1. Определить размер страховых взносов во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС, взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) ООО «Парус» за январь, 2016г. Ставка страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 2%. Открыть журнал регистрации хозяйственных операций. Сформировать бухгалтерские записи по начислению и уплате страховых взносов во внебюджетные фонды.
Январь
Таблица 2.1
Ведомость аналитического учета к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» за январь
| Виды платежей | Сальдо на 01.01.__ | Обороты за январь | Сальдо на 31.01.__ | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| Фонд социального страхования | ||||||
| Федер.фонд медиц. страхования | ||||||
| ОПС: накопительная часть | ||||||
| ОПС: страховая часть | ||||||
| Итого социальные фонды | ||||||
| Отчисления на страхование от НС и ПЗ | ||||||
| Всего |
Таблица 2.1.2
Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды за январь
| №№ | Фамилия И.О. | Оплата труда | Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды | Отчисления на страхование от несчастных случаев (2%) | ||||
| Пенсионный фонд: страхов часть | Пенсионный фонд: накопит часть | В фонд социального страхования | В фонд медицин страхован. | Итого | ||||
| Итого |
Таблица 2.1.3
Журнал хозяйственных операций за январь
| Дата | Содержание операции | Корреспонденция | Сумма, руб., коп. | Первичный документ | |
| дебет | кредит | ||||
Сформировать отчетность во внебюджетные фонды за январь (найти в сети Интернет):
- Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование
- РРРасчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Учет налога на добавленную стоимость
3.1. Операции за 1 квартал 2016г:
Оказаны консультационные услуги: продажная стоимость – 40000 руб., кроме того НДС (18%). Высставлен акт об оказании услуг и счет-фактура от 28 марта 2016г. Сделаны записи в книге продаж.
25.03.2016 получены материалы от поставщика на сумму 25000 руб., кроме того НДС 18%. Имеются накладная № 53 и счет-фактура № 53 поставщика от 25.03.2016. Сделаны записи в книге покупок.
Открыть журнал регистрации хозяйственных операций. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Сформировать платежное поручение от апреля 2016г. на перечисление налога на добавленную стоимость за 1 квартал. Отразить в журнале регистрации хозяйственных операций уплату налога на добавленную стоимость.
Сформировать налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016г. (Можно скачать из сети Интернет)
Учет налога на имущество
4.1. Определить авансовый платеж по налогу на имущество организации за 1 квартал 2016г.
Остаточную стоимость основных средств определить по счетам бух.учета. Открыть журнал регистрации хозяйственных операций. Сформировать бухгалтерские записи по начислению и уплате авансового платежа по налогу на имущества организаций. Сформировать платежное поручение от 20 апреля 2016г. на перечисление налога на имущество организаций за 1 квартал 2016г. Сформировать Налоговый расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2016г. (Скачать из сети Интернет)
Январь
Дебет 01 «Основные средства» Кредит Дебет 02 «Амортизация основных средств» Кредит
| Сн 520000 | Сн 125600 | |||
| Оборот 65000 | Оборот 54000 | Оборот 25365 | Оборот 35040 | |
| Ск 531000 | Ск 135275 |
Февраль
Дебет 01 «Основные средства» Кредит Дебет 02 «Амортизация основных средств» Кредит
| Сн 531000 | Сн 135275 | |||
| Оборот 89052 | Оборот 68000 | Оборот 36598 | Оборот 45352 | |
| Ск 552052 | Ск 144029 |
Март
Дебет 01 «Основные средства» Кредит Дебет 02 «Амортизация основных средств» Кредит
| Сн 552052 | Сн 144029 | |||
| Оборот 562300 | Оборот - | Оборот | Оборот 52025 | |
| Ск 1 114 352 | Ск 196054 |
Учет налога на прибыль
5.1. Определить налог на прибыль организации исходя из следующих данных за 1 квартал 2016 г.:
Оказаны консультационные услуги: продажная стоимость – 40000 руб., кроме того НДС (18%). Себестоимость оказанных услуг – 26000 руб.
Открыть журнал регистрации хозяйственных операций. Сформировать платежное поручение на перечисление налога на прибыль за 1 квартал 2016г. Отразить в журнале регистрации хозяйственных операций начисления и уплаты налога на прибыль.
Сформировать Налоговый расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал 2016г. (Скачать из Интернета)
Критерии оценки:
- правильность оформления первичных документов;
- самостоятельность при выполнении практической работы.
Оценка «отлично » - если обучающийся правильно выполнил задание в полном объеме и объяснил.
Оценка «хорошо» - если обучающийся правильно выполнил задание, но при этом допустил одну неточность в отведенное время; объяснил с использованием наводящих вопросов преподавателя.
Оценка «удовлетворительно» - если обучающийся выполнил задание, но при этом допустил несколько неточностей в отведенное время; не объяснил отдельные положения.
Оценка «неудовлетворительно» - если обучающийся выполнил не все задание, при этом допустил много неточностей в отведенное время; не объяснил отдельные положения.