Вопросы для самопроверки:
1. Что понимается под финансовым контролем? Каково его значение?
2. Что понимается под методами финансового контроля? Назовите их.
3. Охарактеризуйте ревизию как метод финансового контроля, виды ревизий. Каково значение и порядок оформления акта ревизии?
4. Что понимается под финансовой дисциплиной?
5. Каковы полномочия по финансовому контролю Правительства РФ, правительств и администраций субъектов РФ? Каковы полномочия Министерства финансов РФ по финансовому контролю? Какие в этой области созданы подведомственные ему органы?
6. Каковы контрольные функции Федерального казначейства (федеральной службы) м санкции, применяемые этим органом? Каковы функции Федеральной службы финансово-бюджетного надзора? Какому органу они подведомственны?
Вопросы для обсуждения
1. Назовите полномочия налоговых органов в области финансового контроля и применяемые этими органами санкции?
2. Что понимается под ведомственным финансовым контролем, каковы его задачи, субъекты, осуществляющие этот контроль?
3. Что понимается под внутрихозяйственным (внутренним) финансовым контролем? Кто его осуществляет?
4. Дайте понятие бухгалтерский учет и какое его значение для проведения финансового контроля?
5. Каковы права и обязанности главного бухгалтера в области финансового контроля?
6. Что представляет собой Федеральная служба по финансовому мониторингу: каковы ее задачи, какому органу она подведомственна?
7. Охарактеризуйте общественный финансовый контроль, его правовые основы.
8. Определите понятие и особенности аудиторского финансового контроля.
9. Какой орган является уполномоченным федеральным органом государственного регулирования аудиторской деятельности?
Тема 3. Бюджетное право.
Вопросы для самопроверки
1. В каких аспектах можно определить понятие бюджета?
2. Дайте определение понятия бюджета в экономическом аспекте?
3. Определите понятие бюджета в юридическом аспекте?
4. Что такое консолидированный бюджет РФ?
5. Для чего составляется консолидированный бюджет?
6. Что такое бюджетная система? Какие принципы бюджетного устройства закреплены законодательством?
7. Что такое бюджетная классификация?
8. Какие фонды создаются в рамках бюджетов? Каково их назначение?
Вопросы для обсуждения
1. Что такое бюджетное право?
2. Определите понятие бюджетных правоотношений.
3. Охарактеризуйте круг субъектов бюджетных отношений.
4. Каково основное содержание БК РФ?
5. Определите понятие бюджетного устройства.
6. Что такое субвенция в бюджетных отношениях? Чем она отличается от субсидии?
7. Что такое дотация в бюджетных отношениях? Чем она отличается от субвенции и субсидии?
Тема 4. Правовой режим государственных внебюджетных целевых фондов
Вопросы для самопроверки
1. Что такое целевые государственные и муниципальные денежные фонды?
2. В чем состоит отличие внебюджетных фондов от целевых бюджетных фондов?
3. Раскройте понятие целевых бюджетных фондов: источники формирования, особенности, направления использования средств фондов.
4. Дайте характеристику Пенсионному фонду РФ с точки зрения целей создания и принципов его работы. Что относится к органам управления Пенсионного фонда РФ?
5. Дайте характеристику Фонду социального страхования РФ. Каковы цели создания и принципы работы данной организации?
6. Охарактеризуйте федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Расскажите об органах управления. В чем состоят цели создания фондов и на что идут их средства?
Вопросы для обсуждения
1. Целевые государственные и муниципальные фонды.
2. Отличие внебюджетных фондов от целевых бюджетных фондов.
3. Источники формирования, особенности, направления использования целевых бюджетных фондов.
4. Характеристика Пенсионного фонд.
5. Характеристика Фонда социального развития.
6. Охарактеризовать Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
Тема 5. Государственный кредит и государственный долг.
Вопросы для самопроверки:
1. Охарактеризуйте понятие государственного и муниципального кредита в экономическом и правовом аспектах.
2. Определите понятии государственного и муниципального долга.
3. Каковы характерные признаки государственного и муниципального кредита как финансово-правового института?
4. В чем заключаются различия государственного и банковского кредита?
5. Чем обусловлена необходимость использования государственного (муниципального) кредита? В чем заключается роль государственного и муниципального кредита?
6. Какова взаимосвязь государственного кредита и государственного долга? Определите понятие государственного долга в материальном и юридическом аспекте.
Вопросы для обсуждения:
1. Каковы формы государственного долга, установленные законодательством?
2. Каков порядок оформления государственных и муниципальных займов?
3. В каком случае Правительство РФ несет материальную ответственность по долговым обязательствам субъектов Федерации и муниципальных образований?
4. Что такое управление государственным (муниципальным) долгом, какие ограничения установлены законодательством по изменению сроков обращения государственных и муниципальных долговых обязательств?
5. Каков порядок эмиссии государственных ценных бумаг РФ? Какими нормативным актами он регулируется?
6. Чем реструктуризация государственного долга отличается от конверсии, консолидации, унификации, рефинансирования, аннулирования?
Тема 6. Налоговая система и система налогов и сборов Российской Федерации.
Вопросы для самопроверки:
1. Определите понятие налога. Какие юридические признаки свойственны налогу?
2. Определите понятие сбора. Чем он отличается от налога?
3. Какую роль выполняет налог?
4. Что понимается в российском законодательстве под системой налогов и сборов? Какие платежи объединены этим понятием?
5. Что понимается под установление налогов? Чем он отличается от введения налогов в действие? Какой порядок установления налогов и сборов предусмотрен законодательством, на каких нормах Конституции РФ он основан?
6. Определите понятие предмет налогового права.
7. Что понимается под налоговыми льготами?
8. Определите понятие налоговых правоотношений. Кто выступает в качестве их субъектов?
Вопросы для обсуждения:
1. Охарактеризуйте источники налогового права. Укажите нормы Конституции РФ, закрепляющие основы налогового права.
2. Охарактеризуйте содержание Налогового кодекса РФ.
3. Назовите основные элементы налогообложения по НК РФ.
4. Каковы обязанности налогоплательщиков? В чем состоят их права?
5. Какими мерами обеспечивается исполнение налогоплательщиками их обязанностей?
6. В каком порядке взыскиваются невнесенные в срок налоговые платежи (недоимки), пени, сумы санкций за просрочку платежей?
7. Какими правами обладают налоговые органы при осуществлении своих функций в области налогообложения?
8. Какие налоговые санкции применяются к налогоплательщикам, нарушившим налоговое законодательство, каковы их особенности?
Тема 7. Финансово-правовое регулирование обязательного страхования
Вопросы для самопроверки
1. Что представляет собой страхование как экономическая категория и какие отношения она выражает?
2. Что является предметом страхования и объектом страхования? Чем отличается страховой риск от страхового случая?
3. Кто может быть субъектом страховых отношений?
4. Что понимается под страховой суммой?
5. Что понимается под страховой премией и как она определяется?
6. Что понимается под страховым ущербом?
7. Что понимается под страховой выплатой и как она определяется?
8. Что понимается под страховыми правоотношениями?
Вопросы для обсуждения
1. По каким направлениям осуществляется государственное регулирование страховой деятельности?
2. В чем заключается законодательное обеспечение становление и защиты отечественного страхового рынка?
3. С какой целью осуществляется государственный надзор за страховой деятельностью?
4. Что представляет собой договор страхования и чем он отличается от гражданско-правового договора?
5. Что представляют собой правила страхования и какова их связь с договором страхования?
6. Что составляет основное содержание договора страхования?
7. Что понимается под имущественным страхованием?
8. Что понимается под личным страхованием?
Тема 8. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности.
Вопросы для самопроверки
1. Дайте понятие банковского кредита.
2. Каковы цели и задача ЦБ РФ?
3. Какие обязательные нормативы устанавливает ЦБ РФ?
4. Опишите порядок лицензирования кредитных организаций.
5. Назовите условия и причины банкротства кредитных организаций.
Вопросы для обсуждения
1. В чем состоят принципы срочности и возвратности банковского кредитования?
2. Опишите принципы платности, обеспеченности и целенаправленности банковского кредитования.
3. Что такое краткосрочный и долгосрочный кредиты?
4. В чем проявляется взаимодействие ЦБ РФ с кредитными организациями?
5. Назовите основные отличия банков и небанковских кредитных организаций.
Тема 9. Валютное регулирование.
Вопросы для самопроверки
1. Предмет и метод валютного права.
2. Характеристика норм валютного права.
3. Источники валютного права.
4. Валютное законодательство.
5. Понятие и содержание валютных правоотношений.
6. Понятие валюты, валютных ценностей.
7. Валюта РФ, ценные бумаги в валюте РФ, иностранная валюта, другие валютные ценности, как объекты валютных правоотношений.
8. Понятие, цель и основные направления валютного контроля.
9. Правовая основа функционирования единой системы органов валютного регулирования и валютного контроля.
Вопросы для обсуждения
1. Субъекты валютных правоотношений.
2. Резиденты и нерезиденты: понятия, правовое положение.
3. Понятие, виды и принципы проведения валютных операций.
4. Правовой режим текущих валютных операций.
5. Порядок осуществления валютных операций, связанных с движением капитала.
6. Валютные ограничения.
7. Внутренний валютный рынок РФ.
8. Правовые основы становления и функционирования валютного рынка в Российской Федерации.
9. Участники валютного рынка РФ.
Тема 10. Правовой режим финансов организаций
Вопросы для самопроверки
1. Структура и организация финансов хозяйствующих субъектов.
2. Понятие и специфика финансов государственных и муниципальных предприятий.
3. Место финансов предприятий в финансовой системе РФ.
4. Понятие, режим формирования и распределения выручки предприятий от реализации продукции, работ и услуг.
5. Режим формирования доходов от реализации ценных бумаг и внереализационных операций.
6. Понятие и порядок определения себестоимости продукции (работ и услуг).
7. Порядок распределения прибыли унитарными предприятиями.
8. Понятие и порядок выделения унитарным и казенным предприятиям бюджетных средств.
9. Порядок применения предприятиями коммерческих кредитов.
Вопросы для обсуждения
1. Правовой режим фонда основных средств государственных и муниципальных предприятий.
2. Правовой режим фонда оборотных средств предприятий.
3. Правовой режим валютных, резервных и иных фондов предприятий.
4. Правовой режим формирования валового дохода предприятий.
5. Правовой режим материальных затрат предприятий.
6. Правовой режим фонда оплаты труда.
7. Правовой режим амортизационных фондов и прочих затрат.
8. Правовой режим прибыли предприятий.
9. Правовой режим чистой прибыли.
10. Правовой режим фонда накопления и фонда потребления.
11. Режим получения предприятиями безвозмездной финансовой помощи.
Тема 11. Правовая основа эмиссии и обращения денег
Вопросы для самопроверки
1. Понятие и состав денежной системы РФ.
2. Специфика правового регулирования денежной системы.
3. Правовой режим действующей денежной единицы РФ.
4. Порядок эмиссии денег.
5. Права и обязанности Центрального банка РФ в организации эмиссии денег.
6. Понятие инфляции.
7. Ее основные каналы и правовое регулирование.
8. Денежное обращение: сущность и назначение.
Вопросы для обсуждения
1. Правовая основа денежного обращения.
2. Организация и порядок денежного обращения.
3. Правовое обеспечение наличного денежного обращения.
4. Порядок расчетов наличными деньгами.
5. Безналичные расчеты: сущность, правовые основы.
6. Основные формы безналичных расчетов.
7. Правовой режим отдельных видов безналичных расчетов.
8. Порядок осуществления расчетов с помощью кредитных карточек.
Вопросы к экзамену
1. Бюджетный дефицит, управление им.
2. Бюджетное право и бюджетные правоотношения.
3. Понятие и источники бюджетного права.
4. Субъекты бюджетных правоотношений.
5. Бюджетное устройство РФ.
6. Организация бюджетной системы и принципы ее построения.
7. Источники финансирования бюджетов различных уровней.
8. Регулирующие и закрепляющие доходы.
9. Понятие и структура денежной системы.
10. Бюджетный процесс (его задачи и методы).
11. Стадии бюджетного процесса.
12. Контроль за исполнением бюджета.
13. Структура государственных доходов.
14. Государственные доходы (понятие, состав и источники).
15. Доходы бюджетной системы.
16. Налоговые и неналоговые доходы. Формирование внебюджетных фондов.
17. Налоговое право (понятие и виды налогов).
18. Субъекты налогообложения. Элементы закона о налоге.
19. Налоговая система РФ.
20. Налогообложение физических лиц.
21. Налогообложение юридических лиц.
22. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
23. Налоговый контроль (понятие и виды).
24. Государственные расходы (понятие и структура).
25. Правовое регулирование государственных расходов.
26. Банковское законодательство. Основное содержание важнейших нормативных актов, определяющих банковскую систему.
27. Бюджетное и внебюджетное финансирование.
28. Понятие и виды расчетов (акцептная форма расчетов, безакцептное списание средств со счета плательщиков).
29. Форма расчетов на территории России (платежные поручения, аккредитивы, чеки и другие формы).
30. Элементы закона о налоге.
31. Правовое регулирование правил ведения валютных операций.
32. Правовые принципы банковского кредита.
33. Способы обеспечения исполнения кредитных обязательств.
34. Дотация, субвенция, субсидии.
35. Порядок применения финансовых санкций.
36. Валюта, валютный курс, валютные ценности, валютные операции.
37. Кредитные правоотношения (понятия и виды).
38. Понятие валютного регулирования.
39. Государственный контроль за деятельностью финансово-кредитных органов.
40. Банковские операции (понятие, виды).
41. Финансово-кредитная система государства, понятия и виды кредита.
42. Центральный банк РФ, структура, правовое положение.
43. Банковские системы и её организационно-правовые формы.
44. Система финансово-кредитных органов.
45. Управление государственным долгом.
46. Внутренние и внешние государственные займы, особенности их правового регулирования.
47. Особенности финансово-правовых отношений в области государственного кредита.
48. Правовое регулирование кредитования, понятия и формы государственного кредита.
49. Порядок составления и утверждения смет бюджетных организаций.
50. Смета, её содержание и правовое назначение.
51. Контроль за соблюдением правил выпуска, хранения, расходования и обращения денег.
52. Правила ведения кассовых операций.
53. Безналичный и наличный денежный оборот.
54. Денежная эмиссия (понятие, оборот).
55. Органы регулирования денежного обращения.
56. Вексель (виды, формы и содержание).
57. Контрольные функции Центрального банка РФ.
58. Контроль за организациями, занимающимися страховой деятельностью.
59. Страхование ответственности и предпринимательских рисков.
60. Имущественное и личное страхование.
61. Обязательное государственное страхование.
62. Добровольное страхование
63. Понятие и виды страхования.
64. Валютный контроль, понятие, назначение.
65. Органы и агенты валютного контроля.
66. Сметно-бюджетное финансирование (понятие, объекты).
67. Порядок применения финансово-правовых санкций.
68. Органы, правомочные применять меры финансовой ответственности.
69. Субъекты финансовой ответственности.
70. Финансовые санкции, применяемые в административном порядке.
Задания для решения
1. Правительство N-ской области издало Постановление о наделении органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов отдельными государственными полномочиями по организации проведения мероприятий по предупреждению и ликвидации болезней животных, их лечению, отлову и содержанию безнадзорных животных, защите населения от болезней, общих для человека и животных.
С изданным Постановлением не согласился Министр финансов N-ской области и не инициировал предоставление местному бюджету субвенций на исполнение государственных полномочий из бюджета N-ской области.
Вместе с тем Губернатор N-ской области, являющийся Председателем Правительства N-ской области, собрал совещание с участием Глав городских округов и муниципальных районов по результатам которого дал поручение, в трехдневный срок приступить к исполнению государственных полномочий, а необходимые для этого финансовые средства предусмотреть в бюджетах муниципальных образований.
4 из 5 муниципальных образований приступили к реализации государственных полномочий, выделив необходимые средства из предусмотренных в расходной части бюджетов муниципальных образований резервных фондов местных администраций. При этом в соответствующие правовые акты исполнительного органа муниципального образования - Порядки использования бюджетных ассигнований резервных фондов внесены изменения, предусматривающие направление средств резервных фондов на исполнение государственных полномочий.
Одно муниципальное образование обратилось в суд с заявлением о признании Постановления Правительства N-ской области незаконным в связи с непредставлением субвений из бюджета N-ской области.
В Законодательное Собрание N-ской области Правительством области внесен проект закона о внесении изменений в бюджет, предполагающий перераспределение бюджетных ассигнований с исполнения государственных полномочий по организации проведения мероприятий по предупреждению и ликвидации болезней животных, их лечению, отлову и содержанию безнадзорных животных, защите населения от болезней, общих для человека и животных на строительство театра. При рассмотрении проекта депутаты Законодательного Собрания выразили мнение о недопустимости сокращения финансирования исполнения государственных полномочий по организации проведения мероприятий по предупреждению и ликвидации болезней животных, их лечению, отлову и содержанию безнадзорных животных, защите населения от болезней, общих для человека и животных.
Задание:
Оцените правомерность деятельности Правительства N-ской области по наделению государственными полномочиями.
В чем причина несогласия Министра финансов N-ской области.
Оцените законность распоряжений Губернатора N-ской области.
Оцените правомерность действий приступивших к реализации государственных полномочий Глав муниципальных образований.
Обозначьте возможные перспективы судебного спора.
В случае допущенных нарушений законодательства при передаче государственных полномочий предложите законные способы исполнения государственных полномочий.
2. Глава областной администрации Сидоров издал распоряжение в адрес Пенсионного фонда данного субъекта, где обязал для погашения задолженности по заработной плате работникам здравоохранения перечислить 4 млрд. руб., которые будут восполнены фонду через семь дней после получения средств из федерального бюджета.
Задание:
Правомерны ли действия главы администрации? Дайте юридическую оценку сложившейся ситуации.
3. В ходе контрольного мероприятия Счетной палатой РФ был выявлен факт использования органом государственной власти средств, предусмотренных для осуществления текущего ремонта жилых помещений, на выполнение реконструкции жилых помещений с целью их перевода в нежилые.
Счетной палатой РФ в адрес объекта контрольного мероприятия направлено Представление Счетной палаты РФ с требованием восстановить средства в бюджете.
Задание:
Проведите оценку действий Счетной палаты РФ. В случае установления неправильности действий Счетной палаты РФ, скорректируйте их.
4. Инспектор Счетной палаты РФ К., будучи уполномоченным на проведение контрольного мероприятия в Федеральном государственном унитарном предприятии «….» с целью обеспечить внезапность проверки по прибытии до начала рабочего дня сразу же опечатал кассу, затем отправился в бухгалтерию и потребовал там предъявить ему документы бухгалтерской отчетности. После краткого ознакомления с этой документацией он заявил, что забирает с собой ряд документов для того, чтобы сличить записи в них с соответствующими записями в документах, находящихся в торговой организации, которой предприятие перечисляло денежные средства. Правильно ли поступил инспектор? Правомерны ли его действия?
5. В процессе рассмотрения проекта бюджета на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов в первом чтении в декабре 2017 года, бюджет был отклонен городской Думой. Следующее заседание городской Думы запланировано на апрель 2018 года.
Департамент финансов с 01.01.2018 начал реализовывать временное управление бюджетом.
Не согласившись в объемами финансирования глава муниципального образования издал постановление «О бюджете на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов». Направил постановление на опубликование. Постановление было опубликовано и содержало норму, что бюджет вступает в силу с 29.03.2018.
01.04.2018 в связи с возникновением чрезвычайной ситуации потребовалось проведение аварийно-восстановительных работ. Глава муниципального образования издал распоряжение о выделении бюджетных ассигнований из резервного фонда.
Задание.
Оцените правомерность действий Главы муниципального образования и финансового органа? Подлежат ли выделению средства из бюджета на ликвидацию чрезвычайной ситуации? Если нет, возможно ли в сложившихся условиях предоставить субсидии юридическому лицу, занимающемуся ликвидацией последствий чрезвычайной ситуации?
6. Дедушка подарил своему внуку, достигшему 15 лет, приватизированную квартиру. Внук учится в школе, собственных доходов не имеет. Порождает ли возникшая ситуация обязанность уплаты налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц? Кто в данном случае должен уплатить налоги? Как ситуация изменится, если даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ?