Опасения бизнеса | Рекомендации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Будут чаще отказывать в вычетах НДС. | Несмотря на наличие АСК НДС‑2, инспекторы все чаще проводят выездные проверки, предметом которых выступает правильность уплаты НДС. Основные причины для отказа в вычетах: ошибки в оформлении счетов-фактур и неполный пакет подтверждающих документов.
§ Лишите бухгалтеров премии, если налоговая откажет в вычетах. Поручите бухгалтеру, который не занимается участком НДС, перед сдачей декларации проверять книгу покупок и счета-фактуры на наличие ошибок. Выявленные недочеты компания сможет исправить.
§ Чтобы усилить контроль, регламентируйте документооборот между менеджерами и бухгалтерией и установите ключевые показатели эффективности для каждого из этих отделов. Менеджер получит премию, если компания сможет заявить вычеты больше среднего показателя за прошлый год.
§ Бухгалтерам установите бонусы в зависимости от доли отказов в вычетах. Итоги подводите по истечении 2-х месяцев после сдачи декларации, отведенных на камеральную проверку. В результате менеджеры будут заинтересованы в сборе правильно оформленных документов, а бухгалтеры не примут от менеджеров документы с критическими ошибками.
Чек-лист для подтверждения документов для закупки товаров, оказания услуг и выполнения работ.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ставки налогов и взносов возрастут. | § Дополнительное повышение нагрузки возможно за счет: ü сокращения налоговых льгот и усложнения порядка их использования; ü изменения правил расчета налоговой базы; ü практики переквалификации объектов налогообложения и т. п. § Если оптимизируете налоги, соблюдайте три золотых правила: ü У операции должна быть деловая цель; ü контрагенты не должны быть взаимосвязанными; ü документооборот не должны быть фиктивным. § Рассчитайте налоговую нагрузку, которая не приведет к выездной проверке. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поставщики перейдут на УСН, и входящий НДС будет сложнее найти. | § Из-за роста ставки НДС часть компаний уже начинают дробить бизнес и массово переходить на УСН. В итоге найти поставщика с нужным качеством, приемлемыми ценами и входным НДС станет гораздо труднее. § Обилие поставщиков на УСН чревато и претензиями банков. Если компания получает более 70 % выручки с НДС, а ее доля платежей с НДС составляет меньше 30 %, то ЦБ рекомендует обращать повышенное внимание на переводы таких организаций (Методические рекомендации ЦБ от 16.02.2016 № 5-МР). § Если поставщик перешел на УСН — поменяйте схему работы: ü Подготовьте список поставщиков, которые с 2019 года планируют перейти на УСН. ü Выясните, готовы ли они компенсировать потерю вычета скидкой. Если нет, поручите отделу закупок подобрать альтернативных поставщиков на общей системе. ü Если не нашли замену — поручите отделу продаж выяснить, кто из покупателей готов перейти на работу без НДС. Рассмотрите возможность сотрудничества с ними через дружественную «дочку» на УСН. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
В I кв. 2019 года будет неразбериха с НДС. | § ФНС выпустила одно письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ с рекомендациями по переходному периоду при смене ставки с 18 на 20 %.
§ Но у бизнеса есть опасения лишиться вычетов из-за неразберихи. Если есть сомнения - пишите в ФНС. Поручите главбуху по каждой спорной ситуации писать запросы в районную ФНС. Она обязана ответить в течение месяца (п. 93 Административного регламента, утв. приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н). Даже если потом позиция Минфина будет иной, компанию не смогут оштрафовать за неверный учет налогов (подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Новые программы будут находить новые ошибки. | § ФНС РФ модернизирует программу АСК НДС-2. Обновленная программа будет проверять, у кого из цепочки поставщиков есть общие сотрудники или IP-адрес, показывать родственников среди собственников и руководителей контрагентов и отслеживать движение денег.
§ Чтобы снизить риски, связанные с АСК НДС-2, важно перед заключением сделки обсуждать с контрагентом обстоятельства поставки товаров на этапе их приобретения у контрагентов второго, третьего и последующих звеньев. Это позволит проверить непосредственного производителя. В случае разрывов по НДС такие меры помогут доказать право на вычет.
Контрольные точки, на которые среагирует программа АСК НДС-2.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Компанию обвинят в сотрудничестве с однодневками через нескольких посредников. | § Если контрагент экономит налоги с помощью однодневок, то Вашу компанию могут посчитать частью цепочки, которая ведет к нарушителю. Это грозит как минимум спорами с налоговиками. Компанию вызовут на комиссию по легализации налоговой базы и начнутся споры. Здесь главное — быть уверенным в своей правоте и не соглашаться на условия инспекторов. § Проверьте контрагентов и стойте на своем. Чаще всего налоговики рекомендуют убрать вычеты по конкретному контрагенту, от которого в «пятом колене» пошел разрыв. Если уверены, что по сделке все в порядке с документами и реальностью поставки, а директор контрагента это сможет подтвердить, то опасаться нечего. Убедившись, что компания стоит на своем, инспекторы чаще всего отказываются от претензий. § Не ограничивайтесь формальной процедурой проверки в ЕГРЮЛ и запросом учредительных документов. Обоснуйте причины, по которым выбрали для работы контрагента: выгодные условия отсрочки, доставка, низкие цены и т. д. Зафиксируйте это во внутренних документах. В случае проверки это докажет обоснованный выбор контрагента. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Банки придерутся ко всем платежам без НДС. | § Банковские специалисты и сейчас требуют пояснений о назначении платежей. Бизнес опасается, что скоро объяснять и подтверждать документами придется любой платеж, который не облагается НДС: оплату штрафов контрагенту, выдачу займа и т. д. Если банк признает компанию сомнительной, она вправе либо отказаться исполнять поручение, либо вовсе расторгнуть договор. § Особо опасными ЦБ считает перечисления (Методические рекомендации ЦБ от 16.02.2016 № 5-МР): ü На счета филиалов ФГУП «Почта России»; ü на счета платежных агентов и банковских платежных агентов; ü на карточные счета физлиц. § Спорьте с банком на его языке. Если у банка появились вопросы, имеет смысл вне очереди оплатить счета без НДС, чтобы было время доказать их правомерность. До первых запросов торопиться с платежами не стоит, чтобы не лишать компанию оборотных средств. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Инспекция не будет церемониться и сразу спишет деньги со счета. | § Налоговики вправе вынести решение о принудительном взыскании в течение 2-х месяцев после того, как истек срок требования об уплате (п. 3 ст. 46 НК РФ). Раньше инспекторы тянули с этим месяц-полтора, а то и вовсе пропускали двухмесячный срок. Теперь бизнес опасается, что налоговики будут выставлять инкассо, как только у них появится такое право. Даже если списание будет необоснованным, придется потратить много сил и времени, чтобы вернуть деньги.
§ Не игнорируйте письма и требования налоговиков, даже если Вы считаете их необоснованными. Если компании доначислили налоги, подавайте возражения на акт проверки, а затем направляйте иск в суд вместе с ходатайством о запрете принудительного списания.
В какие сроки нужно представить ответы на требования налоговиков.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Налоговики используют данные против компании. | § Инспекторы ФНС могут запросить данные с камер Госавтоинспекции (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 22.05.2017 № 09АП-18498/2017). § Налоговики анализируют информацию, которая есть в открытом доступе, и данные из соцсетей. Например, могут обнаружить фото директора с заграничного курорта, хотя, по данным компании, он в эти дни подписывал договоры. По соцсетям выявляют и многолетнюю дружбу директора с руководителями его поставщиков (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 01.10.2015 № Ф09-5919/2015). § По мнению экспертов, самый действенный инструмент налоговиков — это право (которое дает им ст. 93.1 НК РФ) запрашивать вне рамок проверок практически любые документы и информацию у налогоплательщиков и их контрагентов. Судебная практика подтверждает, что содержание запроса остается на усмотрение инспекторов. § Защищайте информацию. Поручите службе безопасности проверить всю размещенную в открытом доступе информацию о топ-менеджерах, которую налоговая может использовать против компании. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Усилят меры по борьбе с серой зарплатой. | § ФНС разработала целый арсенал инструментов, которые помогут вычислить серые зарплаты: отслеживают платежи «физикам», допрашивают сотрудников и т. д. В 2019 году продолжится борьба с компаниями, которые платят зарплату неофициально или ниже МРОТ, а также принимают работников без трудового договора. Такую работу проводят как ФНС, так и инспекции по труду. Поэтому надеяться на то, что схема выплаты серой зарплаты останется актуальной, не стоит. § Пересмотрите систему оплаты труда. Если собственник поставил перед Вами задачу сократить расходы за счет зарплаты, уменьшите ФОТ за счет оптимизации страховых взносов. Скачайте памятку, которая поможет безопасно сэкономить на страховых взносах и не переплатить в бюджет. Как безопасно сэкономить на страховых взносах. 1. Выполните условия для применения пониженных тарифов. 2. Возместите работнику % по ипотечному кредиту. 3. Оплатите работнику обучение. 4. Выдайте материальную помощь или подарите деньги. 5. Выплатите компенсацию за использование личного имущества. |