Краткий обзор по акту
Ревизионной проверки финансово-хозяйственной деятельности
СНТ «ДРУЖБА» от 15 июля 2022 года
Ревизионной комиссией: Коняевой Е.Л., Карповой Н.Г., Дроздовой В.И., Чудиновой Л.Е., на основании Устава СНТ «Дружба» от 26.11.2017 года, в период с 20 июня 2022 по 13.07.2022 проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Дружба» за период с 01.01.1019 по 31.12.2021 включительно.
Архив учредительных документов СНТ находится в удовлетворительном состоянии, сохранность которых обеспечена на должном уровне.
Протоколы общих собраний и протоколы заседаний правления оформлены надлежащим образом. Состав правления соответствует действительности.
СНТ осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом, решениями общих собраний и действующего законодательства РФ.
Анализ системы бухгалтерского учета и отчетности показал, что документальный архив финансовых и бухгалтерских документов консолидирован, его сохранность обеспечена на должном уровне.
Бухгалтерский учет в СНТ «Дружба» велся в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, затраты понесенные СНТ за проверяемый период, экономически оправданы и в целом подтверждены документами.
Бухгалтерская и налоговая отчетность сдается по электронному документообороту, через оператора связи (заключен договор на оказания услуг № 268/2 от 14 января 2019 года с ООО «Аврора»).
КРАТКИЙ ПЕРЕЧЕНЬ НЕДОЧЕТОВ И ВОПРОСОВ ТРЕБУЮЩИХ ОБСУЖДЕНИЯ И ДОРАБОТКИ:
| Текущее положение | Краткое описание проблем | Повестка на обсуждение на общем собрании |
| Расчеты с персоналом | ||
| Штатные работники: 1. Председатель 2. Бухгалтер-кассир Внештатные сотрудники: 1. Заместитель председателя по организационной работе – делопроизводитель 2. Электрик 3. Слесарь 4. Сварщик 5. Подсобный рабочий 6. Юрист 7. Эксперты (из раз.сферы деятельности) | В СНТ имеется имущество общего пользования (движимое и недвижимое), созданное за счет целевых взносов садоводов и является совместной собственностью, в т.ч.: 1. Для обеспечения электроснабжения: внутренняя линия электропередач, трансформатор; 2. Домик-сторожка, складское помещение, мусорная площадка; 3. Для обеспечения водоснабжением: сеть водопроводных труб, насос. Все имущество общего пользования, требует сезонного или постоянного обслуживания людьми, для поддержания его в рабочем состоянии. А в СНТ всего две штатных единицы - председатель и бухгалтер-кассир. Общее имущество в СНТ создаем, а людей для обслуживания в штате нет. Оборудование, без участия человека работать не будет. Поэтому, чтобы, не завязнуть в бумажной проволоке, в образном смысле и не засыпаться мусором и не обрасти грязью в прямом, предлагаем пересмотреть штатное расписание в СНТ. | Считаем необходимым пересмотреть штатное расписание СНТ в связи с увеличением штатных единиц и убрать внештатных сотрудников. Добавить в штатное расписание СНТ должности: 1. Заместителя председателя – делопроизводитель - постоянно; 2. Дворника – постоянно. 3. Уборщица (0,25 ставки) – постоянно. Ограничить количество внештатных работников, принимаемых на постоянной основе, с указанием функционала в тех. задании к договору: 1. Электрика – сезонно; 2. Слесаря – сезонно; Прочих работников привлекать только для выполнения разовых работ и услуг, при необходимости в соответствии со сметой, если свыше сметы, то только по решению Правления. |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Отсутствуют первичные оправдательные документы на приобретение ТМЦ от: ИП Маргасов А.И ИП Айдуганов В.М ПАО Пермэнергосбыт Недостает документов, подтверждающих учебную направленность расходов от Пермского учебного центра ФПС | Считаем, что все проводимые хозяйственные операции в СНТ, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется учет. В целом в учете СНТ оправдательные документы- акты и накладные оформляются надлежащим образом, с соблюдением обязательных реквизитов, заверены печатью и подписью. Не достающие документы, выявленные проверкой, поставщиками уже предоставлены. | |
| В бухгалтерском учете СНТ нарушена хронология отдельных хозяйственных операций по расчетам: ПКГУП Теплоэнерго ООО ЗападУралЭнергострой ИП Фоменко Э.В ООО ЦСМ Домовой | При отражении в бухгалтерском учете некоторых отдельных хозяйственных операций нарушена хронология. В учете текущего периода, признаны затраты относящиеся к более поздним периодам по документам, то есть, расходы были признаны раньше, чем они были фактически получены; материалы были раньше использованы в хозяйственной деятельности СТН, чем приобретены от поставщика. В дальнейшем рекомендуем бухгалтеру СНТ при отражении хозяйственных операций в учете, быть внимательней и не нарушать хронологию. | |
| ИП Фоменко Э.В ООО «ЗападУралЭнергострой» | Из оформленных и представленных первичных документов, следует, что по одному договору дважды выставлены и оплачены услуги в разные отчетные периоды. Считаем необходимым, бухгалтеру СНТ провести и документально оформить сверку расчетов с подрядчиками за весь период. По данным замечаниям, выявленным проверкой, с подрядчиком по дополнительным работам, будут предоставлены дополнительные соглашения к договору. | |
| Присутствуют расхождения между данными учета СНТ с данными учета поставщиков и подрядчиков: ООО «Пермское управление строительство» ПАО «Пермэнергосбытом» ООО «Лазар59» | Считаем необходимым, бухгалтеру СНТ разобраться и провести и документально оформить сверку расчетов с подрядчиками за весь период. Или запросить у подрядчика правильные накладные (акты) с корректными суммами или согласно сверке, провести исправления (корректировку) в бухгалтерском учете СНТ в текущем периоде. | |
| В учете СНТ отсутствует документ подтверждающие начало использования в СНТ программного обеспечения, приобретенного от поставщика ООО «ДНС-Ритейл» | В учете СНТ программы для ЭВМ признаны единовременно по накладной от поставщика. Считаем, чтобы учесть расходы в учете СНТ на программный продукт, должен быть документ (акт, приказ), подтверждающий начало его использования. Рекомендуем бухгалтеру СНТ подготовить документы (акты), подтверждающие начало использования программного обеспечения и срок его использование (или раскрывающие причину единовременного списания). | В исполнения п. 13.15.3 Устава СНТ от 26.11.2017г., считаем необходимым рассмотреть вопрос о создании на постоянной основе в СНТ комиссии в составе 3-4 человек: 1 человек из работников СНТ, 2 человека из Правления и 1 человека выдвиженец из садоводов и создать на основе протокола общего собрания единую комиссию в СНТ по приемки строительных, монтажных, ремонтных и иных работ выполняемых для СНТ, а также по приемке и выбытию: основных средств, программных продуктов, списанию материалов для ремонта, списанию ГСМ. |
| Основные средства и материальные ценности | ||
| Отсутствуют акт приемки-передачи основного средства (форма № ОС-1) на насос, приобретенный от ООО «Уралстройинвест» Отсутствует первичный документ (накладная на передачу или акт выполненных работ на сооружения и передачу СНТ) эстакады от ИП Тарушко Г.Н. | Операции по учету и движению ОС, не зависимо от формы учета и метода обработки информации, выполняются только на основании первичных документов, выполненных на бумажных носителях. Акт ввода, акт приема-передачи или акт ликвидации составляется специальной комиссией, созданной на постоянной основе. Для обеспечения контроля за сохранностью ОС каждому вновь поступившему объекту присваивается индивидуальный инвентарный номер, который проставляется на объекте (краской) и в первичных документах в момент ввода и сохраняется на весь период его нахождения в данной организации. В случае выбытии объекта его номер не присваивается вновь поступившим. | |
| Отсутствует первичный учет расходования горючего в СНТ Списание горючего в СНТ документально не обосновано и не подтверждено. | Списание в учете СНТ на затраты оформляется актами на списание ТМЦ, ежемесячно в объеме зафиксированной в смете на расходы (утвержденной протоколом общего собрания членов СНТ) на работу агрегатов СНТ, который используются в хозяйственной деятельности СНТ- триммер, бензопила, мотоблок и трансформатор, а также включена стоимость горючего израсходованного работником СНТ для служебных поездок на личном легковом автомобиле. Работникам СНТ организовать первичный учет расходования горючего агрегатами в СНТ: Разработать нормы расхода ГСМ; Утвердить форму документа – расчетная ведомость (акт), в котором будут отражать все необходимые показания для расчета списания ГСМ (даты и времени работы каждого отдельного агрегата, нормы). Для автомобиля оформлять учетный документ, подтверждающий использование бензина - путевой лист. | Считаем необходимым о рассмотрении вопроса на общем собрании садоводов: О согласии СНТ в интересах СНТ использования Нестеровым П.Ю. личного транспорта и необходимости Нестерову П.Ю. выплачивать компенсацию в денежном выражении за использование, износ принадлежащему ему личного транспорта, а также возмещать расходы, связанные с его использованием; О рассмотрении документа- расчета Нестерова П.Ю., обосновывающего и подтверждающего объем и сумму расхода топлива его личным автомобилем; О заключении в письменной форме к трудовому договору с Нестеровым П.Ю. дополнительного соглашения, с указанием суммы компенсации. В действующем трудовом договоре заключенного с Нестеровым П.Ю., компенсации не предусмотрены. |
| Денежные средства | ||
| Остаток и движение денежных средств по расчетному счету подтверждаются выписками из банка. Данные выписок банка соответствуют данным бухгалтерского учета СНТ | При проверке операций по расчетному счету, кассе нарушений не выявлено. Все наличные денежные средства в кассе использованы по назначению: на выдачу под авансовый отчет; оплату труда по договорам подряда; компенсацию расходов понесенных членами СНТ, в рамках хозяйственной деятельности СНТ. | |
| Расчеты с подотчетными лицами | ||
| В бухгалтерском учете СНТ нарушена хронология при отражении отдельных авансовых отчетов. | При отражении в бухгалтерском учете некоторых отдельных подтверждающих документов нарушена хронология. В учете текущего периода, признаны затраты относящиеся к более поздним периодам по документам, то есть, расходы были признаны раньше, чем они были фактически получены; материалы были раньше использованы в хозяйственной деятельности СТН, чем приобретены от поставщика. В дальнейшем рекомендуем бухгалтеру СНТ при отражении хозяйственных операций в учете, быть внимательней и не нарушать хронологию. | |
| Утвержденные суммы в авансовых отчетах первичными документами полностью не подтверждены. Суммы не существенные. | Бухгалтеру СНТ более внимательно проверять прилагаемые к авансовому отчету документы | |
| Передача выданных денежный средств под отчет третьим лицам, о чем свидетельствуют приведенные отдельные авансовые отчеты, (в первичных документах, приложенных к отчетам указано, что расходы понесены (проводились) другими лицами, а не самим подотчетным лицом и отсутствует подтверждение, того что под отчетное лицо компенсированы расходы другим лицам). Оплата государственной пошлины Оплата аренды контейнера для сбора ТБО, установленного на территории СНТ | Считаем, что передача, полученных денежный средств под отчет, третьим лицам недопустима. Считаем, с учетом специфики СНТ, что наличные деньги под отчет бухгалтер СНТ может выдать и членам правления СНТ, так же как и штатным сотрудники СНТ, но только на основании отдельных письменных распоряжений председателя СНТ о выдаче наличных денежных средств (С указанием в распоряжении Ф.И.О., на какие цели, суммы, даты предоставления этим лицом отчета, ответственного за контроль). Все виды хозяйственных, административных, представительских и других расходов, на которые получают под отчет, должны быть предусмотрены годовой сметой расходов, которая утверждается на собрании садоводов. | |
| Оплата услуг связи Баранцевой Т.Н. Документ о пополнении абонентского счета, документально не обосновывает и не подтверждает, что переговоры вообще проводились, и проводились в интересах СНТ. | Поскольку расходы должны носить производственный характер (телефонные переговоры должны вестись только в служебных целях), быть фактически произведенными, то есть документально подтвержденными, то к авансовому отчету работника, утвержденный председателем СНТ, обязательно должен быть приложен детализированный счет оператора связи, который и будет подтверждать израсходованную сумму. | Считаем необходимым о рассмотрении вопроса на общем собрании садоводов: О согласии СНТ в интересах СНТ использования Баранцевой Т.Н. личного телефона и необходимости Баранцвой Т.Н. выплачивать компенсацию в денежном выражении за использование личного телефона; О необходимо заключить с Баранцевой Т.Н. соглашение об использовании личного телефона, по которому Баранцева Т.Н. проводит телефонные переговоры, размер компенсации (лимит) и порядок возмещения расходов Боранцевой Т.Н. по оплате услуг связи. В действующем договоре заключенного с Баранцевой Т.Н. компенсации не предусмотрены |
| Отсутствует документ, подтверждающий о расходовании полученных подотчетных денежных средств | Рекомендуем подтвердить оплату услуг по очистке снега, приложить к авансовым отчетам квитанции приходного ордера от ИП или чеки об оплате. |