УСЛОВИЯ АУДИТОРСКОГО ЗАДАНИЯ
| Опишите условия аудиторского задания, отмечая все особенности | Ссылка на РД |
| Проведение обязательной аудиторской проверки финансовой отчетности ОАО «Сигма» с целью выражения мнения о ее достоверности. | III-Z |
| Укажите предоставляемые сопутствующие услуги (консультирование по бухгалтерскому учету, консультирование по налогообложению и т.п.) | Ссылка на РД |
| Дополнительные услуги не предоставляются | III-D |
СРОКИ ПОДГОТОВКИ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И АУДИТОРСКОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ
| Планируемый срок | Дата сдачи | ||
| Подготовка бухгалтерской отчетности | 27.02.2002 | ||
| Подготовка письменной информации (отчета) руководству по результатам аудита | 08.03.2002 | ||
| Подготовка аудиторского заключения | 10.03.2002 |
АДРЕСАТЫБУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И АУДИТОРСКОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ
| 1. Генеральный директор ОАО «Сигма» Никитенко А.Г. |
| 2. Председатель Совета директоров Иванов И.И. |
ИНФОРМАЦИЯ О КЛИЕНТЕ
| Рассмотрите, заполните, а при последующих проверках, при необходимости, уточните: | Ссылка на РД | ||
| Информация о деятельности клиента Комментарии и наблюдения Информация о документообороте в организации представлена недостаточно, есть только организационная структура предприятия. Кроме того, нет достаточной информации о реализуемом продукте, специфике его реализации. Учитывая вышеизложенное, необходимо запросить дополнительную информацию у Клиента | III-C | ||
| Информация о компьютерах и программном обеспечении Комментарии и наблюдения Клиент предоставил неполную информацию о программном обеспечении, квалификации специалистов, занимающихся диагностикой и профилактикой используемых в организации компьютерных программ. Учитывая вышеизложенное, следует запросить у Клиента интересующую нас информацию | III-I | ||
| Описание системы бухгалтерского учета Комментарии и наблюдения Квалификация низших уровней бухгалтерии недостаточно высокая, поэтому необходимо обратить внимание на формальное заполнение первичной документации. |
| ||
| Система внутреннего контроля Опишите наиболее существенные особенности и/или дайте ссылки на рабочие документы. Дайте оценку надежности контрольной среды (высокая, средняя, низкая) Средняя, следует обратить внимание на несогласованность внешней и внутренней бух. отчетности | III-K(2) | ||
| Стратегия аудита Укажите в каких случаях необходимо проводить аудиторские процедуры по существу, в каких, по первоначальному впечатлению, предполагается опираться на средства внутреннего контроля На основании проведенных тестов установлено, что система внутреннего контроля у Клиента не достаточно эффективна (средний риск), поэтому при проведении аудита в большинстве случаев аудиторам необходимо полагаться на собственные исследования. | III-М |
ИЗМЕНЕНИЯ, ПРОИЗОШЕДШИЕ С МОМЕНТА ПОСЛЕДНЕГО АУДИТА
| Определите наиболее существенные изменения в деятельности клиента, произошедшие со времени последнего аудита. Рассмотрите следующие пункты: произошедшие или готовящиеся изменения в производственном процессе, выпускаемой продукции или оказываемых услугах; приобретения или ликвидации; новые займы или увеличение собственного капитала; изменения в организации или управлении; изменения требований к бухгалтерскому учету или предоставлению данных; переход на иную систему бухгалтерского учета. | Ссылка на РД |
| В отчетном периоде было проведено очередное увеличение ставок единой заводской шкалы по оплате труда от 1,3 до 1,5 раз. Введено в действие «Положение о дополнительной выплате рабочим-сдельщикам за выполнение норм выработки и изготовление продукции высокого качества», согласно которому рабочему выплачивается премия 30 % от сдельного заработка. Финансовое положение довольно устойчивое из-за наличия финансирования со стороны гос. заказчика. Объем прочей продукции вырос на 70,5% благодаря возросшей активности подразделений по поиску и выполнению коммерческих заказов. Прирост в сопоставимых ценах составил 16,8% к уровню 2000 года. В 2001 году продолжается расширение производства, особенно увеличилось производство изделий приборостроения, полиграфического оборудования и прочей продукции. | III-D III-C |
КРИТИЧЕСКИЕ ОБЛАСТИ
| Определите области, которые необходимо учесть при планировании аудита, в связи с изменениями, произошедшими с момента последнего аудита, включая новые требования к ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, изменения в законодательстве. Также укажите области, где можно существенно повысить эффективность за счет надлежащей стратегии аудита. | Ссылка на РД |
| Низшее звено службы бухгалтерского учета на предприятии продолжает ведение всех карточек и калькуляцию вручную, что увеличивает возможность появления формальных ошибок при заполнении первичных документов. В связи с введением в действие нового положения о дополнительной оплате труда, необходимо проверить, действительно ли оно соблюдается | III-E |
ОЦЕНКА СТЕПЕНИ ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННОЙ НАДЕЖНОСТИ
| Рассмотрите факторы, определяющие степень надежности, присущую каждой значимой статье бухгалтерской отчетности. Опишите любые факторы, которые вносят вклад в то, что надежность можно считать более высокой или низкой. | Ссылка на РД |
| См. лист «Описание системы бухгалтерского учета» | III-Е |
|
УРОВЕНЬ СУЩЕСТВЕННОСТИ
| Кратко опишите методику расчета уровня существенности | Ссылка на РД |
| Внутренними стандартами аудиторской компании для нахождения уровня существенности предусмотрено использование семи базовых показателей бух отчетности отчетного периода Полученный уровень существенности равен 70 000 млн. руб | III-S |