2.1. Ознакомиться с обязанностями финансового отдела в области контрольно-аналитической работы проводимой на предприятии.
Рассмотреть информационное обеспечение и применяемые методы финансового анализа на предприятии. Подготовить бухгалтерскую отчетность для последующего проведения финансового анализа.
2.2. Произвести оценку имущественного положения и источников финансирования средств организации на основании Бухгалтерского баланса. Расчеты представить в таблице 2.1. и 2.2. Сделать выводы.
Таблица 2.1
Горизонтальный и вертикальный анализ активов организации
| Показатель | Остатки по балансу, тыс. руб. | Темп роста (сниже ния) % | Структура активов, % | ||||
| Предыдущий год | Отчет ный год | Измене-ние (+,-) | Предыдущий год | Отчет ный год | Изменение (+,-) | ||
| 1. Внеооборотные активы, всего, в том числе: | |||||||
| 1.1. Нематериальные активы | |||||||
| 1.2. Основные средства | |||||||
| 1.3. Доходные вложе- ния в материальные ценности | |||||||
| 1.4 Финансовые вложения | |||||||
| 1.5. Отложные налоговые активы | |||||||
| 1.6. Прочие внеоборотные активы | |||||||
| 2. Оборотные активы всего, в том числе: | |||||||
| 2.1. Запасы | |||||||
| 2.2. НДС по приобретенным ценностям | |||||||
| 2.3. Дебиторская задолженность | |||||||
| 2.4. Финансовые вложения | |||||||
| 2.5. Денежные средства | |||||||
| 2.6. Прочие оборотные активы | |||||||
| 3. Баланс Итого активов | - |
|
|
Таблица 2.2
Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов организации
| Показатель | Остатки по балансу, тыс. руб. | Темп роста (сниже- ния), % | Структура собственного и заемного капитала, % | ||||
| Предыдущий год | Отчет ный год | Измене-ние (+,-) | Предыдущий год | Отчет ный год | Изменение (+,-) | ||
| 1. Капитал и резервы | |||||||
| Всего: | |||||||
| 1.1. Уставный капитал | |||||||
| 1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||||
| 1.3. Добавочный капитал | |||||||
| 1.4. Резервный капитал | |||||||
| 1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||
| 2. Долгосрочные обязательства | |||||||
| 3. Краткосрочные обязательства | |||||||
| 3.1. Займы и кредиты | |||||||
| 3.2. Кредиторская задолженность | |||||||
| 3.3. Доходы будущих периодов | |||||||
| 3.4. Оценочные показатели | |||||||
| 3.5. Прочие краткосрочные обязательства | |||||||
| 3. Итого заемных средств (п.2 + п.3) | |||||||
| 3. Баланс Итого пассивов (п1+п2+ п.3) | - |
2.3. Сделать анализ ликвидности баланса, платежеспособности и кредитоспособности организации. Расчеты представить в таблице 2.3. и 2.4. Сделать выводы.
|
|
Таблица 2.3
Анализ ликвидности баланса
| Актив | Преды дущий год | Отчет ный год | Пассив | Преды дущий год | Отчет ный год | Платежный излишек или недостаток | |
| Преды дущий год | Отчет Ный год | ||||||
| 1. Наиболее лик-видные активы А1 | 1. Наиболее сроч-ные обязательства П1 | ||||||
| 2. Быстро реали-зуемые активы А2 | 2. Краткосрочные пассивы П2 | ||||||
| 3. Медленно реализуемые активы А3 | 3. Долгосрочные пассивы П3 | ||||||
| 4. Трудно реали-зуемые активы А4 | 4. Постоянные пасивы П4 | ||||||
| БАЛАНС | БАЛАНС | - | - |
Таблица 2.4
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
| Коэффициенты платежеспособности | Способ расчета | Преды- дущий год | Отчет- ный год | Отклоне ния, (+,-) |
| Л 1 – общий показатель ликвидности | 
| |||
| Л 2 – коэффициент абсолютной ликвидности | 
| |||
| Л 3 – коэффициент «критической оценки» | 
| |||
| Л 4 – коэффициент текущей ликвидности | 
| |||
| Л 5 – коэффициент манёвренности функционирующего капитала | 
| |||
| Л 6 – доля оборотных средств в активах | 
| |||
| Л 7 – коэффициент обеспеченности собственными средствами | 
| |||
| Л 8 – коэффициент восстановления платежеспособности | 
| |||
| Л 9 – коэффициент утраты платежеспособности организации | 
|
2.4. Рассчитать абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости организации. Определить тип финансовой устойчивости организации. Расчеты представить в таблице 2.5. и 2.6. Сделать выводы.
|
|
Таблица 2.5
Классификация типа финансового состояния предприятия
| Показатели | Преды дущий год | Отчет- ный год |
| 1. Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) | ||
| 2. Наличие собственных оборотных средств (СОС) | ||
| 3. Функционирующий капитал (КФ) | ||
| 4. Общая величина источников (ВИ) | ||
| 5. Фс = СОС – ЗЗ | ||
| 6. Фт = КФ – ЗЗ | ||
| 7. Фо = ВИ – ЗЗ | ||
| 8. Трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации (S) |
Таблица 2.6
Показатели рыночной устойчивости
| Коэффициенты рыночной устойчивости | Способ расчета | Преды дущий год | Отчет ный год | Отклонения, (+,-) |
| У1 – коэффициент соотношения заемных и собственных средств | У1= 
| |||
| У 2 – коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | У2= 
| |||
| У 3 – коэффициент финансовой независимости | У3= 
| |||
| У 4 – коэффициент финансирования | У4= 
| |||
| У 5 – коэффициент финансовой устойчивости | У5= 
| |||
| У 6 – коэффициент финансовой независимости в фактическом формировании запасов | У6= 
|
2.5. Проанализировать расходы организации, состав и структуру затрат, включаемых в себестоимость продукции. Расчеты представить в таблице 2.7. Сделать выводы.
Таблица 2.7
Анализ затрат на производство продукции
| Элементы затрат | Сумма тыс. руб. | Структура затрат, % | ||||
| Преды дущий год | Отчет ный год | Абсолют ные отклоне ния (+, -) | Преды дущий год | Отчет ный год | Абсолютные отклоне ния (+, -) | |
| Материальные затраты | ||||||
| Заработная плата | ||||||
| Отчисления на соц.нужд | ||||||
| Амортизация осн.сред-в | ||||||
| Прочие произв. расходы | ||||||
| Итого произв. затрат | ||||||
| Коммерческие расходы | ||||||
| Итого полная себестоимость |
Сделать анализ доходов организации. Выполнить факторный анализ прибыли от продажи продукции. Расчеты представить в таблице 2.8.
Сделать выводы.
Таблица 2.8
Анализ состава, структуры и динамики показателей
финансовых результатов организации
| Наименование показателя | Код строк | Преды дущий год | Отчет ный год | Абсолют-ное отклоне ние (+; -) | Удельный вес % | Отклоне-ние уд. веса % | |
| Преды дущий год | Отчет ный год | ||||||
| Выручка от продажи товаров, работ, услуг | |||||||
| Себестоимость продаж | |||||||
| Валовая прибыль | |||||||
| Коммерческие расходы | |||||||
| Управленческие расходы | |||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | |||||||
| Доходы от участия в других организациях | |||||||
| Проценты к получению | |||||||
| Проценты к уплате | |||||||
| Прочие доходы | |||||||
| Прочие расходы | |||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||||||
| Текущий налог на прибыль | |||||||
| Чистая прибыль |
2.6. Проанализировать систему показателей рентабельности организации. Расчеты представить в таблице 2.9. Сделать выводы.
Таблица 2.9
Анализ динамики показателей рентабельности организации
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютное изменение | |||
| А | ||||||
| Исходные данные для анализа | ||||||
| 1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | ||||||
| 2. Себестоимость продаж тыс. руб. | ||||||
| 3. Прибыль от продаж, тыс. руб. | ||||||
| 4. Чистая прибыль отчетного периода, тыс. руб. | ||||||
| 5. Среднегодовые остатки совокупных активов (капитала), тыс. руб. | ||||||
| 6. Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб. | ||||||
| 7. Среднегодовая стоимость заемного капитала, тыс. руб. | ||||||
| 8. Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб. | ||||||
| 9. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. | ||||||
| 10. Среднегодовая стоимость инвестированного капитала, тыс. руб. | ||||||
| Показатели рентабельности обычной деятельности | ||||||
| Рентабельность затрат по основной деятельности, % | ||||||
| Рентабельность продаж, % | ||||||
| Показатели рентабельности активов | ||||||
| Рентабельность внеоборотного капитала, % | ||||||
| Рентабельность оборотного капитала, % | ||||||
| Рентабельность совокупных активов, % | ||||||
| Рентабельность собственного капитала, % | ||||||
| Рентабельность заемного капитала, % | ||||||
| Рентабельность инвестированного капитала, % | ||||||
2.7. Анализ показателей деловой активности. Расчеты представить в таблице 2.10. Сделать выводы.
Таблица 2.10
Динамика показателей деловой активности
| Показатели | Ед. измерения | Предыдущий год | Отчетный год | Изменения (+,-) |
| Исходные показатели | ||||
| 1. Выручка от продаж | Тыс. руб. | |||
| 2.Среднегодовая стоимость активов | Тыс. руб. | |||
| 3.Среднегодовые остатки основных средств | Тыс. руб. | |||
| 4.Среднегодовые остатки оборотных активов – всего | Тыс. руб. | |||
| В том числе: | ||||
| а) запасов, включая НДС | Тыс. руб. | |||
| б) дебиторская задолженность | Тыс. руб. | |||
| в) денежных средств | Тыс. руб. | |||
| 5.Среднегодовая стоимость собственного капитала | Тыс. руб. | |||
| 6.Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности | Тыс. руб. | |||
| Общие показатели оборачиваемости | ||||
| Коэффициент общей оборачиваемости капитала (п.1:п.2) | Оборотов | |||
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (п.1:п.4) | Оборотов | |||
| Фондоотдача (п.1:п.3) | Оборотов | |||
| Коэффициент отдачи собственного капитала (п.1:п.5) | Оборотов | |||
| Оборачиваемость материальных запасов | Дней | |||
| Оборачиваемость денежных средств | Дней | |||
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (п.1:п.4б) | Оборотов | |||
| Срок погашения дебиторской задолженности дней | Дней | |||
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (п.1:п.6) | Оборотов | |||
| Срок погашения кредиторской задолженности | Дней |
2.8. Сделать анализ состава, структуры и движения основных средств организации. Рассчитать показатели эффективности использования основных средств организации. Расчеты представить в таблице 2.11. Сделать выводы.
Таблица 2.11
Анализ наличия, движения и структуры основных средств за _______ год
| Виды основных средств | Наличие на начало года | В отчетном году, тыс. руб. | Наличие на конец года | Изменения за отчетный год | ||||
| Сумма тыс. руб. | Удель ный вес в общей стоимос ти основных средств в % | Посту пило | Выбы ло | Сумма тыс. руб. | Удель ный вес в общей стоимос ти основных средств в % | Абсолютные величи ны тыс. руб. | Темп роста отно сительно начала года % | |
| Здания, сооружения и передаточные устройства | ||||||||
| Машины и оборудование | ||||||||
| Транспортные средства | ||||||||
| Производственный и хозяйственный инвентарь | ||||||||
| Рабочий скот | ||||||||
| Продуктивный скот | ||||||||
| Многолетние насаждения | ||||||||
| Другие виды основных средств | ||||||||
| Земельные участки и объекты природополь- зования | ||||||||
| Кап. вложения на коренное улучшение земель | ||||||||
| Итого Основных Средств |
2.9. Ознакомиться с общими принципами определения потребности в оборотных средствах на данном предприятии. Произвести оценку структуры и динамики запасов организации.
Расчеты представить в таблице 2.12. Сделать выводы.
Таблица 2.12
Анализ структуры и динамики запасов
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | |||
| тыс. руб. | Уд. вес, % | тыс. руб. | Уд. вес, % | тыс. руб. | Уд. вес, % | |
| Сырье, материалы и др. аналогичные ценности | ||||||
| Животные на выращивании и откорме | ||||||
| Затраты в незавершенном производстве | ||||||
| Готовая продукция и товары для перепродажи | ||||||
| Товары отгруженные | ||||||
| Расходы будущих периодов | ||||||
| Прочие запасы и затраты | ||||||
| Итого запасов |
2.10. Проанализировать наличие и движение дебиторской и кредиторской задолженности организации. Расчеты представить в таблице 2.13 и 2.14. Сделать выводы.
Таблица 2.13
Наличие и движение дебиторской задолженности
| Показатели | На начало года | Поступление | Выбыло | На конец года | Абсолютное отклонение, (+,-) | Темп роста, % |
| Долгосрочная дебиторская задолженность- всего | ||||||
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||
| Авансы выданные | ||||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность- всего | ||||||
| В том числе: Расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||
| Авансы выданные | ||||||
| Прочие | ||||||
| Итого |
Таблица 2.14
Наличие и движение кредиторской задолженности
| Показатели | На начало года | Поступление | Выбыло | На конец года | Абсолютное отклонение, (+,-) | Темп роста, % |
| Долгосрочная кредиторская задолженность- всего | ||||||
| в том числе: кредиты | ||||||
| прочие | ||||||
| Краткосрочная кредиторская задолженность- всего | ||||||
| в том числе: Расчеты с поставщиками и заказчиками | ||||||
| Прочие | ||||||
| Расчеты по налогам и сборам | ||||||
| Кредиты | ||||||
| Займы | ||||||
| Итого |
2.11. Разработать практические предложения по улучшению финансового состояния анализируемой организации.
2.12. Оформить отчет по производственной практике.
Дата «___» _______ 2013 г. Подпись студента _____________________
Рецензия преподавателя
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Оценка __________________________
Дата ____________________________
Преподаватель ___________________
_________________________________
Подпись_________________________