Валютные операции в Республике Беларусь осуществляются в соответствии с валютным законодательством. Основополагающим документом при этом является Закон о валютном регулировании и валютном контроле. Кроме того, проведение валютных операций в стране регулируется и рядом нормативных актов, разработанных Национальным банком Республике Беларусь. К основным их них можно отнести Правила проведения валютных операций, Инструкцию о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, Правила осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц и Инструкцию
о порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке. Данные нормативные документы определяют порядок проведения валютных операций на территории Республики Беларусь.
С понятием валютных операций связаны такие термины как «валютные ценности», «резиденты» и «нерезиденты». Прежде чем перейти к сущности валютных операций остановимся на рассмотрении данных терминов.
В соответствии с Законом о валютном регулировании и валютном контроле к валютным ценностям относят:
иностранную валюту – 1) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; 2) средства в денежных единицах иностранных государств, находящиеся на счетах в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь.
платежные документы в иностранной валюте – долговые обязательства, номинал или стоимость которых выражены в иностранной валюте, но не являющиеся ценными бумагами (например, чеки, векселя, аккредитивы).
ценные бумаги в иностранной валюте – ценные бумаги, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте. К данным ценным бумагам могут быть отнесены ценные бумаги, не имеющие номинальной стоимости, но выраженные в иностранной валюте.
ценные бумаги в белорусских рублях – ценные бумаги, номинальная стоимость которых выражена в белорусских рублях, либо ценные бумаги, не имеющие номинальной стоимости, но выраженные в белорусских рублях. Данные ценные бумаги являются валютными ценностями только в том случае, если они используютсяпри совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, а также при их ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь.
белорусские рубли – при использовании их как средства платежа во внешнеторговых сделках, ввозе (вывозе) и пересылке в (из) Республику(и) Беларусь, осуществлении международных банковских переводов, осуществлении нерезидентами операций, не влекущих перехода права собственности на белорусские рубли, по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь.
К белорусским рублям относят: 1) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством на территории Республики Беларусь, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; 2) средства в белорусских рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях.
Субъектами валютных операций могут выступать резиденты и нерезиденты.
Под резидентами в сфере валютного регулирования понимают:
· физические лица – граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство;
· юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь;
· филиалы и представительства юридических лиц-резидентов, находящиеся за пределами Республики Беларусь;
· дипломатические и иные официальные представительства Республики Беларусь, находящиеся за ее пределами;
· Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.
К нерезидентам относятся:
· физические лица – физические лица иностранных государств;
· юридические лица и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь;
· дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
· международные организации, их филиалы и представительства;
· филиалы и представительства юридических лиц-нерезидентов, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
· иностранные государства, их административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.
В свою очередь, к валютным операциям в соответствии с законодательством Республики Беларусь относят:
ü сделки, предусматривающие переход права собственности на валютные ценности;
ü ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;
ü международные банковские переводы;
ü операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;
ü операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.
Валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, в зависимости от порядка валютного регулирования и контроля подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
Текущие валютные операции – валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами и предусматривающие:
осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт (импорт) товаров (работ, услуг), если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), не превышает 180 дней;
предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не превышающий 180 дней;
перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитным операциям;
операции неторгового характера, которые могут быть представлены такими операциями как выплата заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, переводы денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за рубежом, выплата денежных компенсаций жертвам репрессий, членам их семей и наследникам и другие операции, которые не связаны с внешнеторговой деятельностью.
Валютные операции, связанные с движением капитала – это следующие операции, проводимые между резидентами и нерезидентами:
вложение денежных средств в уставные фонды нерезидентов (прямые инвестиции);
приобретение ценных бумаг, выпущенных резидентами или нерезидентами (портфельные инвестиции);
переводы для осуществления расчетов по передаче имущества, относимого законодательством Республики Беларусь к недвижимому имуществу;
расчеты по сделкам, предусматривающим экспорт (импорт) товаров (работ, услуг), если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг) превышает 180 дней;
предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, превышающий 180 дней;
другие валютные операции, не относимые к текущим валютным операциям.
Валютные операции, проводимые банком в зависимости от характера совершаемой операции могут носить пассивный, активный и посреднический характер. Например, к пассивным операциям можно отнестиработу банка по привлечению депозитов в иностранной валюте. Активные операции предполагают кредитование внешнеэкономической деятельности клиентов, инвестирование средств банка в иностранной валюте в ценные бумаги нерезидентов. В свою очередь, посреднические операции могут быть связаны с обслуживанием внешнеэкономической деятельности клиентов, совершении операций покупки-продажи иностранной валюты по поручению клиентов.
По экономическому содержанию совершаемых в банке валютных операций можно выделять такие операции, как:
· открытие и ведение счетов в иностранной валюте, в том числе и корреспондентских счетов;
· привлечение и размещение средств в форме кредитов, депозитов, предоставление гарантий;
· проведение расчетов, связанных с осуществлением внешнеэкономической деятельности клиента;
· неторговые операции;
· купля-продажа иностранной валюты по поручению клиентов или за свой счет и т.д.
В зависимости от места проведения валютные операции могут осуществляться как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределами.
В зависимости от субъектов, участвующих в валютных операциях банк может проводить валютные операции во взаимодействии с резидентами и нерезидентами.
По типам контрагентов валютные операции могут осуществляться с банками, с юридическими и физическими лицами.
Валютные операции, осуществляемые на территории Республики Беларусь, подлежат валютному регулированию и валютному контролю. Это необходимо в целях обеспечения стабильности платежного баланса и белорусского рубля, экономической безопасности, поддержания устойчивого экономического роста и развития международного сотрудничества Республики Беларусь.
Валютное регулирование предполагает деятельность государственных органов (органов валютного регулирования) по установлению порядка обращения валютных ценностей, в том числе правил владения, пользования и распоряжения ими. Органами валютного контроля в Республике Беларусь являются Совет Министров Республики Беларусь и Национальный банк.Валютный контроль представляет собой деятельность органов валютного контроля и агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения резидентами и нерезидентами требований валютного законодательства Республики Беларусь. Функции органов валютного контроля в стране возложены на Совет Министров Республики Беларусь, Национальный банк, Комитет государственного контроля Республики Беларусь и Государственный таможенный комитет. В свою очередь агентами валютного контроля в Республике Беларусь являются республиканские органы государственного управления, областные исполнительные комитеты, таможни, банки и небанковские кредитно-финансовые организации.