СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫи НАЛОГИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ
Таблица 1 Размер страховых взносов ИП производится в фиксированном размере в 2019 году. Срок оплаты – 31.12.2019 г.
Платить в ИФНС РФ. Реквизиты, по которым платятся страховые взносы в ИФНС РФ в таблице 3. О чередность платежа – 5, статус 08.
| Фонд | платеж за месяц | платеж за квартал (руб.) | Сумма за год (руб.) | КБК | Наименование ПЛАТЕЖА |
| ПФР для всех возрастов | 2.446-17 | 7.338-50 | 29 354-00 | 182 1 02 02140 06 1110 160 | Страховые взносы на ОПС за 2019 г.,исчисленные с суммы дохода, не превышающие предельной величины дохода |
| ФФОМС | 573-67 | 1.721-00 | 6 884-00 | 182 1 02 02103 08 1013 160 | Страховые взносы на ОМС за 2019 г. |
| Итого | 3.019-84 | 9.059-50 | 36.238-00 |
Если доход более 300 тыс. руб. за год, то до 01 июля следующего года НУЖНО ДОПЛАТИТЬ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) 1 % от суммы дохода плательщика, превышающего 300 тыс. руб., при этом общая сумма взносов на ОПС за 2019 г. не может быть более 234.832-00 руб.
Таблица 2 КБК ОПС с дохода свыше 300 тыс.руб.
Платить в ИФНС РФ. Реквизиты, по которым платятся страховые взносы в ИФНС РФ в таблице 3. О чередность платежа – 5, статус 08.
| Фонд | КБК | Наименование ПЛАТЕЖА |
| ПФР если доход более 300 тыс. руб. за год | 182 1 02 02140 06 1110 160 | Страховые взносы на ОПС за 2019 г., исчисленные с суммы дохода, полученной сверх предельной величины дохода (1%). |
Справочную информацию можно найти на сайте ФНС РФ: https://www.nalog.ru/rn72/taxation/insprem/
Таблица 3 Реквизиты, по которым платятся взносы и налоги в ИФНС в г. Тюмени и Тюменском районе. Очередность платежа – 5, статус для взносов 08, для НДФЛ – 02, для других налогов - 09.
| наименование получателя платежа | Для г. Тюмени | Для Тюменского района | |||
| УФК по Тюменской области (ИФНС России по г. Тюмени № 1) | УФК по Тюменской области (Межрайонная ИФНС России № 6 по Тюменской области) | ||||
| ИНН получателя платежа/КПП | Для г. Тюмени | Для Тюменского района | |||
| 7202104206 / 720301001 | 7202104830/720301001 | ||||
| номер счета получателя платежа | наименование банка получателя платежа | Отделение Тюмень г. Тюмень | |||
| номер корр.счет банка получателя платежа | Нет | БИК | |||
| ОКТМО | индивидуально для каждого МО | ||||
ВЗНОСЫи НАЛОГИ ЗА РАБОТНИКОВ (гл. 34 НК РФ)
Прожиточный минимум в Тюменской обл. на 3 кв. 2018 г. – 11.467 руб. Отраслевые уровни ЗП https://tumstat.gks.ru/
Таблица 4 Взносы за работников, которые уплачиваются в ИФНС РФ. Реквизиты для оплаты в таблице 3.
| Фонд | % от зар. платы | КБК | Наименование ПЛАТЕЖА |
| ПФР для всех | 182 1 02 02010 06 1010 160 | Страховые взносы на ОПС с фонда оплаты труда (ФОТ) | |
| ПФР пени | 182 1 02 02010 06 2110 160 | Пени по с траховым взносам на ОПС | |
| ФФОМС | 5,1 | 182 1 02 02101 08 1013 160 | Страховые взносы на ОМС с фонда оплаты труда (ФОТ) |
| ФФОМС пени | 182 1 02 02101 08 2013 160 | Пени по Страховым взносам на ОМС | |
| ФСС | 2,9 | 182 1 02 02090 07 1010 160 | Рег. № ИП «как работодателя» в ФСС Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
| ФСС пени | 182 1 02 02090 07 2110 160 | Пени по Страховым взносам нетрудоспособности |
С 1 января 2019 года для большинства плательщиков на УСН, аптек на ЕНВД и предпринимателей на ПСН перестали действовать пониженные тарифы по страховым взносам. Они были установлены на 2017 - 2018 годы, и пока их действие не продлено.
По-прежнему пониженные тарифы могут применять НКО и благотворительные организации на УСН. См. также письмо Минфина России от 01.08.2018 N 03-15-06/54260.
Таблица 5 Взносы за работников, которые уплачиваются в ФСС РФ. Реквизиты в таблице 6.
| Фонд Социального страхования | % от зар. платы | КБК | Наименование ПЛАТЕЖА |
| ФСС страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | индивидуально | 393 1 02 02050 07 1000 160 | Рег. № ИП «как работодателя» в ФСС Страховые взносы на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ |
Таблица 6 Реквизиты, по которым платятся страховые взносы за работников в ФСС РФ. Очередность платежа – 5, статус 08.
| наименование получателя платежа | УФК по Тюменской области (ГУ - Тюменское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации) | ||
| ИНН получателя платежа/КПП | 7202029421/720301001 | ||
| номер счета получателя платежа | |||
| наименование банка получателя платежа | Отделение Тюмень, г. Тюмень | ||
| корр. счет банка получателя платежа | Нет | БИК | |
| ОКТМО | г. Тюмень 71701000 | Тюменский район индивидуально для каждого МО |
Таблица 7 Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). Реквизиты для оплаты в таблице 3. Очередность платежа – 5, статус 02
| Фонд | % от зар. платы | КБК | Наименование ПЛАТЕЖА |
| НДФЛ | 182 1 01 02010 01 1000 110 | Налог на доходы физических лиц |
Таблица 8 Налоги, которые уплачиваются в налоговый орган. Реквизиты получателя в таблице 3.
| Наименование налога | КБК |
| Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| ЕНВД | 182 105 02010 02 1000 110 |
| УСН. Единый налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы | 182 105 01011 01 1000 110 |
| УСН. Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов | 182 105 01021 01 1000 110 |
Таблица 9 Коэффициент-дефлятор для расчета налоговой базы по ЕНВД
| 2018 год | 1,868 | Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 г. N 579 |
| 2019 год | 1,915 | Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2018 г. N 595 |
Таблица 10 Отчеты ИП в налоговый орган (кроме отчетности по взносам)
| Общая система | УСН | ЕНВД | ||
| Отчет | Налоговая декларация по НДС | Налоговая декларация 3-НДФЛ | Налоговая декларация по УСН | Налоговая декларация по ЕНВД |
| Срок сдачи отчета | 25.01, 25.04, 25.07, 25.10 (выходные переносятся) | 30.04 следующего за налоговым периодом года | 30.04 следующего за налоговым периодом года | 20.01, 20.04, 20.07, 20.10 |
| Как часто сдавать отчет | Каждый квартал | Ежегодно | Ежегодно | Каждый квартал |
| Срок уплаты налога | 25.01, 25.04, 25.07, 25.10 | 15.07 следующего за налоговым периодом года | За 1 кв. 25.04, полугодие 25.07, 9 мес. 25.10, год – 30.04 след. года | 25.01, 25.04, 25.07, 25.10 |
| Сдача отчетов по адресу | для ИП, зарегистрированных в г. Тюмени: ИНФС России по г. Тюмени № 1, Адрес: 625009, г. Тюмень, Товарное шоссе, д. 15; Горячая справочно-информационная линия: (3452) 29-62-29, Справочный телефон: (3452) 29-61-90, Факс: приемная (3452) 29-62-06 для ИП, зарегистрированных в Тюменском районе: МИФНС России № 6 по Тюменской области, Адрес: 625048, г. Тюмень ул. Малыгина, 54, Горячая справочно-информационная линия: (3452) 49-20-20; Телефон "горячей" линии: (3452) 40-49-68, 40-48-49; "Телефон доверия": (3452) 40-35-98 | |||
| Как можно сдать отчеты в ИФНС | Лично//по почте//через Интернет в Центре бухгалтерского обслуживания//купить и установить себе систему для сдачи через Интернет |
Если у ИП есть в собственности земля, транспорт, используемые в предпринимательской деятельности – с 2015 г. уплачиваются налоги по квитанции от ИФНС, отчетность НЕ предоставляется.
Таблица 11 Отчеты ИП - работодателя по взносам и НДФЛ.
| ИФНС | ФСС | ПФ | ||||
| Отчет | Расчет 6-НДФЛ | Справка 2-НДФЛ | Расчет по страховым взносам | Ведомость 4-ФСС по страхованию от несч.случ. и проф.заб. | Сведения о работниках по форме СЗВ-М | сзв-м СТАЖ |
| Срок сдачи отчета | 30.04, 31.07, 31.10, 01.04 (выходные переносятся) | 01.04 следующего за налоговым периодом года | 30.04,.30.07., 30.10, 30.01 выходные переносятся) | 20.04, 20.07, 20.10, 20.01 (выходные переносятся) | не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным | 1 марта |
| Как часто сдавать отчет | Каждый квартал | Ежегодно | Каждый квартал | Каждый квартал | ежемесячно | ежегодно |
| Срок уплаты налога | - | не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода | 15 число месяца, следующего за месяцем начисления ЗП | 15 число месяца, следующего за месяцем начисления ЗП | - | - |
| Сдача отчетов по адресу | для ИП, зарегистрированных в г. Тюмени: ИНФС России по г. Тюмени № 1, Адрес: 625009, г. Тюмень, Товарное шоссе, д. 15; Телефоны: (3452) 29-61-92; 29-61-91; 29-62-34 Факс: приемная (3452) 29-62-06 для ИП, зарегистрированных в Тюменском районе: МИФНС России № 6 по Тюменской области, Адрес: 625048, г. Тюмень ул. Малыгина, д. 54; Телефон: (3452) 40-48-68 | Адрес: г. Тюмень, ул. Ирбитская, д. 16 телефон: (3452) 799-700 | для ИП, зарегистрированных в г. Тюмени: Адрес: г. Тюмень, ул. Мельникайте, д. 134 горячая линия: (3452) 270-840 для ИП, зарегистрированных в Тюменском районе: Адрес: г. Тюмень, Республики, д. 6 а Горячая линия: (3452) 30-45-09 телефоны: (3452) 49-19-00, 46-21-26, 46-19-01 | |||
| Как можно сдать отчеты | Лично (до 25 человек)// через Интернет в Центре бухгалтерского обслуживания // установить себе систему для сдачи через Интернет |
ОТЧЕТЫв РОССТАТ (с 2016 г. штрафы от 10 до 150 тыс. руб.)
Список форм сформировать можно здесь: https://websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes
Переход на онлайн-кассы осуществляется поэтапно:
- для вновь регистрируемой ККТ - с 1 февраля 2017 года;- для применяемой в настоящее время ККТ - с 1 июля 2017 года;
- для лиц, на которых возлагается ранее отсутствовавшая обязанность по применению ККТ, - с 1 июля 2018 года (например, для применяющих ЕНВД, патент).
| См. информацию по онлайн-кассам на сайте ФНС: www.nalog.ru |