7.1.Баланс активов и пассивов
7.2. Счет внешнеэкономических связей (счет «остального мира»)
7.3. Счет товаров и услуг
7.4. Баланс активов и пассивов
Кроме перечисленных выше счетов для каждого сектора и экономики в целом составляются балансы активов и пассивов.
В балансе активов и пассивов отражается стоимость экономических активов, находящихся в собственности институциональных единиц, и их финансовых обязательств на определенный момент (на начало или конец периода) 1
Таблица 7.1
|
Балансирующая статья счета - чистая стоимость собственного капитала, которая определяется как разность между стоимостью активов и обязательств. Если сложить чистую стоимость капитала всех секторов экономики, то полученная величина будет характеризовать размер национального богатства.
Составление баланса активов и пассивов на конец и начало года позволяет выявлять изменение (увеличение или уменьшение) национального богатства, а также изменения в структуре активов и пассивов. Например, эти данные свидетельствуют об изменении доли нефинансовых или финансовых активов в общем объеме активов.
Изменения стоимости активов, обязательств и собственного капитала являются результатом экономических операций или явлений, не относящихся к экономическим операциям.
Связь между показателями стоимости активов на начало и конец периода и показателями изменений стоимости активов в течение периода как являющихся, так и не являющихся результатом экономических операций (которые отражаются в счетах накоплений) можно представить следующим образом:
АНПнп+П-В+Д+ХП=Акп
где
АНПнп - стоимость активов на начало периода;
ПI стоимость приобретенных активов;
В | стоимость выбывших активов;
Д I изменения стоимости активов, связанные с другими изменениями в их объеме;
ХП - «холдинговая» прибыль;
Акп - стоимость активов на конец периода.
Аналогичные взаимосвязи существуют для показателей финансовых обязательств и чистой стоимости собственного капитала.
7.2. Счет внешнеэкономических связей (счет «остального мира»)
Счет внешнеэкономических связей отражает связи экономики данной страны с экономикой остальных стран, которые осуществляются в виде внешнеэкономической деятельности.
Внешнеэкономическая деятельность - это экономические отношения, возникающие в сфере международного обращения. К внешнеэкономической деятельности относятся:
• экспорт и импорт товаров и услуг, прав интеллектуальной собственности;
• совместная предпринимательская и иная хозяйственная деятельность с участием иностранных юридических лиц (нерезидентов) на экономической территории данной страны и резидентов за рубежом. Результаты внешнеэкономической деятельности в СНС характеризуются следующими счетами: счет товаров и услуг; счет первичных доходов;
• финансовый счет; счет прочих изменений в активах. В счетах внешнеэкономических связей (внешних операций, «остального мира») отражаются все операции между резидентами и нерезидентами данной страны.
В ресурсах этого счета отражаются поступления резидентам России от осуществления экономических операций с резидентами других стран, а в использовании - выплаты резидентов России резидентам других стран.
Счет внешнеэкономических связей состоит из двух субсчетов: счета текущих операций и счета операций с капиталом. Принципиальная схема счета внешнеэкономических связей приведена в табл. 7.2.
| Таблица 7.2 Счет внешнеэкономических связей |
| Использование | Ресурсы |
| Субсчет текущих операций | |
| 4. Импорт товаров и услуг 5. Факторные доходы, уплаченные за рубеж 6 Текущие трансферты, уплаченные за рубеж 7. Сальдо текущих операций (п. 1 + п. 2 + п.3 – п. 4 - п. 5 - п. 6) | 1. Экспорт товаров и услуг |
| 2. Факторные доходы, полученные из-за рубежа | |
| 3. Текущие трансферты, полученные из-за рубежа | |
| Субсчет операций с капиталом | |
| 4. Покупка земли и нематериальных активов за рубежом 5. Капитальные трансферты 6. Чистые долги (-), чистые кредиты (+) наши по внешнеэкономическим операциям (п.1 + п.2 + п.3-п.4-п.5) | 1. Сальдо текущих операций |
| 2. Продажа земли и нематериальных активов за рубеж уплаченные | |
| 3. Капитальные трансферты полученные | |
Факторные доходы - доходы факторов производства в процессе экономической деятельности. Включают оплату труда (доход труда), доходы от капитала (рента, проценты, дивиденды, арендная плата), смешанные доходы.
Субсчет текущих операций отражает движение доходов между
российскими резидентами и резидентами других стран в связи с куплей- продажей потребительских товаров и услуг.
I. Раздел «Ресурсы»
В разделе ресурсов имеются показатели доходом от экспорта товаров и услуг, факторные доходы, полученные из-за рубежа (прибыль, рента, проценты, дивиденды, субсидии на текущие нужды и т.п.); текущие трансферты, полученные из-за рубежа (денежные, переводы, подарки, возмещения и компенсации, пени и штрафы полученные и т.п.) В этом же разделе показана величина конечного потребления домашних хозяйств- нерезидентов на экономической территории страны.
II. Раздел «Использование»
Здесь имеют место показатели, характеризующие текущие расходы (выплаты) страны но этим же типам операций (затраты на импорт товаров и услуг; факторные доходы, выплаченные за рубеж; текущие трансферты, выплаченные за рубеж). Помимо этого в разделе показана величина конечного потребления домашних хозяйств-резидентов за рубежом.
III. Балансирующая статья счета
Разница между ресурсами и использованием этого счета представляет собой сальдо по текущим операциям и записывается в раздел использования со знаком «+», если ресурсы больше использования, или со знаком «-», если ресурсы меньше использования.
Субсчет операций с капиталом отражает движение доходов, связанных с изменением (увеличением или уменьшением) основного капитала страны.
I. Раздел «Ресурсы»
Помимо исходного показателя (сальдо текущих операций) в разделе ресурсов этого счета находят отражение полученные от нерезидентов капитальные трансферты, а также доходы от продажи иностранным инвесторам земли и нематериальных активов.
II. Раздел «Использование»
В разделе «Использование» субсчета операций с капиталом находятся
показатели, отражающие передачу капитальных трансфертов резидентами данной страны за рубеж, а также покупку земли и нематериальных активов резидентами данной страны за рубежом.
ΙΙΙ. Балансирующая статья счета
Балансирующим показателем счета является чистое кредитование (если ресурсы больше использования) или чистая задолженность (если ресурсы меньше использования) нации по внешнеэкономическим операциям. Наличие чистого кредитования свидетельствует о наличии дополнительного источника финансирования капиталовложений в данной стране. Наличие чистой задолженности говорит о нехватке капитальных ресурсов для развития экономики, о необходимости привлечения иностранных капиталовложений.
Рассмотрим методологические принципы построения некоторых показателей счета.
Экспорт (импорт) товаров и услуг состоит из двух основных классификационных групп:
1. Экспорт (импорт) «видимых» товаров
Экспорт и импорт товаров включают:
•немонетарное золото, которое не выступает в качестве платежного средства;
•товары, поставляемые в качестве даров, безвозмездной помощи и т.п.;
•товары военного назначения;
•электроэнергию, поставки товаров по трубопроводам (нефть и продукты ее переработки, газ);
•бункерное топливо, горючее, продовольствие и материалы, проданные ка территории страны для иностранных судов, самолетов и грузовых автомобилей и соответственно купленные для отечественных судов, самолетов и грузовых автомобилей за границей;
•товары, арендуемые на срок один год и более;
•товары, вывезенные (ввезенные) в счет уставного фонда предприятий
и организаций с иностранным капиталом;
•товары, проданные (купленные) на ярмарках, выставках;
•удов рыбы и других морских продуктов, проданных (купленных) в открытом море и территориальных водах иностранных государств;
•ценные бумаги, банкноты и монеты, не находящиеся в обращении; товары, вывезенные за границу или ввезенные в страну с целью их переработки;
товары, купленные по контрактам организациями данной страны, осуществляющими экспортно-импортные операции для потребления заграницей и соответственно товары, проданные по контрактам для потребления иностранными организациями в стране;
•почтовые отправления частных лиц.
Существует ряд исключений, относимых к товарам, которые пересекают экономическую границу страны, но не включаются, в экспорт или импорт товаров. К ним относятся:
•товары, следующие транзитом через страну;
транспортное оборудование и иные мобильные,виды оборудования, которые покидают страну или прибывают в нее на время, без смены права собственности на них (строительное оборудование, применяемое в целях установки или строительства за рубежом);
•оборудование и другие товары, отправляемые за рубеж для мелкой обработки, профилактического осмотра, технического обслуживания или ремонта — они рассматриваются в составе экспорта (импорта) услуг (товары, обрабатываемые и преобразуемые в другие товары (смена группы в товарной номенклатуре), включаются в экспорт или импорт, так же как стоимость ремонта основных фондов, таких, как суда, посылаемые за рубеж для крупного ремонта, обновления или демонтажа);
•другие товары, которые покидают страну или прибывают в нее временно, как правило, возвращаемые в первоначальном состоянии без передачи права собственности на них (товары, посылаемые за рубеж только в
выставочных целях; оборудование для оркестров, сценических представлений при гастролях за рубежом; товары на консигнации, которые возвращаются,' поскольку ожидавшаяся купля-продажа не состоялась; товары, отправляемые по действующему договору на хранение; животные, посылаемые за рубеж для бегов, выступлений, других видов развлечения или для племенного разведения);
•товары, присылаемые в посольства страны, на ее военные базы или другие территориальные анклавы, которые географически расположены в национальных границах другой страны, или отсылаемые из нее.
2. Экспорт (импорт) материальных и нематериальных услуг
К материальным услугам относятся:
Транспортные услуги - включают услуги пассажирского и грузового транспорта, а также другие связанные с ними услуги: обработку грузов, навигационные сборы, текущий ремонт и обслуживание транспортных средств.
Коммуникационные услуги - включают две основные категории операций:
1) телекоммуникации, охватывающие передачу звука, изображения и другой информации по телефону, телефаксу, телеграммой, кабелю, иной трансляцией, через спутник, по электронной почте и др.;
2) почтовые и курьерские услуги, то есть доставку почты и посылок, аренду почтовых ящиков, доставку газет, журналов и т.д.
Строительные услуги - к этой группе относятся временная работа за рубежом строительных предприятий, а также строительные и монтажные услуги, предоставляемые предприятиями данной страны иностранным посольствам.
К нематериальным услугам относятся:
Услуги по страхованию - включают предоставление различных видов страхования нерезидентам страховыми предприятиями-резидентами. Это страхование грузов, страхование от несчастных случаев, транспортное, от пожара, страхование жизни, а также пенсионное обеспечение на коммерческой основе и выплаты годовой ренты.
Финансовые услуги - включают комиссионные, и сборы, которые взимаются финансовыми посредниками за некоторые услуги (открытие счета, операции с аккредитивами и дорожными чеками, обмен валюты, брокерские Услуги, услуги по кредитам и т.д.) Компьютерные и информационные услуги охватывают услуги по компьютерным базам данных, компьютерному обслуживанию и данным по средствам информации.
Туристические услуги - сюда относятся всякого рода поездки (деловые и личные),
Авторские и лицензионные платежи включают платежи, связанные с использованием (продажей и покупкой) патентов, авторских прав, торговых знаков, технологических процессов, и другие. Деловые услуги:
•услуги по исследованиям и разработкам;
•Юридические, бухгалтерские и управленческие консультативные услуги;
•рекламу и услуги по изучению конъюнктуры;
•архитектурные, инженерные и другие технические услуги;
•прочие деловые услуги.
Другие личные услуги включают образовательные, медицинские и другие услуги (аренда фильмов и предоставление других прав на распространение и т.д.).
Услуги органов государственного управления.
7.3. Счет товаров и услуг
| Таблица 73 Счет товаров и услуг |
| Использование | Ресурсы |
| 5. Промежуточное потребление 6. Конечное потребление на экономической территории 7. Валовое накопление основных фондов 8. Изменение запасов материальных оборотных средств 9. Экспорт продуктов и услуг | 1. Валовой выпуск продуктов и услуг в основных ценах 2. Импорт продуктов и услуг 3. Чистые налоги на продукты 4. Чистые налоги на импорт |
| Всего (а.5 + п.6 + п.7 + п. 8 + и. 9) | Всего (п. 1 + m2 + пЗ + п.4) |
Счет товаров и услуг характеризует общие ресурсы продуктов и услуг по экономике в целом, а. также направления использования этих ресурсов. Счет является своеобразной сводной таблицей СНС. Его можно представить следующим образом (табл. 73).
Каждая часть счета формируется самостоятельно на основе своих потоков статистической информации, вследствие чего суммарные итоги могут несколько различаться между собой. Для баланса по счету эта разница оформляется в виде показателя «статистическое расхождение», который характеризует суммарную ошибку при построении всех счетов. Статистическое
расхождение, не превышающее 4-5% ВВП, свидетельствует об удовлетворительном качестве расчетов.
Счет товаров и услуг корреспондирует с большинством сводных счетов системы.
Раздел «Ресурсы» счета заполняется показателями, переносимыми из счета производства: валовой выпуск продуктов и услуг; чистые налоги на продукты; налоги на импорт за вычетом субсидий. Из субсчета текущих операций счетов сектора «остальной мир» переносятся сведения об импорте продуктов и услуг.
В раздел «Использование» этого счета переносятся показатели из следующих счетов:
•из счета производства - промежуточное потребление;
•из счета использования доходов - конечное потребление;
•из счета капитальных затрат - валовое накопление основных фондов и изменение запасов материальных оборотных средств;
•из субсчета текущих операций счетов сектора «остальной мир» - экспорт продуктов и услуг.
Взаимосвязь показателей счета продуктов и услуг с показателями других счетов наглядно отражается в табл. 7.4.
Таблица 7.4
| Раздел и показатели счета продуктов и услуг | Корреспондирующие счета | Раздел | |
| Ресурсы | |||
| 1. | (Валовой выпуск продуктов и услуг в основных ценах | Счет производства | Ресурсы |
| 2. | Импорт продуктов и услуг | Счет текущих операций сектора «остальной мир» | Ресурсы |
| 3..3. | Чистые налоги на продукты | Счет производства | Ресурсы |
| 4. | Чистые налоги на импорт | Счет производства | Ресурсы |
| Использование | |||
| 5. | Промежуточное потребление | Счет производства | Использование |
| 6. | Конечное потребление на экономической территории | Счет использования доходов | Использование |
| 7. | Валовое накопление основных фондов | Счет капитальных затрат | Использование |
| 8. | Прирост запасов материальных оборотных средств | Счет капитальных затрат | Использование |
| 9. | Экспорт продуктов и услуг | Счет текущих операций сектора «остальной мир» | Использование |
Взаимосвязь показателей счета продуктов и услуг с показателями других счетов системы
Сочетанием показателей разных счетов данный счет обеспечивает информационную основу для анализа производства продуктов и услуг, объема их ресурсов с учетом внешнеторгового сальдо, а также объема и направления их использования.
Рассмотрев подробно каждый вид экономических счетов, представляется целесообразным показать их взаимосвязь. Для простоты восприятия все счета приведены в последовательном порядке. Одноименные показатели в счетах равны между собой (табл. 7.5).
Взаимосвязь основных счетов системы национальных счетов
| Использование | Ресурсы |
| Счет производства Я | |
| 2. Промежуточное потребление | 1. Выпуск |
| 5. Добавленная стоимость(п. 1 - п. 2) | |
| Валовой внутренний продукт | |
| Счет образования доходов | |
| 3. Оплата тру да | 1. Валовой внутренний продукт |
| 4 Другие налога на производство | 2. Добавленная стоимость |
| 5. Прибыль к смешанный доход (о. 2- п З-п.41 | |
| Счет распределения первичных доходов | |
| 5. Доходы от собственности переданные | 1. Прибыль в смешанный доход |
| 6. Сальдо первичных доходов (п. 1+ п. 2 + п..3 + п. 4 + п. 5) | 2. Оплата труда |
| Национальный доход | 3. Чистые налоги на производство и импорт |
| 4. Доходы от собственности полученные | |
| Счет вторичного распределения доходов | |
| Текущие трансферты переданные | Национальный доход |
| I Располагаемый доход | Сальдо первичных доходов |
| Текущие трансферты полученные | |
| Счет использование доходов | |
| 1 Конечное потребление | Располагаемый доход |
| Сбережение | |
| Счет оперший с капиталом | |
| Валовое накопление основного капитала | Сбережение |
| Изменение запасов материальных оборотных средств | Капитальные трансферты полученные |
| Чистое приобретение ценностей | Капитальные трансферты переданные (-) |
| Чистое приобретение не произведенных нефинансовых активов | |
| Чистое кредитование (+) / Чистое заимствование (-) | |
| I Финансовый счет | |
| Приобретение финиковых активов | Принятие финансовых обязательств |
| Чистое кредитование (+) / Чистое заимствование (-) |
Контрольные вопросы
I.Что отражается в балансе активов и пассивов?
2.Что представляет собой сумма чистой стоимости капитала все секторов экономики?
З.Как взаимосвязаны между собой показатели стоимости активов на начало и конец периода?
4.Что подразумевается под внешнеэкономической деятельностью?
5.Дайте характеристику счета внешнеэкономических связей.
6.Что включается в экспорт (импорт) товаров?
7. На какие группы делятся услуги?
8. Какие виды услуг различают?