Бухгалтерский баланс ООО «Вымпел» на 31 марта 2021 г.

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ»

Студента группы ЭБ-21

Мурзагалиева Артемия Рустамовича

ФИО в родительном падеже

Практические задания

Задача 1. Составьте бухгалтерские проводки

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит

1.	Ведомость распределения материалов Отпущены материалы основному производству на изготовление
	электродрелей	36 000
	электроножниц	14 000
	Итого:	50 000
2.	Ведомость распределения заработной платы Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление:
	электродрелей	30 000
	электроножниц	10 000
	Итого:	40 000
3.	Ведомость распределения заработной платы Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды от заработной платы рабочих за изготовление:
	электродрелей
	электроножниц
	Итого:
4.	Ведомость распределения общепроизводственных расходов Списываются общепроизводственные расходы на основное производство:
	электродрелей	3 000
	электроножниц	1 500
5.	Ведомость распределения общехозяйственных расходов Списываются общехозяйственные расходы на основное производство
	электродрелей	1 600
	электроножниц
6.	Приемо-сдаточные накладные Принята из производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости:
	электродрели
	электроножницы

Задача 2. Рассчитайте сальдо конечное по счетам на 31.03.2021_г. по данным оборотно-сальдовой ведомости по счетам синтетического учета за 1 квартал и составьте Бухгалтерский баланс на 31 марта по установленной форме. Заполните форму бухгалтерского баланса (код 0710001), приведенную в приложении № 1 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Исходные данные

1. Общие сведения об ООО «Вымпел»

Организация	ООО «Вымпел»
Руководитель	В.И. Петров
ИНН
ОКПО
ОКВЭД 2	31.02 (производство кухонной мебели)
Организационно-правовая форма (ОКОПФ)	Общество с ограниченной ответственностью (1 23 00)
Форма собственности (ОКФС)	Частная (16)
Местонахождение (адрес)	117189, г. Москва, ул. Гоголя, д. 82

2. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

за 1 квартал 2021 года

Номер счета	Наименование счета	Сальдо на 31.12.2020_г.	Обороты	Сальдо на 31.03.2021 г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

	Основные средства	2 240 000	-	-			-
	Амортизация основных средств	-	100 000	-	18 000	-
	Материалы	1 600 000	-	320 000	1 200 000		-
	НДС по приобретенным ценностям		-	57 600	57 600	-	-
	Основное производство	800 000	-	2 700 000	2 800 000		-
	Общехозяйственные расходы	-	-	706 000	706 000	-	-
	Готовая продукция	560 000	-	2 800 000	1 200 000		-
	Касса	20 000	-	800 000	800 000		-
	Расчетные счета	1 500 000		2 860 000	1 685 800		-
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-	1 400 000	377 600	377 600	-
	Расчеты с покупателями и заказчиками	1 980 000	-	2 360 000	2 360 000		-
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	-	1 900 000	-	500 000	-
	Расчеты по налогам и сборам	-	150 000	565 800	508 200	-
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-	80 000	-	342 000	-
	Расчеты с персоналом по оплате труда	-	970 000	848 200	1 140 000	-
	Расчеты с подотчетными лицами		-	100 000	-		-
	Уставный капитал	-	1 500 000	-	-	-
	Резервный капитал	-	140 000	-	-	-
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-	2 460 000	-	-	-
	Продажи	-	-	2 360 000	2 360 000	-	-
	Прибыли и убытки	-		-	800 000	-
	ИТОГО:	8 700 000	8 700 000	16 855 200	16 855 200

Бухгалтерский баланс ООО «Вымпел» на 31 марта 2021 г.

Пояснения¹⁾

Наименование показателя²⁾

Код

На

31 марта

На 31 декабря

На 31декабря

г.³⁾

г.⁴⁾

г.⁵⁾

АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

Форма 0710001 с.2

Пояснения¹⁾

Наименование показателя²⁾

Код

На

31 марта

На 31 декабря

На 31декабря

г.³⁾

г.⁴⁾

г.⁵⁾

ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ⁶⁾ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

Задание 14.5. Согласно договору поставки организация отгружает покупателю продукцию на сумму 856 680 руб. (в том числе НДС – 142 780 руб.). Себестоимость отгруженной продукции – 460 000 руб. Продукция оплачена покупателем, денежные средства поступили на расчетный счет. Определите финансовый результат от реализации продукции и составьте бухгалтерские проводки.

Решение:

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
	Отражена договорная стоимость отгруженной продукции		90-1
	Отражён НДС по отгруженной продукции	90-3
	Отражена себестоимость отгруженной продукции	90-2
	Отражена оплата отгруженной продукции покупателем
	Отражён финансовый результат деятельности организации	90-5

Задание 15.6. ООО «Мир» получило кредит в сумме 2 000 000 руб. сроком на год из расчета 18% годовых. По договору кредита проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно. Составьте бухгалтерские проводки, отражающие предоставление и возврат кредита, начисление и уплату процентов по нему в бухгалтерском учете ООО «Мир».

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
	Отражено получение кредита			2 000 000
	Отражено начисление процентов по кредиту	91-2		30 000
	Отражена уплата процентов по кредиту			30 000
	Отражено частичное погашение кредита			166 667
	Отражено досрочное погашение кредита			2 163 333

Задание 17.3. Организация завершила отчетный год со следующими результатами:

– выручка от реализации продукции (работ, услуг) с учетом НДС – 24 000 000 руб. (субсчет 90-1);

– себестоимость продаж – 14 000 000 руб. (субсчет 90-2);

– сумма НДС с выручки от реализации продукции (работ, услуг) – 4 000 000 руб. (субсчет 90-3);

– прочие доходы – 900 000 руб. (субсчет 91-1);

– прочие расходы – 800 000 руб. (субсчет 91-2);

– сумма налога на прибыль, начисленная в течение года – 1 220 000 руб.

Какие бухгалтерские записи должен оформить бухгалтер организации при реформации баланса?

Решение:

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит
1.	Закрытие 90.1	24 000 000	90-1	90-9
2.	Отражение закрытия 90.2	14 000 000	90-9	90-2
3.	Отражение закрытия 90.3	4 000 000	90-9	90-3
4.	Закрытие 91.1	900 000	91-1	91-9
5.	Закрытие 91.2	800 000	91-9	91-2
6.	Справочно Сумма налога на прибыль, начисленная в течение года	1 220 000
7.	Реформация баланса отражается проводкой по закрытию счета 99	6 100 000	90-9, 91-9

Задание 17.6. По итогам отчетного года организация получила чистую прибыль в размере 50 000 000 руб., из которых 12 000 000 направлено на выплату дивидендов (из них 4 000 000 руб. – работникам организации), а 3 000 000 руб. – на пополнение резервного фонда.

Оформите проводки.

Решение:

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит
1.	Отражено получение чистой прибыли	50 000 000
2.	Отражено начисление дивидендов учредителям	8 000 000		75-2
3.	Отражено начисление дивидендов работникам организации	4 000 000
4.	Отражено пополнение резервного фонда	3 000 000

Бухгалтерский баланс ООО «Вымпел» на 31 марта 2021 г.

Поиск по сайту