Ул. Советская, д. 14, с. Барда, 618150 телефон 2-20-41
Заключение
на проект решения Земского Собрания Бардымского муниципального района «О внесении изменений в решение Земского Собрания от 07.11.2019 № 687 «О бюджете Бардымского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»
15.04.2020 № 23
1. Основание для проведения экспертизы:
- Бюджетный кодекс РФ;
- Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований»;
- Положением о бюджетном процессе в Бардымском муниципальном районе, утвержденным решением Земского Собрания Бардымского муниципального района от 20.09.2018 № 466;
- Положением о Контрольно-счетной палате Бардымского муниципального района, утвержденным решением Земского Собрания Бардымского муниципального района от 20.10.2011 № 334.
2. Цель экспертизы: Определение достоверности и обоснованности показателей вносимых изменений в решение Земского Собрания Бардымского муниципального района «О внесении изменений в решение Земского Собрания от 07.11.2019 № 687 «О бюджете Бардымского муниципального района на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов».
3. Предмет экспертизы:
- Проект решения Земского Собрания Бардымского муниципального района «О внесении изменений в решение Земского Собрания от 07.11.2019 № 687 «О бюджете Бардымского муниципального района на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов;
- материалы и документы финансово-экономических обоснований указанного проекта в части, касающейся расходных обязательств Бардымского муниципального района.
4. Общая часть:
Экспертиза проекта решения Земского Собрания Бардымского муниципального района «О внесении изменений в решение Земского Собрания от 07.11.2019 № 687 «О бюджете Бардымского муниципального района на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» (далее - Проект) проведена по вопросам законности и обоснованности предлагаемых администрацией Бардымского муниципального района изменений в доходную и расходную часть бюджета Бардымского муниципального района на 2020 - 2022 годы.
Проект решения Земского Собрания Бардымского муниципального района «О внесении изменений в решение Земского Собрания от 07.11.2019 № 687 «О бюджете Бардымского муниципального района на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов представлен для подготовки заключения в КСП Бардымского муниципального района 14.04.2020 года.
Проектом Решения вносятся изменения в основные характеристики бюджета на 2020 год, в том числе:
- доходы бюджета уменьшаются на сумму 1 516 937,08 руб. или на 0,2% и составляют в сумме 986 807 773,55 руб.;
- расходы бюджета уменьшаются на сумму 5 295 600,00 руб. или на 0,5% и составляют в сумме 1 024 137 317,55 руб.;
- дефицит бюджета составляет в сумме 37 329 544,00 руб.
Общий анализ изменений основных характеристик бюджета Бардымского муниципального района на 2020 год приведен в таблице 1:
Таблица 1
(в руб.)
| Основные характеристики бюджета Бардымского муниципального района на 2020 год | ||||
| Утвержденный бюджет решением от 26.03.2020 № 732 | Предусмотрено проектом | Абсолютное Значение роста (снижения) | Темпы роста (снижения) (%) | |
| Доходы всего | 988 324 710,63 | 986 807 773,55 | -1 516 937,08 | -0,2 |
| Расходы всего | 1 029 432 917,55 | 1 024 137 317,55 | - 5 295 600,00 | -0,5 |
| Объем дефицита/ профицита | -41 108 206,92 | -37 329 544,00 | +3 778 662,92 | х |
I. Доходы бюджета муниципального района на 2020 год
В проекте бюджета доходная часть бюджета уменьшается на сумму 1 516 937,08 руб. по средствам, выделенных из краевого бюджета и предусматриваются следующие изменения:
1) уменьшаются доходы на сумму 7 546 700 руб. за счет краевых средств «Единой субвенция на выполнение отдельных государственных полномочий в сфере образования»;
2) увеличиваются доходы на сумму 6 029 762,92 руб., в т.ч:
- на 1500 000 руб. за счет краевых средств на «Устройство спортивных площадок и оснащение объектов спортивным оборудованием и инвентарем для занятий физической культурой и спортом (ремонт спортзала МАОУ Бичуринская СОШ)»;
- восстановливаются краевые средства 2019 года в сумме 4 529 762,92 руб., в том числе:
- по ЦСР 035012С020 «Обеспечение жильем молодых семей» - 2 004 975,0 руб. (уведомление Министерства финансов Пермского края от 03.02.2020 №6613);
- по ЦСР 06201SТ040 Проектирование, строительство (реконструкция), капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения Пермского края – 2 524 787,92 руб. (уведомление Министерства финансов Пермского края от 29.01.2020 №6089 на сумму 664 171,25 руб., уведомление от 29.01.2020 №6076 на сумму 1 860 616,67 руб.).
С учетом всех изменений доходы составят в сумме 986 807 773,55 руб.
II. Расходы бюджета муниципального района на 2020 год
Расходы бюджета уменьшаются всего на сумму 5 295 600,00 руб., в т.ч.:
1) уменьшены расходы на сумму 6 046 700,00 руб. за счет краевых средств;
2) увеличиваются расходы на сумму 751 100,00 руб. за счет районных средств.
С учетом всех изменений расходы составят в сумме 1 024 137 317,55 руб.
В расходной части бюджета на 2020 год будут вноситься следующие изменения:
1. Уменьшаются краевые средства на сумму 7 546 700,00 руб. по следующим целевым статьям расходов:
- по ЦСР 012012Н020 «Единая субвенция на выполнение отдельных государственных полномочий в сфере образования» (финансовое обеспечение затрат в частных дошкольных организациях) на 2003 000,0 руб.;
- по ЦСР 012012Н020 «Единая субвенция на выполнение отдельных государственных полномочий в сфере образования» (на питание малоимущих) – 5543 700,0 руб.
2. Увеличиваются краевые средства на сумму 1 500 000,00 руб.:
- по ЦСР 01201SФ130 «Устройство спортивных площадок и оснащение объектов спортивным оборудованием и инвентарем для занятий физической культурой и спортом (ремонт спортзала МАОУ Бичуринская СОШ) -1 500 000,0 руб.
3. Увеличиваются районные средства на сумму 751 100,00 руб. за счет свободного остатка:
- на финансирование расходов по оплате труда работникам аппарата Земского Собрания.
На экспертизу представлены:
1) Письмо Земского Собрания Бардымского муниципального района от 08.04.2020 №62;
2) Расчет потребности финансовых средств на оплату труда работников аппарата Земского Собрания Бардымского муниципального района.
4. Предусмотрены так же передвижки средств:
1) На основании письма Управления образования Администрации Бардымского муниципального района от 06.04.2020 №01-10 «О передвижке средств» в связи с необходимостью погашения задолженности за периодический медицинский осмотр перераспределены средства из централизации по ЦСР 0120110010 «Предоставление муниципальной услуги по общедоступному, бесплатному дошкольному, начальному, основному общему, основному общему среднему (полному) образованию в общеобразовательных организациях» в сумме 1 546 010,0 руб. по следующим учреждениям:
- по ЦСР 0110110010 «Предоставление муниципальной услуги по общедоступному, бесплатному дошкольному образованию в дошкольных образовательных организациях» - 224 130,0 руб.;
по ЦСР 0120110010:
МАОУ «Бардымская гимназия» – 126 260 руб.;
МБОУ «Бардымская СОШ №2 » – 248 440 руб.;
МАОУ «Сарашевская СОШ» – 154 100 руб.;
МАОУ «Печменская СОШ» –137 910 руб.;
МАОУ «Березниковская СОШ» –88 240 руб.;
МБОУ «Куземьяровская ООШ» –120 730 руб.;
МАОУ «Елпачихинская СОШ» –136 720 руб.;
МАОУ «Тюндюковская СОШ» – 109 870 руб.;
МАОУ «Бичуринская СОШ» – 62 710 руб.;
МБОУ «Бардымская СКОШИ» – 73 790 руб.
- по ЦСР 0130110010 «Предоставление муниципальной услуги по обеспечению дополнительного образования детям в учреждениях общей направленности»:
МАУ ДО «ДДТ» -14 340,0 руб.;
МАУ ДО «ДЮСШ» -48 770,0 руб.
2) На основании письма Администрации Бардымского муниципального района от 31.03.2020 №238 средства в сумме 900 000 руб., предусмотренные в бюджете Управления строительства и ЖКХ в рамках Муниципальной программы «Муниципальное хозяйство» в 2020 году уточняются из ЦСР 0620110020 «Ремонт автомобильных дорог муниципального значения» на ЦСР 0620110040 «Разработка программы комплексного развития транспортной инфраструктуры (ПКРТИ), комплексных схем организаций дорожного движения (КСОДД) на территории Бардымского муниципального района».
Вносимые изменения в бюджетные ассигнования по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) расходов бюджета на 2020 год показаны в таблице №3.
Бюджетные ассигнования на 2020 год по целевым статьям
Таблица №3, в руб.
| № | Наименование муниципальной программы | Бюджетные ассигнования на 2020 год | Изменения | |||
| Утвержденные решением о бюджете от 26.03.2020 № 732 | С учетом изменений согласно представленного проекта | Сумма (гр.4-гр.3) | % (гр.4/гр.3) | |||
| 01 0 00 0000 | «Развитие образования Бардымского муниципального района на 2018-2020 годы » | 475 363 802,20 | 469 317 102,20 | -6 046 700,00 | -1,3 | |
| 02 0 00 00000 | «Развитие физической культуры и спорта, пропаганда здорового образа жизни в Бардымском муниципальном районе на 2018-2020 годы» | 963 000,00 | 963 000,00 | - | - | |
| 03 0 00 00000 | «Развитие культуры и искусства Бардымского муниципального района на 2018-2020 годы» | 45 772 885,00 | 45 772 885,00 | - | - | |
| 04 0 00 00000 | «Охрана труда на 2018-2020 годы» | 662 300,00 | 662 300,00 | - | - | |
| 05 0 00 00000 | «Создание условий для устойчивого экономического развития» на 2018-2020 годы | 40 668 349,87 | 40 668 349,87 | - | - | |
| 06 0 00 00000 | «Муниципальное хозяйство» на 2018-2020 годы | 245 779 652,86 | 245 779 652,86 | - | - | |
| 07 0 00 00000 | «Развитие транспортного обслуживания населения Бардымского муниципального района на 2018-2020 годы» | 2 499 941,00 | 2 499 941,00 | - | - | |
| 08 0 00 00000 | «Управление муниципальными финансами Бардымского муниципального района на 2018-2020 годы» | 88 068 300,00 | 88 068 300,00 | - | - | |
| 09 000 0 0000 | «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами Бардымского муниципального района на 2018-2020 годы» | 9 885 958,91 | 9 885 958,91 | - | - | |
| 10 0 00 00000 | «Развитие МАУ МТРВ «Тол буйлары» (Притулвье) на 2018-2020 годы» | 7 446 200,00 | 7 446 200,00 | - | - | |
| 11 0 00 00000 | «Развитие МАУ «Редакция «Тан» («Рассвет») на 2018-2020 годы» | 1 252 000,00 | 1 252 000,00 | - | - | |
| 12 0 00 00000 | «Профессиональная переподготовка и повышения квалификации кадров Бардымского муниципального района на 2018-2020 годы» | 200 000,00 | 200 000,00 | - | - | |
| 13 0 00 00000 | «Безопасность» на 2018-2020 годы | 3 899 450,00 | 3 899 450,00 | - | - | |
| 14 0 00 00000 | «Совершенствование использования информационно-коммуникационных технологий в деятельности Администрации БМР и её структурных подразделений на 2018-2020 годы» | 400 000,00 | 400 000,00 | - | - | |
| 15 0 00 00000 | «Благоустройство и охрана окружающей среды на 2018-2020 годы» | 1 100 000,00 | 1 100 000,00 | - | - | |
| 16 0 00 00000 | «Развитие и поддержка некоммерческих общественных организаций в Бардымском муниципальном районе на 2018-2020 годы» | 500 000,00 | 500 000,00 | - | - | |
| 18 0 00 00000 | «Развитие туризма в Бардымском муниципальном районе на 2018-2020 годы» | 50 000,00 | 50 000,00 | - | - | |
| 90 0 00 00000 | Непрограммные мероприятия | 104 921 077,71 | 105 672 177,71 | +751 100,00 | +0,7 | |
| ВСЕГО: | 1 029 432 917,55 | 1 024 137 317,55 | -5 295 600,00 | -0,5 | ||
Кардинальных изменений в структуре расходных обязательств муниципального района на 2020 год проектом не предусматривается. Корректировка бюджета предполагает сохранение расходных обязательств на приоритетных направлениях, определенных еще на этапах формирования принятия бюджета.
Бюджетные ассигнования на 2020 год по ведомственной структуре расходов
Таблица № 4,в руб.
| Раздел | Наименование | Бюджетные ассигнования на 2020 год | Изменения | ||
| Утвержденные решением о бюджете от 26.03.2020 № 732 | с учетом изменений согласно представленного проекта | Сумма (гр.5-гр.4) | % (гр.5/гр.4) | ||
| Общегосударственные вопросы | 89 496 538,33 | 90 247 638,33 | +751 100,00 | +0,8 | |
| Национальная безопасно-сть и правоохранительная деятельность | 3 899 450,00 | 3 899 450,00 | - | - | |
| Национальная экономика | 74 688 518,83 | 74 688 518,83 | - | - | |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 211 557 663,39 | 211 557 663,39 | - | - | |
| Образование | 445 353 502,20 | 444 850 502,20 | -503 000,00 | -0,1 | |
| Культура, кинематография | 25 759 500,00 | 25 759 500,00 | - | - | |
| Здравоохранение | 665 853,00 | 665 853,00 | |||
| Социальная политика | 82 221 822,96 | 76 678 122,96 | -5 543 700,00 | -6,7 | |
| Физическая культура и спорт | 7 337 968,84 | 7 337 968,84 | - | - | |
| Средства массовой информации | 8 698 200,00 | 8 698 200,00 | - | - | |
| Межбюджетные трансферты | 79 753 900,00 | 79 753 900,00 | - | - | |
| Итого | 1 029 432 917,55 | 1 024 137 317,55 | -5 295 600,00 | -0,5 |
III. Дефицит бюджета утвержден в сумме 37 329 514,00 руб., что составляет 31,3 процента общего годового объема доходов бюджета Бардымского муниципального района без учета объема безвозмездных поступлений, что не противоречит ограничениям бюджетного законодательства Российской Федерации и требованиям Положения о бюджетном процессе в Бардымском муниципальном районе.
Источником финансирования дефицита бюджета муниципального района утверждено изменение остатков на счетах по учету средств бюджета Бардымского муниципального района на сумму 37 329 514,00 руб.
IV. В плановом периоде 2021-2022 годов предусмотрены следующие изменения:
1) На основании письма Управления сельского хозяйства и потребительского рынка Администрации Бардымского муниципального района от 09.04.2020 №53 «О передвижке средств» уменьшены средства, предусмотренные в 2021 и 2022 годах по ЦСР 0510110010 «Мероприятия по реализации подпрограммы "Развитие сельского хозяйства Бардымского муниципального района"» на сумму 92 000,0 руб. и направлены на ЦСР 05101SУ200 «Реализация мероприятий по предотвращению распространения и уничтожению борщевика Сосновского в муниципальных образованиях Пермского края» для участия в конкурсном отборе на предоставление субсидий из бюджета Пермского края по 2021 и 2022 годам.
2) На основании письма Администрации Бардымского муниципального района от 08.04.2020 №269 «О внесении изменения в бюджет» в бюджете 2021 года увеличиваются средства районного бюджета для софинансирования мероприятий по ЦСР 06201SТ040 «Проектирование, строительство (реконструкция), капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения Пермского края» в сумме 7 488 834,0 рублей за счет уменьшения условно-утвержденных расходов.
Выводы:
1. На текущий 2020 финансовый год доходы бюджета уменьшаются на сумму 1 516 937,08 руб. или на 0,2% и составят в сумме 986 807 773,55 руб.;
- расходы бюджета уменьшаются на сумму 5 295 600,00 руб. или на 0,5% и составят в сумме 1 037 317,55 руб.;
- дефицит бюджета составляет в сумме 37 329 544,00 руб.
2. В плановом периоде 2021-2022 годы предусмотрены следующие изменения:
- предусматривается передвижка средств с ЦСР 0510110010 «Мероприятия по реализации подпрограммы "Развитие сельского хозяйства Бардымского муниципального района"» в сумме 92 000,0 руб. на ЦСР 05101SУ200 «Реализация мероприятий по предотвращению распространения и уничтожению борщевика Сосновского в муниципальных образованиях Пермского края»;
- увеличиваются средства районного бюджета по ЦСР 06201SТ040 «Проектирование, строительство (реконструкция), капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения Пермского края» в сумме 7 488 834,0 рублей за счет уменьшения условно-утвержденных расходов.
Прогнозируемый общий объем доходов бюджета муниципального района на 2021 год в сумме 1 237 406 470,72 рублей и на 2022 год в сумме 921 459 052,55 рублей.
Общий объем расходов бюджета муниципального района на 2021 год в сумме 1 237 406 470,72 рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 10 508 122,28 рублей и на 2022 год в сумме 921 459 052,55 рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 27 910 435,09 рублей.
Прогнозируемый дефицит бюджета муниципального района на 2021 год в сумме 0 рублей и на 2022 год в сумме 0 рублей.
3. Корректировка бюджетных ассигнований предполагает сохранение расходных обязательств на приоритетных направлениях, ранее утвержденных в бюджете района.
Контрольно-счетная палата Бардымского муниципального района рекомендует рассмотреть проект решения Земского Собрания Бардымского муниципального района «О внесении изменений в решение Земского Собрания от 07.11.2019 № 687 «О бюджете Бардымского муниципального района на 2020 год и на период 2021 и 2022 годов».
Председатель Контрольно-счетной палаты
Бардымского муниципального района Г.Т.Адутова