩЕВЫХ ПРОДУКТОВ, ВКЛЮЧАЯ НАПИТКИ, И ТАБАКА) | 15.1 | Производство мяса и мясопродуктов |
| 15.2 | Переработка и консервирование рыбо- и морепродуктов | ||
| 15.3 | Переработка и консервирование картофеля, фруктов и овощей | ||
| 15.4 | Производство растительных и животных масел и жиров | ||
| 15.5 | Производство молочных продуктов | ||
| 15.6 | Производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности, крахмалов и крахмалопродуктов | ||
| 15.7 | Производство готовых кормов для животных | ||
| 15.8 | Производство прочих пищевых продуктов | ||
| 15.98 | Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков | ||
| DB (ТЕКСТИЛЬНОЕ И ШВЕЙНОЕ ПРОИЗВОДСТВО) | Виды экономической деятельности определяются согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности по данному подразделу | ||
| DC (ПРОИЗВОДСТВО КОЖИ, ИЗДЕЛИЙ ИЗ КОЖИ И ПРОИЗВОДСТВО ОБУВИ) | Виды экономической деятельности определяются согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности по данному подразделу | ||
| DD (ОБРАБОТКА ДРЕВЕСИНЫИ ПРОИЗВОДСТВО ИЗДЕЛИЙ ИЗ ДЕРЕВА) | 20.2 | Производство шпона, фанеры, плит, панелей | |
| 20.3 | Производство деревянных строительных конструкций, включая сборные деревянные строения, и столярных изделий | ||
| DE (ЦЕЛЛЮЛОЗНО-БУМАЖНОЕ ПРОИЗВОДСТВО; ИЗДАТЕЛЬСКАЯ И ПОЛИГРАФИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ) | 21.12 | Производство бумаги и картона | |
| 21.2 | Производство изделий из бумаги и картона | ||
| DG (ХИМИЧЕСКОЕ ПРОИЗВОДСТВО) | 24.13 | Производство прочих основных неорганических химических веществ | |
| 24.14.2 | Производство прочих основных органических химических веществ, не включенных в другие группировки | ||
| DH (ПРОИЗВОДСТВО РЕЗИНОВЫХ И ПЛАСТМАССОВЫХ ИЗДЕЛИЙ) | Виды экономической деятельности определяются согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности по данному подразделу | ||
| DI (ПРОИЗВОДСТВО ПРОЧИХ НЕМЕТАЛЛИЧЕСКИХ МИНЕРАЛЬНЫХ ПРОДУКТОВ) | 26.1 | Производство стекла и изделий из стекла | |
| 26.2 | Производство керамических изделий, кроме используемых в строительстве | ||
| 26.3 | Производство керамических плиток и плит | ||
| 26.4 | Производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины | ||
| 26.5 | Производство цемента, извести и гипса | ||
| 26.6 | Производство изделий из бетона, гипса и цемента | ||
| 26.7 | Резка, обработка и отделка камня | ||
| DJ (МЕТАЛЛУРГИЧЕСКОЕ ПРОИЗВОДСТВО И ПРОИЗВОДСТВО ГОТОВЫХ МЕТАЛЛИЧЕСКИХ ИЗДЕЛИЙ) | 28.1 | Производство строительных металлических конструкций и изделий | |
| 28.2 | Производство металлических резервуаров, радиаторов и котлов центрального отопления | ||
| 28.3 | Производство паровых котлов, кроме котлов центрального отопления; производство ядерных реакторов | ||
| 28.4 | Ковка, прессование, штамповка и профилирование; изготовление изделий методом порошковой металлургии | ||
| 28.5 | Обработка металлов и нанесение покрытий на металлы; обработка металлических изделий с использованием основных технологических процессов машиностроения | ||
| 28.6 | Производство ножевых изделий, столовых приборов, инструментов, замочных и скобяных изделий | ||
| DK (ПРОИЗВОДСТВО МАШИН И ОБОРУДОВАНИЯ) | Виды экономической деятельности определяются согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности по данному подразделу | ||
| DL (ПРОИЗВОДСТВО ЭЛЕКТРООБОРУДОВАНИЯ, ЭЛЕКТРОННОГО И ОПТИЧЕСКОГО ОБОРУДОВАНИЯ) | Виды экономической деятельности определяются согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности по данному подразделу | ||
| DM (ПРОИЗВОДСТВО ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ И ОБОРУДОВАНИЯ) | Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов | ||
| 35.1 | Строительство и ремонт судов | ||
| 35.2 | Производство железнодорожного подвижного состава (локомотивов, трамвайных моторных вагонов и прочего подвижного состава) | ||
| DN (ПРОЧИЕ ПРОИЗВОДСТВА) | 36.1 | Производство мебели | |
| 37.2 | Обработка неметаллических отходов и лома | ||
| F (СТРОИТЕЛЬСТВО) | 45.21 | Производство общестроительных работ | |
| 45.22 | Устройство покрытий зданий и сооружений | ||
| 45.23 | Строительство дорог, аэродромов и спортивных сооружений | ||
| 45.24 | Строительство водных сооружений | ||
| 45.3 | Монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений | ||
| H (ГОСТИНИЦЫИ РЕСТОРАНЫ) | 55.1 | Деятельность гостиниц | |
| K (ОПЕРАЦИИ С НЕДВИЖИМЫМ ИМУЩЕСТВОМ, АРЕНДА И ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ) | 72.2 | Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области | |
| 72.3 | Обработка данных | ||
| 72.4 | Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов | ||
| 73.1 | Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук |
--------------------------------
<*> определение вида экономической деятельности осуществляется по соответствующему группировочному коду класса, подкласса, группы, подгруппы в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.