Студента _____группы
___________________
___________________
Шадринск, 2015 г.
Правила оформления
Решения заданий оформлять в тетради или на листах формата А-4. Отчет по практикуму может быть составлен ручным способом или с помощью ЭВМ.
Заполненные в ходе практики первичные документы и учетные регистры подшиваются по темамв следующем порядке:
1) журнал регистрации хозяйственных операций;
2) учетные регистры;
3) первичные документы;
4) расчетные таблицы.
Между темами подшиваются разделители.
В конце подшивается главная книга.
Отчет сдается на проверку преподавателю. В случае несоответствия отчета требованиям, он возвращается на доработку.
Задание:
1. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за март 2015 г. Запись хозяйственных операций отражать в регистрационном журнале следующей формы:
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Содержание операций | Проводка | Сумма | Документ | Учетные регистры | |
| Дебет | Кредит | |||||
| Итого по журналу: |
2. Заполнить необходимые первичные документы (количество экземпляров смотри в заданиях), учетные регистры, расчетные таблицы.
Перечень первичных документов и форм отчетности
| Наименование документа |
| 1. Приходный кассовый ордер 2. Расходный кассовый ордер 3. Лист кассовой книги 4. Платежное поручение 5. Авансовый отчет 6. Задание на командировку 7. Приказ на командировку 8. Командировочное удостоверение |
| 9. Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) 10. Инвентарная карточка учета объекта основных средств 11. Акт о списании объекта основных средств 12. Приходный ордер на поступление материалов 13. Накладная-требование на отпуск материалов в производство 14. Лист книги покупок 15. Счет – фактура 16. Лист книги продаж |
3. На основании регистров заполнить главную книгу за март 2014 г. по следующей форме:
Наименование счета__________________________________
| Месяц | В дебет счета с кредита счетов | Итого по дебету | Итого по кредиту | Сальдо | ||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| Сальдо на 01 марта | ||||||||||
| За март | ||||||||||
| Сальдо на 01 апреля |
Краткая характеристика деятельности
Сфера деятельности ООО «ОРИКС» - обрабатывающее производство (сборка мебели). Номенклатура выпускаемой продукции – комплекты мебели № 1, № 2.
Ответственные лица: генеральный директор Козлов В.В., главный бухгалтер Чмеленко Е.В.
Юридический адрес: г. Шадринск, ул. Волкова, д. 127
ИНН 4502056589
Реквизиты банка:
Калининский филиал ОАО Запсибкомбанк, г. Сургут
Расчетный счет 40702810600000000384
Кор. счет. 30101810700000000725
БИК 047130725 ИНН 7203045689
Недостающие реквизиты придумать самостоятельно.
Штатное расписание на 2015 г.:
| Табельный номер | Ф.И.О. | Должность | Оклад |
| Козлов В.В. | Директор | ||
| Чмеленко Е.В. | Гл. бухгалтер | ||
| Семенова И.С. | Зам. Директора | ||
| Кошкина А.Л. | Кассир | ||
| Вайнович О.М. | Технолог | ||
| Семеренко А.А. | Кладовщик | ||
| Егоров А.Г. | Начальник цеха | ||
| Петров В.П. | Столяр | Сдельно | |
| Мацедон К.А. | Столяр | Сдельно | |
| Русов А.А. | Столяр | Сдельно |
Остатки по счетам бухгалтерского учета
по состоянию на 1 марта 2015 г.
| Наименование счета | Сумма |
| 01 Основные средства | |
| 02 Амортизация основных средств | |
| 10 Материалы | |
| 19 НДС по приобретенным материальным ценностям | |
| 43 Готовая продукция, в т.ч.: | |
| А) по плановым ценам | |
| - комплект мебели №1 | |
| - комплект мебели №2 | |
| Б) отклонение от плановых цен | |
| - комплект мебели №1 | |
| - комплект мебели №2 | |
| 50 Касса | |
| 51 Расчетные счета | |
| 62 Расчеты с покупателями и заказчиками | |
| 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками, в т.ч. - дебиторская задолженность - кредиторская задолженность | |
| 68 Расчеты по налогам и сборам | |
| 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |
| 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | |
| 71 Расчеты с подотчетными лицами, в т.ч. - дебиторская задолженность - кредиторская задолженность | |
| 80 Уставный капитал | |
| 84 Нераспределенная прибыль прошлых лет |
Тема 1. «Учет кассовых операций»
Задание:
1. Заполнить приходные и расходные кассовые ордера за март 2015г.
2. Заполнить отчет кассира за март 2015 г.
3. Составить корреспонденцию счетов на основании приведенных отчетов кассира за март 2015 г. и записать в журнал регистрации хозяйственных операций.
4. Заполнить журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 за март 2015 г. (приложение 2), подсчитать остаток наличных денежных средств в кассе на конец месяца.
5. Заполнить главную книгу по счету 50 «Касса» на основании журнала-ордера № 1 и ведомости № 1.
Лимит остатка наличных в кассе 13000 руб.
Исходные данные:
1. Отчет кассира за 1 марта 2015 г.
| № документа | От кого получено или кому выдано | Приход | Расход |
| Остаток на начало месяца | |||
| От Семеренко А.А. возврат неиспользованных подотчетных сумм | |||
| Получено по чеку № 139645 на хозяйственные и командировочные расходы | |||
| Подотчет Семеренко А.А. на хозяйственные расходы | |||
| От ООО «Спектр» за реализованную продукцию, в том числе НДС 12600 руб. | |||
| Возмещение перерасхода по авансовому отчету Чмеленко Е.В. | |||
| Подотчет Семенова И.С. на командировочные расходы | |||
| От Магазина «Мебель» за реализованную продукцию, в том числе НДС 9000 руб. | |||
| От ООО «Салют» оплата за реализованную продукцию, в том числе НДС 10800 руб. | |||
| Выданы алименты Семеренко А.А. | |||
| ИП Попову за материалы, в т.ч. НДС 3600 руб. | |||
| Сданы наличные на расчетный счет | ? | ||
| Остаток на конец месяца |
Тема 2. «Учет операций по расчетному счету»
Задание:
1. Составить корреспонденцию счетов на основании выписки банка за 1 марта 2015 г.
2. Заполнить платежные поручения № 452 (на получение денежных средств от ООО «Легион»), № 1188 (на перечисление Леспромхозу). Реквизиты контрагентов заполнить произвольно.
3. Заполнить журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 за март 2015 г. (приложение 2).
4. Подсчитать остаток денежных средств на расчетном счете на конец месяца.
5. Заполнить главную книгу за август по счету 51 «Расчетные счета».
6. Проверить увязку показателей с учетными регистрами по кассовым операциям в части итоговых оборотов, отраженных записями - Дт 50 Кт 51 и Дт 51 Кт 50.
Исходные данные:
1. Выписка банка за 1 марта 2015 года:
| № документа | Содержание операции | Дебет | Кредит |
| От ООО «Легион» частичная оплата за реализованную продукцию, в том числе НДС 9720 руб. | |||
| Леспромхозу Заводоуковский за материалы по счету-фактуре №184, в т.ч. НДС 4576 руб. | |||
| Снято банком за расчетно-кассовое обслуживание | |||
| От ЗАО «Аист» за реализованную продукцию, в том числе НДС 1800 руб. | |||
| ОАО «Магнит+»за материалы, в т.ч. НДС 8100 руб. | |||
| По чеку № 139645 на хозяйственные расходы | Смотри в теме «Касса» | ||
| ОАО «Тюменьтелеком» за услуги связи по счету-фактуре №834, в т.ч. НДС 1620 руб. | |||
| Заводу «Строймаш» за полученные станки по счету-фактуре №65, в т.ч. НДС 9000 руб. | |||
| От ОАО «Аспект» за реализованный деревообрабатывающий станок, в том числе НДС 5492 руб. | |||
| Перечислен налог на доходы физ. лиц в бюджет за отчетный расчетный период | |||
| Перечислены взносы органам социального страхования расчетный период | |||
| Снято банком за обработку документов | |||
| От ООО «Ласточка» за реализованную продукцию, в том числе НДС 9000 руб. | |||
| Оптовой базе по счету-фактуре № 235 частичная оплата, в т.ч. НДС 5400 руб. | |||
| Сданы наличные на расчетный счет | Смотри в теме «Касса» | ||
| Перечислен НДС в бюджет | |||
| ОАО «Тюменьтелеком» за услуги связи по счету-фактуре № 978, в т.ч. НДС 540 руб. | |||
| ОАО «Водоканал» за воду по счету-фактуре № 135, в т.ч. НДС 1800 руб. | |||
| От ОАО «Темп» за реализованную продукцию, в том числе НДС 14400 руб. |
Тема 3. «Учет расчетов с подотчетными лицами»
Задание:
1. Заполнить авансовый отчет № 5 Козлов В.В. от 2 марта 2015 г., авансовый отчет Семеренко А.А.от 27 марта 2015 г.
2. Составить корреспонденцию счетов на основании авансовых отчетов за март 2015 г. и записать в журнал регистрации хозяйственных операций.
3. Заполнить ведомость по учету расчетов с подотчетными лицами (приложение 3). Подсчитать остаток по счету «Расчеты с подотчетными лицами».
4. Заполнить главную книгу по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Проверить увязку показателей с учетными регистрами по кассовым операциям (записи Дт 50 Кт 71 и Дт 71 Кт 50). Проверить правильность расчетов по активно-пассивному счету:
СНД + ДО + СКК = СНК + КО + СКД, где
СНД – сальдо начальное дебетовое
ДО – дебетовый оборот
СКК – сальдо конечное кредитовое