Анализ финансового состояния организации.




Тема 6: Концепции анализа и оценки учетной информации.

1. Анализ финансового состояния организации.

2. Отчетная информация. Требования, предъявляемые к отчетной информации.

 

Анализ финансового состояния организации.

Финансовая отчетность, основанная на данных бухгалтерскогоучета, дает наиболее полную и достоверную информацию для анализа деятельности предприятия за определенный период. Это обусловленосплошным отражением фактов хозяйственной дея­тельности в учете.

Проводят горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Первый дает возможность оценить динамику каждого показателя во времени — сравнить, как значение каждой статьи баланса ме­нялось от предыдущего периода к отчетному; второй дает пред­ставление о динамике структуры баланса.

Для проведения анализа финансового состоянияорганизаций используются данные следующих форм их бухгалтерской отчет­ности:

бухгалтерский баланс;

- отчет о финансовых результатах.

Приказом Министерства финансов РФ от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" установлен следующий перечень приложений к годовой бухгалтерской отчетности:

- отчет об изменении капитала;

- отчет о движении средств;

- отчет о целевом использовании полученных средств, включаемый в состав бухгалтерской отчетности общественных организаций (объединений), не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по продаже товаров (работ, услуг).

 

 

Финансовое состояние организации характеризуют следующие коэфициенты:

Среднемесячная выручка (К1) рассчитывается как отношение выручки, полученной организацией за отчетный период, к коли­честву месяцев в отчетном периоде.

Доля денежных средств в выручке (К2) организацией рассчитываетсякак доля выручки организации, полученная в денежной форме, по отношению к общему объему выручки.

Среднесписочная численность работников (КЗ) определяет­ся в соответствии с представленными организацией статисти­ческими сведениями о среднесписочной численности работ­ников.

Степень платежеспособности общая (К4) определяется как час­тное отделения суммы заемных средств (обязательств) организа­ции на среднемесячную выручку.

Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5) вычисляется как частное от деления суммы долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов банков и займов на среднемесяч­ную выручку.

Коэффициент задолженности другим организациям (К6) вычис­ляется как частное от деления суммы обязательств по строкам «Поставщики и подрядчики», «Выданные векселя», «Задолжен­ность перед дочерними и зависимыми обществами», «Авансы по­лученные» и «Прочие кредиторы» на среднемесячную выручку.

Коэффициент задолженности фискальной системе (К7) вычисля­ется как частное от деления суммы обязательств по строкам «За­долженность перед государственными внебюджетными фондами» и «Задолженность перед бюджетом» на среднемесячную выручку

Коэффициент внутреннего долга (К8) вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам «Задолженность перед персоналом организации», «Задолженность участникам (учреди­телям) по выплате доходов», «Доходы будущих периодов», «Резер­вы предстоящих расходов», «Прочие краткосрочные обязатель­ства» на среднемесячную выручку.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9) определяется как отношение текущих заемных средств (краткос­рочных обязательств) организации к среднемесячной выручке.

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными ак­тивами (К10) вычисляется как отношение стоимости всех оборот­ных средств в виде запасов, дебиторской задолженности, краткос­рочных финансовых вложений, денежных средств и прочих обо­ротных активов к текущим обязательствам организации.

Собственный капитал в обороте (К11) вычисляется как разность между собственным капиталом организации и ее внеоборотными активами.

Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффици­ент обеспеченности собственными средствами) (К12) рассчитывается как отношение собственных средств в обороте ко всей величине оборотных средств.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13) вы­числяется как частное от деления собственного капитала на сум­му активов организации.

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14) вы­числяется путем деления оборотных активов организации на сред­немесячную выручку и характеризует объем оборотных активов, выраженный в среднемесячных доходах организации, а также их оборачиваемость.

Коэффициент оборотных средств в производстве (К15) вычис­ляется как отношение стоимости оборотных средств в производ­стве к среднемесячной выручке. Определяются оборотные сред­ства как средства в запасах с учетом НДС минус стоимость това­ров отгруженных.

Коэффициент оборотных средств в расчетах (К16) вычисляется как отношение стоимости оборотных средств за вычетом оборот­ных средств в производстве к среднемесячной выручке.

Рентабельность оборотного капитала (К17) вычисляется как ча­стное от деления прибыли, остающейся в распоряжении органи­зации после уплаты налогов и всех отчислений, на сумму оборот­ных средств.

Рентабельность продаж (К18) вычисляется как частное от де­ления прибыли, полученной в результате реализации продукции, на выручку организации за тот же период.

Среднемесячная выработка на одного работника (К19) вычисля­ется как частное от деления среднемесячной выручки на средне­списочную численность работников.

Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К20) определяется как отношение среднемесячной выручки к стоимо­сти внеоборотного капитала.

Коэффициент инвестиционной активности (К21) вычисляется как частное от деления суммы стоимости внеоборотных активов в виде незавершенного строительства, доходных вложений в материаль­ные ценности и долгосрочных финансовых вложений на общую стоимость внеоборотных активов.

Коэффициенты исполнения текущих обязательств перед феде­ральным бюджетом (К22), бюджетом субъекта РФ (К23), местным бюджетом (К24), а также перед государственными внебюджетными фондами (К25) и Пенсионным фондом России (К26) вычисляются как отношение величины уплаченных налогов (взносов) к вели­чине начисленных налогов (взносов) за тот же отчетный период.

Дальнейший анализ отчетных данных может быть направлен на оценку ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует мгновен­ную платежеспособность организации и показывает, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вло­жений, быстро реализуемых в случае надобности. Рассчитывает­ся этот коэффициент как отношение ликвидных активов к сумме краткосрочных обязательств, кредиторской задолженности, и про­чим краткосрочным обязательствам организации и показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена средствами, имеющими абсолютную ликвидность (деньги, ценные бума­ги со сроком погашения до 1 года).

Коэффициент текущей ликвидности характеризует платежеспо­собность организации с учетом предстоящих поступлений от де­биторов. Рассчитывается показатель как отношение оборотных средств к сумме краткосрочных обязательств, кредиторской задол­женности и прочим краткосрочным обязательствам организации. Показывает, какую часть текущих обязательств можно погасить, мобилизовав все оборотные средства организации.

Результаты анализа являются обоснованием для принятия уп­равленческих решений менеджерами организации.

 

Отчетная информация.



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2019-05-16 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: