ЗАДАЧНИК
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
АКЦИЗЫ
1. Табачная фабрика в налоговом периоде реализовала 600 тыс. штук сигарет с фильтром (30 000) пачек. Максимальная розничная цена пачки – 70 руб. Определить сумму акциза по операциям, совершенным предприятием в налоговом периоде.
2. Предприятие «А» изготовило и отгрузило покупателям следующую продукцию:
- дизельное топливо в количестве 3 000 тонн;
- масло для дизельных двигателей в количестве 2 500 тонн;
- бензин автомобильный с содержанием серы 10 мг/кг в количестве 10 000 тонн;
- бензин автомобильный с содержанием серы 50 мг/кг в количестве 20 000 тонн.
О пределить сумму акциза по операциям, совершенным в налоговом периоде.
3. Предприятие «Союз» в налоговом периоде произвело и реализовало следующую продукцию:
– пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта 0,5% в количестве 50 000 литров,
– пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта 6,2% в количестве 100 000 литров,
– пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта 9% в количестве 80 000 литров.
Определить сумму акциза по операциям, совершенным в налоговом периоде при условии, если
а) предприятие учитывает раздельно операции по производству и реализации пива разных сортов;
б) предприятие не ведет раздельного учета операций по производству и реализации пива разных сортов.
4. ЗАО «Бальзам», изготавливающее алкогольную продукцию, в налоговом периоде получило от поставщиков спирт этиловый (безводный) в количестве 20 000 литров. Расчеты с поставщиками за полученный спирт полностью завершены до окончания налогового периода. Из полученного спирта произведено и реализовано 40 000 литров алкогольных напитков крепостью 24%.
Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет ЗАО «Бальзам» за налоговый период. Справочно: в качестве сырья используются товары, ввезенные в Российскую Федерацию с территории государств, не являющихся членами Таможенного союза.
5. Предприятие «Вега» в налоговом периоде получило от поставщиков спирт этиловый (безводный) в количестве 150 000 литров на сумму 18 000 000 рублей (включая НДС и акцизы). Предприятием «Вега» произведена частичная оплата за полученный спирт, составившая 10 000 000 рублей.
Предприятие в данном периоде произвело и реализовало 320 000 литров алкогольной продукции, в том числе:
- водка крепостью 40% - 180 000 литров;
- настойки крепостью 24% - 120 000 литров;
- настойки крепостью 18% - 20 000 литров.
Определить сумму акциза, подлежащего уплате предприятием в бюджет за налоговый период. Справочно: в качестве сырья используются товары, ввезенные в Российскую Федерацию с территории государств, не являющихся членами Таможенного союза.
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
6. Предприятие «Альфа», осуществляющее оптовую торговлю строительными материалами, в налоговом периоде произвело следующие операции:
| Содержание операции | Сумма, р. |
| 1. Реализована продукция покупателям (в т.ч. НДС) | 1 180 000 |
| 2. Получен авансовый платеж от покупателей строительных материалов | 60 000 |
| 3. Получены от поставщиков строительные материалы (в т.ч. НДС) | 472 000 |
| 4. Произведена оплата арендуемых складских помещений (в т.ч. НДС) за текущий месяц | 23 600 |
| 5. Введен в эксплуатацию автопогрузчик, оплата за который произведена предприятием в прошлом налоговом периоде (в т.ч. НДС) | 177 000 |
| 6. Выполнены подрядчиком СМР по капитальному строительству производственных помещений (в т.ч. НДС) | 236 000 |
| 7. Оплачены автотранспортные услуги, оказанные предприятию Альфа» в отчетном периоде предприятием «С» (в т.ч. НДС) | 35 400 |
| 8. Предприятием «Альфа» произведен авансовый платеж поставщику в счет предстоящей поставки строительных материалов (в т.ч. НДС) | 47 200 |
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
7. ООО «Комета» получило выручку в сумме 561 000 руб. (в т.ч. НДС) от реализации ЗАО «Сервис» продукции (картофеля).
Определить:
Сумму НДС по операции, совершенной ООО «Комета» при условии:
а) картофель закуплен ООО «Комета» у физических лиц на сумму 440 000 руб.;
б) картофель закуплен ООО «Комета» у ОАО «Нива» на сумму 440 000 руб. (в т.ч. НДС).
8. В 1 квартале отчетного года хлебокомбинат осуществил следующие операции:
| Содержание операции | Сумма, р. |
| 1. Реализована хлебобулочная продукция (по ценам, включающим НДС) | 990 000 |
| 2. Реализованы кондитерские изделия (печенья, вафли) (по ценам, включающим НДС) | 354 000 |
| 3. оприходована мука для производства продукции (в т.ч. НДС) | 660 000 |
| 4. Произведен авансовый платеж энергоснабжающей организации за электроэнергию (в т.ч. НДС) | 118 000 |
| 5. Получены документы, подтверждающие расходы на электроэнергию, потребленную предприятием в 1 квартале отчетного года (в т.ч. НДС) | 29 500 |
| 6. Введено в эксплуатацию производственное оборудование (в т.ч. НДС) | 236 000 |
| 7. Введено в эксплуатацию программное обеспечение «ИНФИН-бухгалтерия» (в т.ч. НДС) | 3 540 |
| 8. Получен доход от предоставления в аренду неиспользуемых помещений (в т.ч. НДС) | 11 800 |
| 9. Оплачены коммунальные расходы, связанные с производственной деятельностью предприятия в текущем квартале (в т.ч. НДС) | 47 200 |
| 10. Получена от поставщиков упаковка для фасованной продукции (в т.ч. НДС) | 10 620 |
| 11. Оплачено и введено в эксплуатацию оборудование тренажерного зала, расположенного на базе отдыха предприятия (в т.ч. НДС) | 59 000 |
| 12. Выдана работникам предприятия к празднику продукция собственного производства: - себестоимость продукции – 18 000 руб. - стоимость по ценам реализации (включая НДС) – 23 600 руб. |