4.1. Формы и методы текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации.
4.1.1. В ходе реализации дисциплины «Налоги и налогообложение» используются следующие методы текущего контроля успеваемости обучающихся:
| Тема | Методы текущего контроля успеваемости |
| Тема 1. Система налогового администрирования, ее участники, их права, обязанности и ответственность | При проведении занятий лекционного типа: наблюдение, беседа При проведении занятий семинарского типа: вопросы, тесты |
| Тема 2. Налог на добавленную стоимость | При проведении занятий лекционного типа: наблюдение, беседа При проведении занятий семинарского типа: вопросы, тесты |
| Тема 3. Акцизы | При проведении занятий лекционного типа: наблюдение, беседа При проведении занятий семинарского типа: вопросы, тесты |
| Тема 4. Налог на доходы физических лиц | При проведении занятий лекционного типа: наблюдение, беседа При проведении занятий семинарского типа: вопросы, тесты |
| Тема 5. Налог на прибыль организаций | При проведении занятий лекционного типа: наблюдение, беседа При проведении занятий семинарского типа: вопросы, тесты |
| Тема 6. Региональные налоги и сборы | При проведении занятий лекционного типа: наблюдение, беседа При проведении занятий семинарского типа: вопросы, тесты |
| Тема 7. Местные налоги и сборы. Специальные налоговые режимы | При проведении занятий лекционного типа: наблюдение, беседа При проведении занятий семинарского типа: вопросы, тесты, контрольная работа |
4.1.2. Промежуточная аттестация проводится в форме устного экзамена и/или тестов.
4.2.Материалы текущего контроля успеваемости
Задание для текущего контроля и проведения промежуточной аттестации должны быть направлены на оценивание:
1. уровня освоения теоретических понятий, научных основ профессиональной деятельности;
2. степени готовности обучающегося применять теоретические знания и профессионально значимую информацию, сформированности когнитивных умений.
3. приобретенных умений, профессионально значимых для профессиональной деятельности.
Задания для оценивания когнитивных умений (знаний) должны предусматривать необходимость проведения аттестуемым интеллектуальных действий:
– по дифференциации информации на взаимозависимые части, выявлению взаимосвязей между ними и т.п.;
– по интерпретации и творческому усвоению информации из разных источников, ее системного структурирования;
– по выявлению значения предмета учебной дисциплины для достижения конкретной цели, на основе проникновения в суть общественных явлений и процессов;
– по комплексному использованию интеллектуальных инструментов учебной дисциплины для решения учебных и практических проблем.
При составлении заданий необходимо иметь в виду, что они должны носить практико-ориентированный комплексный характер, быть направлены на формирование и закрепление профессиональных компетенций. Текущий контроль предназначен для проверки хода и качества формирования компетенций, стимулирования учебной работы обучаемых и совершенствования методики освоения новых знаний. Он обеспечивается проведением семинаров, оцениванием контрольных заданий, проверкой конспектов лекций, периодическим опросом слушателей на занятиях.
Формы, методы и периодичность текущего контроля определяет преподаватель. Промежуточная аттестация предназначена для определения уровня освоения всего объема учебной дисциплины. Промежуточная аттестация по дисциплине «Налоги и налогообложение» проводится в форме экзамена. На экзамене оценивается уровень освоения дисциплины и степень сформированности компетенции ПК-3.
При текущем и промежуточном контроле уровень освоения учебной дисциплины и степень сформированности компетенции определяются оценками «отлично», «хорошо», «удовлетворительно», «неудовлетворительно»:
«ОТЛИЧНО» – обучаемый показывает высокий интеллектуальный и общекультурный уровень, глубокое и всестороннее знание предмета, целостное представление о системе знания, владеет методологией теоретических и экспериментальных исследований в области налогообложения, компетентно определяет их значение для обеспечения деятельности правовой сферы общества, аргументировано и логично излагает материал, умеет применять теоретические знания для анализа современных общественных явлений и процессов, связывать его результаты с предстоящей профессиональной деятельностью.
«ХОРОШО» – обучаемый показывает свой интеллектуальный и общекультурный уровень, твердо знает предмет учебной дисциплины, имеет общее представление о системе знания, его философской и правовой областей, о методологии теоретических и экспериментальных исследований в области налогообложения, логично излагает изученный материал, умеет применять теоретические знания для анализа современных общественных явлений и процессов, связывать его результаты с предстоящей профессиональной деятельностью.
«УДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНО» – обучаемый показывает свой общекультурный уровень, в основном знает предмет учебной дисциплины, имеет определенное представление о ее философской и правовой областях, об актуальных проблемах общества, фрагментарно излагает изученный материал и ситуативно увязывает с предстоящей профессиональной деятельностью.
«НЕУДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНО» – степень освоения учебной дисциплины обучаемым не соответствует критериям, предъявляемым к оценке «удовлетворительно».
Задания в тестовой форме по темам:
Тест к теме 1
1. Сущность налога — это:
а) изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности организаций;
б) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа;
в) изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости;
г) изъятие государством в пользу общества части дохода, полученного юридическими и физическими лицами.
2. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:
а) хозяйствующими субъектами и государством по поводу формирования государственных доходов;
б) организациями, индивидуальными предпринимателями и государством по поводу формирования государственных доходов;
в) хозяйствующими субъектами, гражданами и государством по поводу формирования государственных доходов;
г) хозяйствующими субъектами, признаваемыми налоговыми резидентами, и государством по поводу формирования государственных доходов.
3. Налог — это:
а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.
4. Сбор — это:
а) обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;
б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;
в) обязательный взнос, взимаемый только с организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;
г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.
5. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:
а) только юридические лица;
б) организации и физические лица;
в) юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;
г) организации и индивидуальные предприниматели.
6. Субъект налогообложения — это:
а) организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
б) индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
в) организации, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
г) организации и физические лица, которые являются резидентами Российской Федерации и на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.
7. Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется:
а) календарной датой;
б) истечением периода времени, но не более года;
в) календарной датой или истечением периода времени, указанием на событие, которое должно произойти;
г) календарной датой или указанием на событие, которое должно произойти в зависимости от того, что отражено в налоговой политике организации.
8. Источник выплаты доходов налогоплательщику:
а) организация или физическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход;
б) юридическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход;
в) организация, физическое лицо или иной источник, от которого налогоплательщик получает доход;
г) государственное учреждение, выплачивающее доход налогоплательщику.
9. Объектами налогообложения могут являться:
а) любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;
б) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику, относящееся к имуществу, за исключением имущественных прав;
в) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику и относящееся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ), за исключением имущественных прав;
г) только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.
10. Налоговая ставка — это:
а) размер налога на единицу налогообложения;
б) размер налога на налогооблагаемую базу;
в) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
г) размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.
11. Налоговый период — это:
а) календарный год, квартал, месяц, декада;
б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;
в) любой период времени применительно к отдельным налогам;
г) год или квартал по согласованию с налоговыми органа ми и в соответствии с учетной политикой организации.
12. Налоговая база — это:
а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;
б) только стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях или иностранной валюте;
в) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета;
г) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, находящегося на территории Российской Федерации.
13. Какое из следующих положений является одним из принципов построения налоговой системы, установленных НК РФ:
а) порядок предоставления налоговых кредитов;
б) уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;
в) формы налогового контроля;
г) научный подход при установлении элементов налога.
14. Принципом налогообложения, сформулированным Адамом Смитом, является:
а) принцип справедливости;
б) принцип срочности;
в) принцип эластичности;
г) принцип достаточности.
15. Сущность принципа удобства состоит в том, что:
а) налог должен взиматься в такое время и таким способом, который представляет наибольшее удобство для плательщиков;
б) система налогообложения должна быть рациональна;
в) способ и время платежа должны быть заранее известны
налогоплательщику;
г) уплата налога производится в денежном или натуральном выражении.
16. Недоимка — это:
а) сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
б) сумма налога или сбора, которая недоначислена и не уплачена в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
г) сумма налога или сбора, не уплаченная по окончании календарного года.
17. Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой:
а) могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации;
б) имеют материальное выражение и могут быть реализованы в процессе внутренней деятельности организации;
в) имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц;
г) могут быть реализованы для удовлетворения потребностей только другой организации.
18. Не признается реализацией товаров, работ, услуг:
а) их передача на безвозмездной основе;
б) товарообменная операция;
в) передача основных средств при реорганизации юридического лица;
г) передача товаров для собственного потребления.
19. Пошлина — это:
а) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только физических лиц;
б) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только юридических лиц;
в) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах физических и юридических лиц;
г) денежная плата или сбор за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах физических и юридических лиц.
20. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:
а) по исчислению налогов налогоплательщика;
б) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц;
в) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц и перечислению их в бюджет;
г) по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.
21. Доходом признается экономическая выгода, выраженная:
а) только в денежной форме;
б) в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с положениями НК РФ;
в) в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета;
г) в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета для резидентов России.
22. Дивидендами признается любой доход, полученный:
а) акционером организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим ему акциям;
б) работником организации при распределении прибыли;
в) акционером организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения;
г) налоговым резидентом Российской Федерации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим этому резиденту акциям.
23. Цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения принимается:
а) как рыночная цена на момент совершения сделки;
б) как средневзвешенная величина, рассчитанная исходя из цен сделок, совершенных за календарный месяц;
в) как цена, указанная сторонами сделки, если иное не предусмотрено налоговым законодательством;
г) как рыночная цена на момент оплаты товаров (работ, услуг).
24. Взаимозависимыми лицами признаются:
а) головная организация и ее подразделения;
б) организации, расположенные на территории одного муниципального образования;
в) организации и физические лица, подлежащие постановке на учет в федеральной налоговой службе, расположенной на территории одного субъекта Российской Федерации;
г) физические лица и организации, отношения между которыми могут оказать влияние на условия или экономические результаты деятельности.
25. Рыночной ценой товаров (работ, услуг) признается:
а) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на территории данного субъекта Российской Федерации;
б) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на территории данного экономического района;
в) средневзвешенная цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на всей территории Российской Федерации;
г) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях.
26. При отсутствии на соответствующих рынках товаров (работ, услуг) сделок по идентичным товарам (работам, услугам) для определения рыночной цены используется:
а) затратный метод;
б) цена однородных товаров, ввезенных на территорию России;
в) цена идентичных товаров, производимых в странах Западной Европы;
г) цена идентичных товаров, производимых в государствах — бывших республиках СССР, с которыми заключены договоры о торговом сотрудничестве.
27. При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются:
а) рыночные цены (тарифы);
б) указанные цены (тарифы);
в) рыночные цены, определяемые в соответствии с НК РФ;
г) рыночные цены (тарифы), сложившиеся по месту постановки на учет налогоплательщика.
28. Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:
а) федеральные налоги и сборы;
б) налоги и сборы субъектов Российской Федерации;
в) местные налоги и сборы;
г) таможенные пошлины.
29. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:
а) соответствующих муниципальных образований;
б) соответствующих субъектов Российской Федерации;
в) соответствующих имущественных образований или субъектов Российской Федерации;
г) соответствующих экономических районов Российской Федерации.
30. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ:
а) могут устанавливаться только на один налоговый период;
б) не могут устанавливаться;
в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований;
г) могут устанавливаться по согласованию с Федеральной налоговой службой.
31. К региональным налогам относятся:
а) водный налог;
б) земельный налог;
в) налог на игорный бизнес;
г) налог на добавленную стоимость.
32. К федеральным налогам относятся:
а) налог на имущество физических лиц;
б) налог на прибыль организаций;
в) транспортный налог;
г) земельный налог.
33. К местным налогам относятся:
а) земельный налог;
б) налог на добычу полезных ископаемых;
в) водный налог;
г) налог на доходы физических лиц.
34. К специальным налоговым режимам относятся:
а) освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость;
б) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
в) предоставление инвестиционного налогового кредита;
г) создание оффшорных зон.
35. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);
б) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК РФ;
в) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами Российской Федерации;
г) в пользу налогоплательщика, если это предусмотрено законодательными актами регионов.
36. К актам законодательства о налогах и сборах относятся:
а) приказы, методические рекомендации, письма Федеральной налоговой службы;
б) инструкции Федеральной таможенной службы;
в) федеральные законы;
г) приказы ФНС России и ФТС России.
37. Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим НК РФ при наличии одного из следующих обстоятельств:
а) этим актом предоставляются льготы для отдельных категорий плательщиков;
б) этот акт соответствует принципу определенности;
в) этот акт содержит запрет на действия налоговых органов, разрешенные или предписанные НК РФ;
г) этим актом законодательным органам субъектов Российской Федерации предоставляется право устанавливать налоговые ставки в пределах, предусмотренных федеральным законодательством.
38. Признание нормативного правового акта о налогах и сборах не соответствующим НК РФ осуществляется:
а) путем отмены этого акта Правительством Российской Федерации;
б) в порядке, предусмотренном в нормативном правовом акте;
в) только в судебном порядке;
г) в судебном порядке, если иное не предусмотрено НКРФ.
39. Местом нахождения обособленного подразделения организации признается:
а) место осуществления деятельности обособленным подразделением;
б) юридический адрес организации;
в) место постановки на учет обособленного подразделения;
г) место фактического нахождения головного офиса организации.
40. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации налоговые льготы:
а) не могут устанавливаться;
б) могут устанавливаться в пределах установленных НК РФ;
в) могут предусматриваться только для организаций, имеющих государственную форму собственности;
г) могут предусматриваться только для резидентов Российской Федерации.
41. Если доходы, полученные налогоплательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в Российской Федерации либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется:
а) Министерством финансов Российской Федерации;
б) в судебном порядке;
в) решением налоговых органов по месту постановки на учет налогоплательщика;
г) федеральными органами исполнительной власти, которым предоставлено право осуществлять контроль и надзор в области налогов и сборов.
42. Обязанность по уплате налога (сбора) прекращается:
а) с подачи заявления о ликвидации организации;
б) с уплатой налога (сбора);
в) со смертью учредителя организации;
г) с подачей заявления о реорганизации организации.
43. Налог с организации не может быть взыскан в бесспорном порядке, если обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации:
а) сделок, заключенных налогоплательщиком с взаимозависимыми лицами;
б) сделок, заключенных налогоплательщиком с третьими лицами;
в) внешнеторговых бартерных сделок;
г) сделок по идентичным товарам.
44. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:
а) списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика;
б) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика; =
в) предъявления в банк поручения на уплату налога и выполнения этого поручения банком на дату, установленную законодательством для уплаты налога;
г) предъявления в банк поручения на уплату налога независимо от наличия достаточного остатка денежных средств на счете налогоплательщика.
45. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее:
а) 3 недель со дня выявления недоимки;
б) срока исковой давности;
в) 3 месяцев со дня выявления недоимки;
г) 60 дней со дня выявления недоимки.
46. Требование об уплате налога должно быть исполнено:
а) в течение месяца;
б) в течение 45 календарных дней;
в) в течение 10 календарных дней;
г) срок не установлен.
47. Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — физического лица может быть подано в соответствующий суд налоговым или таможенным органом в течение:
а) 3 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога;
б) 6 месяцев с начала срока исполнения требования об уплате налога;
в) 6 месяцев с момента образования недоимки;
г) 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
48. Обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняют:
а) учредители организации;
б) ликвидационная комиссия;
в) должностное лицо, назначенное исполнительными органами соответствующего муниципального образования;
г) должностное лицо, назначенное налоговыми органами по месту постановки на учет налогоплательщика.
49. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств производится:
а) в периоде обнаружения ошибки;
б) в периоде обнаружения или совершения ошибки при условии согласования с налоговыми органами;
в) в периоде совершения ошибки;
г) на последнюю дату календарного года, в котором совершена ошибка.
50. Если организация создана в период с 1 по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период:
а) со дня создания до конца календарного года;
б) с 1 января, следующего за годом создания календарного года, до конца этого года;
в) со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания;
г) со дня создания до окончания первого отчетного периода.
51. Если сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, рассчитывает налоговый орган, то обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика:
а) не ранее даты получения налогового уведомления;
б) в установленные НК РФ сроки для уплаты налога, несмотря на получение налогового уведомления;
в) в течение 10 дней после даты получения налогового уведомления;
г) на дату окончания налогового периода по соответствующему виду налога.
52. Безнадежные долги по региональным и местным налогам и сборам списываются в порядке, установленном:
а) Правительством РФ;
б) исполнительными органами субъектов Российской Федерации и местного самоуправления;
в) Правительством РФ по согласованию с исполнительными органами субъектов Российской Федерации или органами местного самоуправления;
г) по решению арбитражного суда.
53. Срок уплаты налога может изменяться в форме:
а) предоставления льготы по налогу на определенный период времени;
б) инвестиционного налогового кредита;
в) предоставления освобождения от уплаты налога на определенный период времени;
г) установления нулевой ставки налога на определенный период времени.
54. Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговые органы об открытии или закрытии счетов:
а) в течение месяца;
б) в течение 15 календарных дней;
в) в течение 7 дней;
г) срок не установлен.
55. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
а) по налогу на прибыль;
б) по налогу на добавленную стоимость;
в) по налогу на доходы физических лиц;
г) по налогу на добычу полезных ископаемых.
56. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок:
а) на один налоговый период;
б) от одного года до 5 лет;
в) от одного года до 3 лет;
г) на 3 налоговых периода.
57. Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться следующими способами:
а) пеней, залогом имущества, приостановлением операций по счетам в банке;
б) штрафом, лишением лицензии на вид деятельности;
в) конфискацией имущества налогоплательщика, приостановлением деятельности организации;
г) залогом имущества, штрафом, конфискацией имущества.
58. Одновременное участие нескольких поручителей по одной обязанности по уплате налога:
а) не допускается;
б) допускается только в отношении физического лица;
в) допускается;
г) допускается при согласовании с налоговыми органами.
59. Процентная ставка пени определяется как 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей:
а) в это время, но не более 0,1% в день;
б) в это время;
в) на момент погашения недоимки;
г) на момент образования недоимки.
60. При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк:
а) не вправе открывать этой организации новые счета;
б) вправе открывать этой организации новые счета;
в) вправе открывать этой организации новые счета по согласованию с налоговым органом;
г) вправе открывать новые счета по месту нахождения обособленных подразделений организации.
61. Арест на все имущество налогоплательщика-организации:
а) не может быть наложен;
б) может быть наложен;
в) может быть наложен по согласованию руководителя организации с руководителем налогового или таможенного органа;
г) может быть наложен только по решению арбитражного суда.
62. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы:
а) в течение одного календарного года;
б) в течение 2 лет или срока, установленного арбитражным судом;
в) в течение 3 лет;
г) в течение налогового периода, следующего за периодом, в котором образовалась переплата.
Тест к теме 2
63. Налогоплательщиками налога на прибыль признаются:
а) российские и иностранные организации;
б) российские и иностранные организации, их обособленные подразделения, имеющие расчетный счет и самостоятельный баланс;
в) российские и иностранные организации, получающие доходы только на территории Российской Федерации;
г) российские организации, получающие доходы как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.
64. Не являются плательщиками налога на прибыль:
а) Центральный банк Российской Федерации;
б) страховые организации;
в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
г) иностранные организации, имеющие доходы от источников в Российской Федерации.
65. Объектом налогообложения по налогу на прибыль признаются:
а) доходы, уменьшенные на сумму расходов;
б) доходы российских и иностранных организаций;
в) доходы российских и иностранных организаций без налога на добавленную стоимость;
г) доходы российских организаций, полученные как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.
66. Отчет о прибылях и убытках составляется:
а) только «по отгрузке»;
б) только «по оплате»;
в) «по отгрузке» или «по оплате», в зависимости от выбранного организацией метода определения выручки;
г) «по отгрузке» или «по оплате», в зависимости от выбранного организацией метода определения выручки по согласованию с налоговыми органами по месту постановки на учет.
67. Доходами от реализации признаются:
а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, за исключением переданных для собственного потребления;
б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных;
в) только выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, в том числе переданных для собственного потребления;
г) выручка от реализации товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме.
68. В состав внереализационных доходов для целей налогообложения включаются:
а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;
б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;
в) имущество, поступившее комиссионеру, агенту работы,
услуги, полученные в порядке предварительной оплаты;
г) имущество, полученное в пределах первоначального взноса, при выходе из хозяйственного общества.
69. В состав внереализационных расходов включаются:
а) расходы на услуги банков;
б) безвозмездно переданное имущество;
в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
г) сверхнормативные расходы по командировкам.
70. При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются:
а) стоимость безвозмездно полученного имущества от взаимозависимых лиц;
б) суммы полученных санкций по договорам простого товарищества;
в) имущество, полученное в форме залога;
г) доходы в виде процентов по договорам займа.
71. Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к получению, признается доходом:
а) на дату признания должником;
б) на дату получения средств на счета в банках или в кассу;
в) на дату признания должником или получения средств на счета в банках либо в кассу в зависимости от выбранного метода признания доходов и расходов;
г) на дату вступления в силу решения суда.
72. Доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, пересчитываются по курсу:
а) на момент отгрузки продукции;
б) на момент оплаты отгруженной продукции;
в) на дату подписания договора;
г) в зависимости от выбранного в учетной политике метода признания доходов.
73. Не подлежат налогообложению доходы в виде:
а) безвозмездно полученного имущества;
б) имущества, полученного в рамках целевого финансирования;
в) дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде;
г) процентов по кредитам займа.
74. Организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, при определении прибыли исключают из выручки:
а) сумму налога на добавленную стоимость;
б) экспортные пошлины;
в) сумму налога на добавленную стоимость и экспортные пошлины;
г) уплаченные при вывозе товаров суммы налогов.
75. При осуществлении различных видов деятельности общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются:
а) пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности в общей сумме выручки;
б) пропорционально прямым затратам;
в) пропорционально среднесписочной численности персонала по каждому виду деятельности;
г) пропорционально фонду оплаты труда персонала по каждому виду деятельности.
76. К посреднической деятельности относится:
а) заготовительная деятельность;
б) комиссионная деятельность;
в) снабженческо-сбытовая деятельность;
г) сдача в аренду имущества.
Поделиться:
Поиск по сайту
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-10-25
Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных