| Показатель | На одного рабочего | Отклонение от плана | ||
| план | факт | На 1 рабочего | На всех рабочих | |
| Календарное кол-во дней | ||||
| В т.ч.: Праздничные и выходные | ||||
| Номинальный фонд рабочего времени | ||||
| Неявки на работу | +10 | +1640 | ||
| В т.ч.: Ежегодные отпуска | +3 | +492 | ||
| Отпуска по учебе | +1 | +164 | ||
| Отпуска по беременности и родам | -1 | -164 | ||
| Доп. отпуска с разрешения администрации | +3 | +492 | ||
| Болезни | 11,8 | +2,8 | +459 | |
| Прогулы | - | 1,2 | +1,2 | +197 |
| Простои | - | +4 | +656 | |
| Явочный фонд рабочего времени | -10 | -1640 | ||
| Продолжительность рабочей смены, ч | 7,8 | - | - | |
| Бюджет рабочего времени, ч | -80 | -13120 | ||
| Предпраздничные сокращенные дни, ч | - | - | ||
| Льготное время подросткам, ч | 2,5 | +0,5 | +82 | |
| Перерывы в работе кормящих матерей | +2 | +328 | ||
| Внутресменные простои, ч | +60 | +9840 | ||
| Полезный фонд рабочего времени | 1612,5 | -142,5 | -23370 | |
| Сверхурочно отработанное время, ч | - | +8 | +1312 | |
| Непроизводительные затраты рабочего вр., ч | +10 | +1640 |
Потери могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом. Каждый вид потерь анализируется более подробно, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увлечения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу. Большая часть потерь (492+197+656)*7,8+9840=20333ч) вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению 11 работников (20330:1755).
Существенны и непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса. Они составляют 1640ч.
Сокращение потерь рабочего времени –один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:
ВП =ПРВ*ЧВпл=(20330+1640)*284,9=6259,2тыс.руб.
После изучения экстенсивности использования трудовых ресурсов нужно проанализировать интенсивность их труда.
Задача № 1.
Произвести анализ использования рабочего времени станков, применив для этой цели коэффициент сменности работы станков и подсчитать дополнительные резервы за счет допущенных простоев.
| № п.п | Показатели | План. | Факт | Отклон. | |
| абс. | относ. % | ||||
| Отработано станкочасов в т.ч.: | -2400 | -1,69 | |||
| за 1 смену | -400 | -0,51 | |||
| за 2 смену | -2000 | -3,13 | |||
| Выпуск продукции в рублях | -54000 | -1,3 | |||
| Коэф. Сменности работы станков | 1,82 | 1,80 | -0,02 | -1,1 |
Решение:
1. Ксм.пл.г. =142000: 7800 =1,82
2. Ксм.ф. = 139600: 77600 = 1,80
3. Veck/ = (4112000*1.82): 1,80 = 4157689
4112000-4157689 = -45689тыс.руб.
Вывод:
Анализ показал, что коэффициент сменности работы станков снизился на 1,1%, что повлияло на выпуск продукции. Выпуск продукции снизился на 1,3%. Предприятие недополучило продукции на 54000тыс.руб. за счет допущенных простоев, что составляет 45689тыс.руб.. Причинами являются невысокий уровень показателя отработанных станкочасов, что составило -2400тыс.руб или -1,69%. Мы видим неэффективное использование станкочасов в 1 и 2 смены, что составляет:
1 смена -400тыс.руб или 0,51%;
2 смена -200тыс.руб или 3,13%.
Задача № 2.
1. Определить объем реализации товарной продукции, влияние факторов на реализацию продукции, составить баланс товарной продукции.
2. По результатам анализа записать вывод.
| № п/п | Показатели | План тыс.руб. | Факт. тыс.руб. | Влияние на объем реализации |
| Остатки ТП на складе: | ||||
| а). на начало периода | +1120 | |||
| б). на конец периода | -200 | |||
| Выпуск товарной продукции | +1080 | |||
| Отгрузка ТП (стр1а-1б+2) | - | |||
| Остатки ТП на ответственном хранении: | ||||
| а). на начало периода | - | +20 | ||
| б). на конец периода | - | +110 | ||
| Поставка продукции (стр4а-4б+3) | - | |||
| Отгружена продукция покупателям: | ||||
| а). на начало периода | +1410 | |||
| а). на начало периода | +2800 | |||
| Объем реализации ТП(стр6а-6б+5) | +920 |
Для достоверности об объеме выпущенной и реализованной продукции составим баланс товарной продукции:
| № п/п | Показатели | План | Факт | Отклонения | |
| абс. | отн. | ||||
| Нереализ-я продукция на начало периода | +2550 | +33,07 | |||
| Выпуск ТП | +1080 | +2,93 | |||
| Баланс | +3630 | +8,14 | |||
| Нереализ-я продукция на конец периода | +2710 | +34,09 | |||
| РП | +920 | +2,5 | |||
| Баланс | +3630 | +8,14 |
Вывод:
Анализ показал, что план по объему реализованной продукции подлежащей реализации перевыполнен на 2,5%, что составляет 920тыс.руб.. Объем продаж увеличился за счет прироста выпуска продукции на 2,93%, что составляет 1080 тыс.руб.
Данные баланса показывают, что остатки нереализованной продукции на конец периода на 400000 руб., что свидетельствует об ухудшении предприятия по контролю за реализованной продукцией.
Анализ остатков нереализованной продукции показывает, что положительно на объем реализации повлияли: остатки на ответственном хранении на начало периода и отгруженная продукция на начало и конец периода.
Отрицательно на объем реализации повлияли: остатки продукции на складе на начало и конец периода, увеличение товаров на ответственном хранении на конец периода и увеличение отгруженной продукции на конец периода.
Задача № 3.
По приведенным ниже показателям завода за 1997г. определить:
1. результат выполнения плана по объему выпуска продукции и производительности труда;
2. показатель изменения качественного состояния О.С.;
3. результат использования О.С.;
4. результат изменения технической вооруженности труда;
5. сопоставить динамику показателя технической вооруженности труда с динамикой производительности труда;
6. сделать вывод по результатам анализа.
| № п/п | Показатели | План. | Факт. | Отклонения | |
| абс. | отн. | ||||
| Выпуск продукции (тыс.руб.) | +1590 | +11,04 | |||
| Первоначальная стоимость О.С. (тыс.руб.) | +1683 | +23,38 | |||
| Сумма износа О.С. (тыс.руб.) | +501 | +69,58 | |||
| Среднегодовая стоимость О.С. (тыс.руб.) | +1182 | +18,24 | |||
| Первоначальная стоимость оборудования | +527 | +13,80 | |||
| Среднесписочная численность рабочих, чел. | -60 | -2,0 | |||
| Фондовооруженность (Фв) | +446 | +20,65 | |||
| Тех.вооруженность (Тв) | +206 | +16,18 | |||
| Фондоотдача (Фо1) | 2,2222 | 2,0869 | -0,1353 | -6,09 | |
| Фондоотдача (Фо2) | 3,77 | 3,68 | -0,09 | -2,39 | |
| Среднегодовая стоимость труда 1 рабочего | +639 | +13,31 |
Вывод:
Анализ показал, что выпуск продукции в отчетном году увеличился на 1590 тыс.руб. или 11,04%. На это повлияли факторы:
· прирост среднегодовой стоимости О.С. увеличил выпуск продукции
1182*2,2222=2627 тыс.руб
· не эффективное использование О.С. уменьшило выпуск продукции
7662*(-0,1353)= -1037тыс.руб.
· сопоставление этих факторов показывает абсолютный прирост выпуска продукции
2627+(-1037)=1590тыс.руб.
Общая фондовооруженность труда по сравнению с планом возросла на 20,65%.
Рост фондовооруженности связан с увеличением среднегодовой стоимостью О.С. на 1182тыс.руб., при уменьшении численности рабочих в наибольшую смену.
Рост техвооруженности по сравнению с планом составил -16,18%
Рост техвооруженности обусловлен увеличением удельного веса оборудования в общей стоимости О.С. в плановом году составил -58,95%, в отчетном году -56,73%
Темп прироста –выше темпов прироста производительности труда на 2,87% это свидетельствует, что активная часть промышленно-производственных фондов используется не достаточно эффективно, а снижение эффективности использования оборудования уменьшает показатель фондоотдачи активной части О.С.
Список Литературы
1. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия». Савицкая Г.В. Москва «Инфра-М» 2001г.