Швейное предприятие ОАО «Элегант» занимается пошивом дамских костюмов и платьев, используя два вида тканей – шерсть и фланель. Руководству предприятия необходимо разработать генеральный бюджет на 2011г.
Таблица1. Баланс ОАО «Элегант» на 01.01. 2011г., млн.руб.
Актив | Сума | Пассив | Сумма |
Основные средства | Уставный капитал | ||
Готовая продукция | Кредиторская задолженность | ||
Запасы материалов | Расчеты с бюджетом | ||
Дебиторы | |||
Денежные средства | |||
Итого | Итого |
План развития предприятия на 201 год:
Таблица 2. Прогноз реализации на 2011 г.
Параметры | Вид продукции | |
платья | костюмы | |
Планируемые продажи, ед. | ||
Цена реализации 1 ед., тыс.руб. |
Таблица 3. Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода
Параметры | Вид продукции | |
платья | костюмы | |
Планируемые запасы на конец периода, ед. |
Таблица 4. Планируемая величина прямых затрат
Показатели | Сумма |
Стоимость материалов, тыс.руб./м | |
-- фланель | |
-- шерсть | |
Заработная плата производственных рабочих, тыс.руб./ч |
Таблица 5. Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость продукции
Параметры | Вид продукции | |
платья | костюмы | |
Фланель,м | ||
Шерсть,м | ||
Труд производственных рабочих,ч |
Таблица 6. Планируемые запасы материалов на конец периода
Материалы | Количество,м |
-- фланель | |
-- шерсть |
Таблица 7. Планируемая величина накладных расходов, млн.руб.
Статьи расходов | сумма | Постоянные (П) Переменные (Пер) |
Производственные накладные расходы -- всего | ||
В том числе | ||
Переменные: | ||
Косвенная заработная плата | Пер | |
Премии работникам | Пер | |
Электроэнергия | Пер | |
ремонт | Пер | |
Постоянные: | ||
Амортизация | П | |
Налог | П | |
Заработная плата мастеров | П | |
Электроэнергия | П | |
Расходы на конструирование и моделирование -- всего | ||
В том числе | ||
Заработная плата | П | |
Материалы | П | |
Расходы на маркетинг -- всего | П | |
В том числе | ||
Заработная плата | П | |
Реклама | П | |
Командировочные расходы | П | |
Коммерческие расходы -- всего | ||
В том числе | ||
Заработная плата | П | |
Аренда, налоги | П | |
Работа с клиентами -- всего | ||
В том числе | ||
Заработная плата | П | |
Командировочные расходы | П | |
Административные расходы -- всего | ||
В том числе | ||
Заработная плата управляющих | П | |
Содержание административных помещений | П | |
Разное | П |
Таблица 8. Данные о наличии материалов на складе на начало периода
Параметры | Материалы | |
фланель | шерсть | |
Запасы на начало периода, м | ||
Стоимость запасов, тыс.руб. |
Таблица 9. Данные о наличии готовой продукции на складе на начало периода
Параметры | Продукция | |
платья | костюмы | |
Начальные запасы, шт | ||
Стоимость запасов, тыс.руб. |
Таблица 10. Бюджет продаж | ||||||
Продукция | количество, шт | Цена за ед., тыс.руб. | Итого, тыс.руб. | |||
Платья | ||||||
Костюмы | ||||||
Всего | ||||||
Таблица 11. Бюджет производства в нат.ед. | ||||||
Показатель | Продукция | |||||
Платья | Костюмы | |||||
Продажи по плану | ||||||
Планируемые запасы на к.п. | ||||||
Всего необходимо | ||||||
Запасы на н.п. | ||||||
Планируемое производство | ||||||
Таблица 12. Бюджет затрат материалов необходимых для производства запланированного объма производства, м | ||||||
Материалы | Платья,шт | Костюмы,шт | Всего | |||
Фланель | ||||||
Шерсть | ||||||
Таблица 13. Бюджет прямых материальных затрат | ||||||
Показатели | Фланель | Шерсть | Всего | |||
Всего потребность в материалах, м | ||||||
Использовано запасов,м | ||||||
Цена за 1 м, тыс.руб. | ||||||
Стоимость запасов, тыс.руб. | ||||||
Объем закупок материалов для выполнения плана,м | ||||||
Цена за 1 м, тыс.руб. | ||||||
Стоимость закупок для выполнения плана производства, тыс.руб. | ||||||
Общая стоиомсть материалов, тыс.руб. | ||||||
Таблица 14. Бюджет закупок основных материалов | ||||||
Показатель | Фланель | Шерсть | Всего | |||
Потребность в материалах,м | ||||||
Запасы материалов на к.п.,м | ||||||
Всего потребность,м | ||||||
Запасы материалов на н.п.,м | ||||||
Объем закупок,м | ||||||
Цена за 1 м., тыс.руб. | ||||||
Объем закупок, тыс.руб. | ||||||
Таблица 15. Бюджет прямых трудовых затрат | ||||||
Показатель | Количество продукции,шт | Затраты на ед, ч | Общие затраты рабочего времени, ч | Почасовая ставка, тыс.руб. | Всего, тыс.руб. | |
Платья | ||||||
Костюмы | ||||||
Всего | ||||||
Таблица 16. Бюджет накладных расходов | ||||||
Показатель | Сумма | |||||
Накладные расходы, тыс.руб. | ||||||
Прогнозные трудозатраты,ч | ||||||
Расходы на 1 ч, тыс.руб. | ||||||
Таблица 17. Расчет себестоимости готовой продукции | ||||||
Показатель | Стоимость ед. затрат, тыс.руб. | Затраты(платья | Затраты(костюм) | |||
нат.ед | тыс.руб. | нат.ед | тыс.руб. | |||
Флкнель | ||||||
Шерсть | ||||||
рабочее время | ||||||
Накладные расходы | ||||||
Всего | ||||||
Таблица 18. Бюджет запасов материалов и готовой продукции на конец планируемого периода | ||||||
Показатель | Количество | Стоимость единицы, тыс.руб. | Итого, тыс.руб. | |||
Запасы материалов,м: | ||||||
Фланель | ||||||
Шесть | ||||||
Итого | ||||||
Запасы готовой продукции, шт | ||||||
Платья | ||||||
Костюмы | ||||||
Итого | ||||||
Всего | ||||||
Таблица 19. Бюджет себестоимости продаж | ||||||
Показатели | Сумма, тыс.руб. | |||||
Запасы готовой продукции на н.п. | ||||||
Затраты материалов | ||||||
Затраты труда | ||||||
Накладные расходы | ||||||
Себестоиомсть произведеной продукции | ||||||
Запасы готовой продукции на к.п. | ||||||
Себестоиомсть реализованной продукции | ||||||
Таблица 20. Бюджет расходов на конструировнаие и моделирование, тыс.руб | ||||||
Показатель | Сумма | |||||
Заработная плата | ||||||
Материалы | ||||||
Итого | ||||||
Таблица 21. Бюджет маркетинговых расходов, тыс.руб | ||||||
Показатель | Сумма | |||||
Заработная плата | ||||||
Реклама | ||||||
Командировочные расходы | ||||||
Итого | ||||||
Таблица 22. Бюджет комерческих расходов, тыс.руб | ||||||
Показатель | Сумма | |||||
Заработная плата | ||||||
Аренда, налоги | ||||||
Итого | ||||||
Таблица 23. Бюджет расходов по работе с клиентами, тыс.руб | ||||||
Показатель | Сумма | |||||
Заработная плата | ||||||
Командировочные расходы | ||||||
Итого | ||||||
Таблица 24. Бюджет административных расходов, тыс.руб | ||||||
Показатель | Сумма | |||||
Заработная плата | ||||||
Содержание административных помещений | ||||||
Разное | ||||||
Итого | ||||||
Таблица 25. План прибылей и убытков | ||||||
Показатель | Сумма, тыс.руб. | |||||
Выручка от продаж | ||||||
Себестоимость реализованной продукции | ||||||
Валовая прибыль | ||||||
Операционные расходы: | ||||||
затраты на конструирование и моделирование | ||||||
затраты на маркетинг | ||||||
комерческие затраты | ||||||
затраты отдела работы с клиентами | ||||||
административные расходы | ||||||
Итого | ||||||
Прибыль от основной деятельности | ||||||
Налог на прибыль (22%) |