Рассчитать сумму налога на недвижимость по производственному предприятию на отчетный год, если: (тыс. руб.)




Задание 1.

Используя налоговый кодекс Республики Беларусь, изучите порядок расчета налогов и неналоговых платежей и заполните таблицу:

 

 

№ п/п Наименование налога Ставка налога Налогооблагаемая база Порядок включения в себестоимость продукции
На недвижимость 1% организациями – исходя из наличия на 1 января календарного года зданий, сооружений, машино-мест по остаточной стоимости и стоимости зданий и сооружений сверхнормативного незавершенного строительства. Суммы налога на недвижимость включаются в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, кроме сумм налога на недвижимость, исчисленных со стоимости зданий и сооружений сверхнормативного незавершенного строительства.  
Земельный налог   Налоговая база земельного налога определяется в размере кадастровой стоимости земельного участка Суммы земельного налога включаются организациями (кроме бюджетных организаций) и индивидуальными предпринимателями в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении
Экологический налог   Налоговая база экологического налога определяется как фактические объемы: выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух; сбросов сточных вод; отходов производства, подлежащих хранению, захоронению;   Суммы экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сбросы сточных вод, хранение, захоронение отходов производства, за ввоз на территорию Республики Беларусь озоноразрушающих веществ, в том числе содержащихся в продукции, включаются организациями и индивидуальными предпринимателями в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении.  
НАЛОГ ЗА ДОБЫЧУ (ИЗЪЯТИЕ) ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ   Налоговая база налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, за исключением соли калийной, определяется как фактический объем добываемых (изымаемых) природных ресурсов.   Суммы налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в пределах установленных лимитов и в случаях, если законодательством установление лимитов не предусмотрено, включаются организациями и индивидуальными предпринимателями в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении.

Задание 2.

Определить сумму земельного налога за отчетный год по производственному предприятию, если кадастровая стоимость земельных участков, занятых объектами предприятия, составляет:

- по г. Витебску (земельный участок для размещения объекта

промышленности) 172500 долларов США

- по г.Глубокое* (земельный участок для размещения объекта

розничной торговли) 27300 долларов США

* город с населением до 50 тыс.жителей

Доллар США по курсу Национального банка на 1 января текущего года - 8350 руб.

Ставку земельного налога взять согласно действующему законодательству.

 

Решение:

1.Рассчитаем сумму кадастровой стоимости по г. Витебску в бел. руб.

172500*8350= 1440375000 руб.

2. Рассчитаем сумму кадастровой стоимости по г.Глубокое в бел. руб.

27300*8350= 227955000 руб.

3. Рассчитаем сумму земельного налога по г. Витебску

1440375000*1,1%=15844125 руб.

4.Рассчитаем сумму земельного налога по г.Глубокое

227955000*0,6%=1367730 руб.

5.Итого сумма земельного налога

15844125+1367730=17211855 руб.

Задание 3.

Составить расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате по реализованным товарам за январь отчетного года по объекту торговли на основании следующих данных: (руб.)

1. Сумма НДС на остаток товаров на 1.01 350380

2. Получено и оплачено в январе товаров на сумму 4310700

в том числе сумма НДС 408988

3. Остаток товаров на 1.02 2070300

4. Реализовано товаров в январе 4670800

 

Решение:

1.Рассчитаем сальдо по НДС на конец месяца

350380-408988=7593668 руб.

2.рассчитаем стоимость товара

4670800+2070300=6741100

3.Средний процент НДС

759368/6741100=11,3%

4.Расчитаем НДС на остаток товаров

2070300*11,3%=233213 руб.

5.НДС по реализации товаров

759368-233213=526155 руб.

 

 

Задание 4.

Определить сумму отчислений в Фонд социальной защиты населения по предприятию за март отчётного года, если за март начислено работникам:

(руб.)

1) Заработная плата по тарифным ставкам и окладам 44 340 100

2) Надбавка за стаж 810 300

3) Единовременная материальная помощь всем работникам 10 107 800

4)Оплата за работу в праздничные и выходные дни 1 705 200

5)Оплата трудовых отпусков работникам 4 927 400

6)Стоимость выданной работникам бесплатно форменной одежды 947 800

7)Пособия лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребёнком до

трёх лет 480 700-

8)Пособия по временной нетрудоспособности 849 800 -

9)Командировочные расходы в пределах установленных

Министерством финансов норм 463 700

 

 

Решение:

1.Определим Фонд оплаты труда

44340100+810300+1705200+492740=5178300 руб.

2. Сумма отчислений

5178300*34,6%=1791692 руб.

3. Сумма отчислений

1791692-480700-849800=461192 руб.

 

Задание 5.

Рассчитать сумму налога на недвижимость по производственному предприятию на отчетный год, если: (тыс. руб.)

1. Восстановительная стоимость зданий и сооружений

на 1.01, всего: 325210

в том числе стоимость льготируемых зданий и сооружений 74880

2. Сумма износа зданий и сооружений на 1.01 49500

в том числе износ зданий и сооружений 18300

3. Ставка налога на недвижимость (в год) 1 %

Указать срок предоставления расчета и сроки уплаты налога.

 

Решение:

1. Восстановительная стоимость зданий и сооружений для налога

325210-74880-31200=219130 руб.

2. Налог на недвижимость

219130*1%=2191 руб.

3. Срок предоставления расчета до 20 января отчетного года. Сроки уплаты налога 22 января, 22 апреля, 22 июня, 22 октября отчетного года.

Задание 6.

Рассчитайте сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет по Гродненской табачной фабрике за январь отчетного года, если в январе предприятием была произведена и реализована следующая продукция:

840 тыс. шт. сигарет с фильтром, розничная цена на которые установлена в размере до 70000 рублей (ставка акциза – 6650 руб. за 1000 шт.)

1500 тыс. шт. сигарет без фильтра (ставка акциза – 3400 руб. за 1000 шт.)

1400 тыс. шт. папирос (ставка акциза – 2120 руб. за 1000 шт.)

 

Решение:

1.Сумма акцизы сигарет с фильтром

840000*6650/1000=5586000 руб.

2. Сумма акцизы сигарет без фильтра

1500000*3400/1000=5100000 руб.

3. Сумма акцизы папирос

1400*2120/1000=2968000 руб.

4.Итого сумма акцизов подлежащая уплате в бюджет

5586000+5100000+2968000=13654000 руб.

Задание 7.

Определить сумму акцизного налога, подлежащего уплате в бюджет, по нефтеперерабатывающему заводу за май отчетного года, если организацией произведено и реализовано:

· 780 тонн бензина автомобильного марки АИ-95

· 2700 тонн бензина автомобильного марки А-92

· 1300 тонн бензина автомобильного марки Н-80

· 2400 тонн дизельного топлива (товарного)

Ставки акцизов взять согласно действующему законодательству.

Решение:

1.Сумма акцизы бензина автомобильного марки АИ-95

780000кг*932990/1000= 727732200 руб.

2. Сумма акцизы бензина автомобильного марки А-92

2700000*1169720/1000= 3158244000 руб.

3.Сумма акцизы бензина автомобильного марки Н-80

1300000*1326560/1000= 1724528000 руб.

4. Сумма акцизы дизельного топлива (товарного)

2400000*751400/1000= 1803360000 руб.

5.Итого сумма акцизного налога подлежащего уплате в бюджет

727732200+3158244000+1724528000+1803360000=5861789000 руб.

 

 

Задание 9.

Производственным предприятием в январе отчетного года приобретены (ставка НДС – 20 %):

тыс. руб.:

- право пользования товарным знаком 2840

- компьютеры 23000

- сырье и материалы 378300

- комплектующие для производства продукции 107900

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за январь, если выручка от реализации произведенной продукции с НДС составила 695300 тыс. руб. (ставка НДС – 20 %). Ввод в эксплуатацию нематериального актива осуществлен в январе, а основных средств – в феврале.

 

Решение:

1.Сумма НДС от реализации продукции

695300*20/120=115833 тыс. руб.

2.Налоговые вычеты

2840+378300+107900=489040*20/120=81507 тыс.руб.

3.НДС подлежащее уплате в бюджет

115883+81807=34376 тыс.руб.

 

Задание 10.

Рассчитать сумму налога на недвижимость по производственному предприятию на отчетный год. Указать срок предоставления расчета и сроки уплаты налога, если:

(тыс. руб.)

1. Восстановительная стоимость зданий и сооружений,

на 01.01 всего 576926

в том числе стоимость льготируемых зданий и сооружений 89300

2. Износ зданий и сооружений на 01.01, всего 110430

в том числе износ льготируемых зданий и сооружений 26300

3. Годовая ставка налога 1 %

 

Решение:

1. Восстановительная стоимость зданий и сооружений для налога

576926-89300-84130=403496 руб.

2. Сумма налога на недвижимость

403496*1%=4035 руб.

3. Срок предоставления расчета до 20 января отчетного года. Сроки уплаты налога 22 января, 22 апреля, 22 июня, 22 октября отчетного года.

 

Задание 11.

Определить сумму отчислений в фонд социальной защиты населения по объекту торговли за январь текущего года, если за январь начислено: (руб.)

1. Заработная плата по тарифным ставкам и окладам 22346290

2. Оплата пособий по временной нетрудоспособности 497148-

3. Премии за выполнение и перевыполнение объемов деятельности 2341400+

4. Выходное пособие при увольнении в связи с сокращением штата 1224000

5. Оплата трудовых отпусков 2811547+

6. Компенсация в связи с переездом работников на работу в другую

местность 657090

7. Пособие по беременности и родам 670900-

 

Решение:

1. ЗП рабочих

22346290+2341400+2811547=27499237 руб.

2. Произведены отчисления

27499237*34,6%=9514736 руб.

3. Сумма отчислений в фонд социальной защиты населения

9514736-497148-670900=8346688 руб.

Задание 12.

1. ОДО «Табак-альянс» выбросило в отчетном году в атмосферный воздух, тонн:

- Твердых частиц (класс опасности – III) 0,1

- Диоксида серы (класс опасности – III) 0,2

- Оксида углерода (класс опасности – IV) 0,3

- Диоксида азота (класс опасности – II) 0,1

2. Лимиты выбросов на год:

- твердых частиц (сажа) 0,4

- диоксида серы 0,3

- оксида углерода 0,5

- диоксида азота 0,2

Определите сумму экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду по предприятию за год.

Ставки налога взять согласно действующему законодательству.

 

Решение:

1.Налог за выброс Твердых частиц (класс опасности – III)

540580*0,1=54058 руб.

2.Налог за выброс Диоксида серы (класс опасности – III)

540580*0,2=108116 руб.

3. Налог за выброс Оксида углерода (класс опасности – IV)

268610*0,3=80583 руб.

4. Налог за выброс Диоксида азота (класс опасности – II)

1635215*0,1=163521 руб.

5. Налог за выброс Твердых частиц(сажа)

540580*0,4=216232 руб.

6. Налог за выброс диоксида серы

540580*0,3=162174 руб.

7. Налог за выброс оксида углерода

268610*0,5=134305 руб.

8. Налог за выброс диоксида азота

1635215*0,2=327043 руб.

9. Сумма экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду по предприятию за год.

54058+108116+80583+163521+216232+162174+134305+327043=1246032 руб.

 

 

Задание 13

Определите сумму годовых амортизационных отчислений на планируемый год при следующих данных:

Основные фонды Стоимость, млрд. руб Норма амортизации, %
Здания и сооружения 110,0 2,0
Машины и оборудования 48,0 10,0
Транспортные средства 2,5 20,0
Хозяйственный инвентарь 2,9 11,0
Прочие производственные фонды 1,5 14,0
Бытовые помещения 120,0 1,8
Здания социальной инфраструктуры 5,0 2,5
ИТОГО 289,9 -

Предполагается также модернизация оборудования существующего цеха, затраты на которую составят 40% суммы амортизации. Кроме того, с 1 мая планируется к вводу в эксплуатацию новый цех с объемом основных фондов: здания и сооружения-20 млрд. руб., оборудования и машины-15 млрд. руб., транспорт -1 млрд. В планируемом году коэффициент переоценки стоимости объектов составит 1,08. Предприятие планирует приобрести 3 компьютера, стоимостью 2,5 млн. руб, и установило срок полезного использования -36 месяцев. Определить амортизационные отчисления для компьютера линейным и нелинейным методом, коэффициент ускорения -2, для транспорта учесть, что норматив отчислений на восстановление автомобилей составляет 0,3% от балансовой стоимости на 1000 км пробега, для 30% транспорта плановый пробег составит в планируемом году 5300 тыс. км.

 

Задание 14

Для определения себестоимости продукции рассчитайте по предприятию сумму заработной платы производственных рабочих.



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-04-26 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: