Закон не освобождает от ККТ разовые переводы граждан (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Компания обязана выбить чек, если «физик» перевел деньги через онлайн-банк, мобильное приложение или банковский терминал. Такой вид расчетов относят к электронным средствам платежа.
Вариантов у Вас может быть несколько:
| Вариант | Разъяснения |
| Попросите оплатить через операциониста в банке. | Фирма может не применять кассу до 01.07.2019, если клиент оплатил перевод наличными в банке через операциониста (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). § Если «физик» уже оплатил через онлайн-банк, верните ему деньги как ошибочный платеж. Тогда полученные суммы не будут платой за товары, работы или услуги. Значит, чеки на приход и расход выбивать не надо. В поручении на возврат напишите, что перечисляете ошибочный платеж. § Попросите у физлица написать заявление о возврате ошибочного платежа, потому что налоговики на проверке потребуют доказать, что деньги на расчетный счет от «физика» компания получила по ошибке. Иначе за не выбитый чек инспекторы оштрафуют компанию минимум на 30 тыс. руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП). А заявление докажет, что отправитель по ошибке перевел платеж. § Расходы. Вы заплатите банку только за перевод суммы, которую возвращаете клиенту. Минус в таком способе в том, что он ограничен во времени. После 1 июля 2019 года все равно потребуется купить кассу и пробивать чеки на все суммы, которые получаете от физлиц за проданные товары, работы или услуги. |
| Заключите договор с агентом. | § Есть два варианта, как работать без ККТ через агента. ü заключить агентский договор или договор комиссии на продажу своего товара с другим юрлицом или ИП, у которого есть касса. Агент должен действовать за счет продавца, но от своего имени. Тогда именно он пробивает кассовый чек (письмо ФНС от 09.08.2018 № АС-4-20/15481@). ü принять оплату через платежного агента. В этом случае именно платежный агент обязан пробить чек ККТ. Поставщик не обязан повторно пробивать чеки (письмо Минфина от 03.10.2017 № 03-01-15/64345). Платежные агенты — это компании, которые только принимают оплату, но сами не продают товары или услуги. Обычно платежные агенты используют для приема наличных от физлиц специальные терминалы — Kiwi, Элекснет и др. Компания заключает с агентом договор на обслуживание. После этого клиент может выбрать в терминале реквизиты фирмы-продавца и заплатить за товары или услуги. Платежные агенты затем переводят деньги поставщику. § Расходы. Комиссия агенту — 2-6 % от суммы платежа. Платежный агент обычно требует комиссию с покупателя сверх суммы платежа. |
| Возьмите онлайн-кассу в аренду. | § Компания может выдавать покупателям чеки на ККТ, которую взяла в аренду. В Законе № 54-ФЗ нет условий, на какой кассе фирма должна пробить чеки — собственной или арендованной (письмо ФНС от 15.05.2017 № АС-4-20/9012). § Заключите договор с компанией, которая сдает кассы в аренду. Такой способ подойдет интернет-магазинам, так как большинство владельцев касс сдают аппараты онлайн. То есть собственник оставляет кассу у себя, но подключает ее к сайту арендатора. В итоге покупатель оплачивает товар на сайте компании, а чек ему выставляет арендодатель от имени компании-продавца. § Расходы. Например, кассу можно арендовать на сайте online.atol.ru. Стоимость обслуживания — 3 тыс. руб. в месяц. Кроме того, за счет фирмы придется приобрести фискальный накопитель. Взять его в аренду не получится. Цена накопителя у разных поставщиков колеблется от 6200 руб. до 11 тыс. руб. |
| Пробейте чек с опозданием, но сообщите о нарушении в ИФНС. | § Если клиент перевел деньги и вернуть их как ошибочный платеж уже нет возможности, то единственный способ избежать штрафа — купить ККТ и пробить чеки на прошлые покупки. ü Выберите кассовый аппарат из списка на сайте kkt-online.nalog.ru. ü Заключите договор с оператором фискальных данных. ü Зарегистрируйте кассовую технику через оператора или на сайте ФНС nalog.ru. § Чтобы ФНС не оштрафовала Вас, кодекс требует выполнить 2 условия: ü заявить об ошибке в ФНС до того, как проверяющие найдут непробитую выручку; ü представить сведения и документы, из которых видно, когда Вы должны были пробить чек, но не сделали этого (примечание к ст. 14.5 КоАП). В любом случае пробейте чек коррекции. Именно кассовый чек коррекции устраняет нарушения (п. 4 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ). Если у Вас было несколько платежей без ККТ, на каждую продажу выбейте отдельный чек коррекции. § Как оформить чек коррекции, и какие еще сведения направить в инспекцию, кроме чека, зависит от формата фискальных документов (ФФД). Внимание! Чтобы узнать, какой ФФД в кассе, сформируйте отчет об открытии смены и посмотрите реквизит «ФФД ККТ». Если ничего не указано, то используется формат 1.0, если 2 — формат 1.05, если 3 — формат 1.1. ü Формат 1.1. Укажите в чеке коррекции все реквизиты, что и в обычном кассовом чеке на приход. Кроме основных реквизитов, заполните также дополнительные данные: - тип коррекции — 0, который означает, что компания сама исправила ошибку до того, как о ней узнала ИФНС; - описание коррекции — неприменение ККТ; - дату корректируемого расчета — день, когда Вы получили деньги, но не выбили чек. Не смотря на то, что в чеке коррекции с форматом 1.1 хватает данных для понимания, когда и на какие суммы компания не пробила чек ККТ, тем не менее, ФНС советует отослать сведения и документы (акт или пояснительную записку к заявлению), необходимые для идентификации каждого расчета (письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@). Перечислите в документе каждый расчет без кассовой техники, укажите дату, наименование товара, его цену, количество и стоимость, а также причину, по которой не применили ККТ. Дополнительно можно приложить копии выписок банка, из которых видно, какую сумму перечислили физические лица. Подайте заявление с пояснениями на бумаге, через спецоператора или через личный кабинет фирмы на сайте nalog.ru. ü Формат 1.05. При таком формате в чеке также есть дополнительные реквизиты: тип коррекции, описание коррекции и дата коррекции. Но в отличие от формата 1.1, для ФФД 1.05 дата корректируемого расчета — это дата документа, который служит основанием для корректировки (примечание к таблице 31, приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@). То есть в чеке компания ссылается на дату акта или пояснения об ошибках. Значит, акт или пояснения надо приложить к заявлению об ошибке и направить в ФНС. ü Формат 1.0. Если Вы используете кассу с ФФД 1.0, то в чеке коррекции может не быть дополнительных реквизитов, в том числе даты корректируемого расчета, а также наименования товаров, которые Вы продали без кассовой техники. Поэтому, чтобы избежать штрафа, компания обязана направить в инспекцию сведения о каждом расчете, который приняла без кассы. То есть нужно заявление и акт с описанием ошибок. § Расходы. Новая касса вместе с фискальным накопителем стоит от 20 тыс. до 100 тыс. руб. Цена зависит от функционала ККТ и вида Вашего бизнеса. Обслуживание у оператора фискальных данных — 3 тыс. руб. в год. |