ЗАДАНИЕ 2: Налог на прибыль организации

Налог на прибыль организаций введен с 1 января 2002 г. и регулируется гл. 25НК РФ

Теоретическая часть:

Налогоплательщики: ________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

Объект налогообложения: ___________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

Налоговая база: ____________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

Налоговая ставка - ____ %:

• зачисляется в федеральный бюджет - _____ %

· зачисляется в бюджеты субъектов Федерации - _____ %.

Налоговый период: _____________________________________________________

Отчетный период: ______________________________________________________

Дайте определения:

Доходы – ______________________________________________________________

______________________________________________________________________

Расходы – _____________________________________________________________

______________________________________________________________________

Налогоплательщики имеют право на признание доходов и расходов двумя методами:

1) _________________________; 2) _________________________.

Группировка доходов и расходов организации:

Перечислите внереализационные доходы и расходы:

Практические задания:

1. Организация занимается пошивом детской одежды. В I квартале было изготовлено 1000 комплектов школьной формы 30-го размера. На пошив изделий израсходовано 2500 м ткани. По установленным отраслевым нормативам, предусмотренным на один комплект, должно быть израсходовано не более 1,8 м ткани. Технологические потери предусматриваются в размере 10%.

Какая сумма должна быть включена в расходы?

__________________________________________________________________________________

2. Налогоплательщик, применяющий метод начисления, в отчетном налоговом периоде:

- реализовал продукцию собственного производства на сумму 1 млн.руб., но деньги на его счет должны поступить по условиям договора только в следующем налоговом периоде;

- получил плату за предоставляемые услуги в размере 2 млн.руб., но акт сдачи-приемки услуг не подписал.

Какая сумма должна быть включена в доход налогоплательщика за налоговый период?

__________________________________________________________________________________

3. Налогоплательщик в 2014 г. получил убыток в размере 20 млн.руб. В 2015 г. получена прибыль в сумме 12 млн.руб. В 2016 г.получена прибыль, которая составляет 15 млн.руб. На какие суммы налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу?

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Для исчисления налога на прибыль организации за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Определите сумму налога на прибыль за первый квартал. Распределите между бюджетами.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ЗАДАНИЕ 3: Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц регулируется гл. 23НК РФ.

Теоретическая часть:

Налогоплательщики: ____________________________________________________

______________________________________________________________________

Объект налогообложения: _______________________________________________

Налоговая база: ________________________________________________________

______________________________________________________________________

Налоговый период: _____________________________________________________

Доходы, не подлежащие налогообложению: ________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Заполните таблицу:

Заполните таблицу:

Практические задания:

1. Работник организации ЗАО «Континент», инвалид из числа военнослужащих III группы вследствие ранения, получен­ного при защите РФ, ежемесячно получает заработную плату в сумме 36 000 руб. Определить доход работника и сумму удержанного налога за период с января по июнь. __________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Налогоплательщик имеет троих детей в возрасте 10, 16 и 24 года. Старший ребенок учится на дневном отделении в институте. Ежемесячный доход налогоплательщика составляет 55 000 руб. Определить стандартные вычеты для налогоплательщика.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Мария Сидорова является сотрудницей организации «Полюс». Она является родителем троих детей в возрасте 9, 18 и 25 лет. Двое старших детей учатся на очном отделении в университете. Заработная плата сотрудницы организации за месяц составляет 40 000 руб. Рассчитать НДФЛ за месяц._____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

4. Смирнов И.С. (инвалид II группы) получил годовой доход в сумме 278 тыс.руб. В августе Смирнов оплатил за свое санаторно-курортное лечение 39 тыс.руб. Рассчитать НДФЛ Смирнова. _________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

5. Определить сумму налога на доходы физических лиц.Рабочий. Герой России. Начислено за январь: заработная плата - 45500 руб., материальная помощь - 4000 руб. Начислено за февраль: заработная плата - 44900 руб., пособие по временной нетрудоспособности - 3520 руб.

Рассчитать: