ОАО «Северсталь» стремится к максимальному увеличению стоимости компании на долгосрочной основе. Для практической реализации этого обязательства компания будет придерживаться принципа прозрачности и высоких стандартов планирования и контроля. Она будет вести финансовые дела, основываясь на честности, добропорядочности, руководствуясь нормами закона и высочайшими профессиональными стандартами. Для достижения этих целей компания будет:
- разрабатывать планы и ставить четкие производственные цели и задачи;
- постоянно анализировать планы и целевые показатели, контролировать их выполнение;
- обеспечивать точную оценку и утверждение инвестиций всех видов и соответствующий контроль расходов;
- прогнозировать риски, которым подвержены активы компании (включая информационные системы) и обеспечивать эффективное достижение поставленных целей, используя надежные механизмы контроля;
- составлять достоверные и своевременные финансовые отчеты;
- обеспечивать оптимальное осуществление и надлежащий учет всех операций;
- обеспечивать финансовую защиту активов;
- принимать такие решения по вопросам финансов, налогообложения и учета, которые призваны обеспечить оптимизацию деятельности компании;
- четко выполнять требования федерального и регионального налогового законодательства.
По результатам анализа мной выявлено, что денежные потоки предприятия в основном зависят от дебиторской и кредиторской задолженности, которые являются основной ее проблемой. На основании всего вышеизложенного можно предложить следующие мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками предприятия:
1. Бухгалтерской службе совместно с коммерческой необходимо отдельно отслеживать состояние дебиторской и кредиторской задолженности по покупателям и поставщикам, сумма операций с которыми превышает 10% от общей суммы задолженности. С этой целью необходимо вести специальный учетный регистр, в котором будут вноситься все крупные дебиторы и кредиторы с указанием суммы задолженности и даты ее погашения. Эта задача значительно бы упростилась при наличии комплексной автоматизации.
2. Немаловажным фактором, влияющим на полноту и качество анализа, является его информационное обеспечение. Рекомендуем доработать действующие системы автоматизации учета, дополнив их электронными формами, в которых будет автоматически формироваться информация о задолженности в разрезе дебиторов и кредиторов, по договорам поставки, по срокам возникновения задолженности и по срокам ее погашения. Например, по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" для действующей системы автоматизации учета рекомендуется дополнительно разработать электронную форму, в которой бы автоматически формировались сведения о дебиторской задолженности в разрезе наименований дебиторов, сгруппированные по срокам возникновения задолженности и по срокам ее погашения. Наличие такой информации позволит проводить полноценный анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения и погашения задолженности.
3. Для ускорения оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей предложены первоочередные меры:
- сокращение остатков дебиторской задолженности;
- использование оптимальных форм расчетов, которые наиболее рациональны для сложившихся условий хозяйствования (например, требование-поручение предоставляет организации выгоду в упрощении документооборота; кроме того, усиливается контроль за выполнением обязательств).
4. Одной из основных задач совершенствования расчетов в организациях, по моему мнению, является нахождение оптимальных форм расчетов. Эта задача решается с использованием экономико-математических методов. В частности, решение задачи нахождения оптимальных форм расчетов может быть представлено методом линейной оптимизации. Известно, что любая организация расчетных отношений связана с определенными издержками. В свою очередь издержки связаны с показателями эффективности использования оборотных средств. Следовательно, для выбора оптимальных форм расчетов нужно рассматривать длительность документооборота для каждой применяемой формы.
Прежде, чем деньги поступят на банковский счет поставщика, при расчетах платежными требованиями расчетный документ должен совершить путь от поставщика к учреждению банка, обслуживающего его, к учреждению банка, обслуживающего покупателя
Таким образом, используя метод линейной оптимизации можно выбрать наиболее эффективную форму расчетов, тем самым свести до минимума уровень издержек на их проведение, ускорить расчеты. То есть эффективность каждой конкретной формы будет тем выше, чем больше время отвлечения средств в расчеты приближается к времени оказания услуг в отношениях между предприятиями.
5. Важной задачей по управлению расчетами является использование рычагов по сокращению размера дебиторской задолженности, в связи с чем, нами предложен комплекс мероприятий в зависимости от возникающих проблем.
6. Поступление платежей от покупателей необходимо отражать в платежном календаре с учетом надежности покупателя. С этой целью, необходимо разделить все источники поступлений, включая и дебиторскую задолженность, на три группы: надежный, условно-надежные, ненадежные. Примерные критерии для формирования соответствующих групп источников поступления платежей представлены в таблице 3.1.
Группировка источников поступления платежей от покупателей по указанным признакам позволит более точно управлять состоянием средств в расчетах [11, с 38].
Таблица 3.1 - Критерии разделения источников поступления платежей от покупателей по степени надежности
| Надежность источников притока денежных средств | Критерии зачисления в группу |
| Надежные | выручка от реализации в розницу; дебиторы, не допускавшие ранее просрочки платежей; бюджетные средства; |
| Условно-надежные | дебиторы, иногда допускающие задержку платежей, но не более, чем на 5 дней |
| Ненадежные | дебиторы, регулярно задерживающие выполнение обязательств, или допускающие задержку более, чем на 30 дней |
Примечание - Собственная разработка на основе изучения экономической литературы.
7. Кроме того, большой проблемой при осуществлении расчетов может стать неправильность заполнения реквизитов счетов-фактур. Так, например, предоставляя услуги организациям, у которых сложная организационная структура (например, республиканское унитарное предприятие "Гомельэнерго" - филиалы Энергосбыт и Энергонадзор, имеющие свои участки в Добруше) можно ошибиться с адресом организации. В итоге, счет получает не Энергонадзор, а Энергосбыт (или наоборот), в результате чего документы теряются и своевременная оплата по счету может не наступить. Поэтому целесообразно, чтобы расчеты с подразделениями этих организаций вели два разных бухгалтера, что позволить снизить риск возникновения ошибки. Кроме того, периодически с организациями (клиентами) нужно проводить сверку их юридических данных - например на начало года, когда осуществляется обязательная сверка расчетов (это позволит не нести дополнительных почтовых расходов).
8. Для эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью необходимо, чтобы имеющаяся информация о ее размерах была актуальной. В связи с этим в предприятии ОАО «Северсталь» проводится постоянная сверка расчетов с покупателями и поставщиками. А также прочими дебиторами и кредиторами. Следует отметить, что акты формируются автоматически по запросу бухгалтера за любой период (месяц, год), что значительно упрощает работу бухгалтера. В акте сверки указываются только суммы по дебету и кредиту счета, а также даты осуществления расчетов и номера счетов-фактур.
Следует также отметить, что правильно оформленный акт сверки, подписанный обеими сторонами, может служить основанием для взыскания просроченных задолженностей. Таким образом, при осуществлении предложенных мероприятий организация сможет улучшить состояние расчетов и повысить свою платежеспособность.
По итогам анализа денежных потоков предприятия должны быть приняты обоснованные управленческие решения, заключающиеся в разработке мероприятий по укреплению платежеспособности. Данные мероприятия служат для расчета резервов повышения платежеспособности организации. Расчет резервов укрепления платежеспособности исследуемой организации является завершающим этапом анализа расчетов.
Повышение эффективности деятельности организации определяется совокупностью экономических условий - затратами на производство продукции, выполняемых работ и оказываемых услуг; ценами (тарифами) на продукцию, работы и услуги; размером чистой прибыли от осуществления хозяйственной деятельности; объемами, структурой и эффективностью материальных ресурсов; техническим и технологическим оснащением производственного процесса и другими. Поэтому, в первую очередь, необходимо рассчитать резервы оптимизации затрат и роста прибыли, а затем определить их влияние на показатели платежеспособности организации.
Резервы оптимизации затрат могут быть получены в результате внедрения запланированных мероприятий, способствующих сокращению отдельных статей затрат по предприятию ОАО «Северсталь» в 2016 году, которые представлены в таблице 3.2.
Таблица 3.2 - Мероприятия по модернизации в 2016 году
| № п/п | Наименование мероприятия | Необходимо для реализации мероприятия, млн. руб. | ||||||||
| 1 квартал | 6 месяцев | 9 месяцев | 2016 год | |||||||
| А | ||||||||||
| 1. | Капитальный ремонт с элементами модернизации жилого дома в н. п. Жгуно-Буда | |||||||||
| Ответственный: Кавецкий Н.М. | ||||||||||
| 2. | Капитальный ремонт жилого дома № 3 по ул. Кирова, г. Добруш | |||||||||
| Ответственный: Кавецкий Н.М. | ||||||||||
| 3. | Тепловая модернизация жилого дома № 2 по ул. Полевая в г. Добруше | |||||||||
| Ответственный: Кавецкий Н.М. | ||||||||||
| 4. | Капитальный ремонт кровли жилого дома № 4 по ул. Центральная в н. п. Залесье | |||||||||
| Ответственный: Кавецкий Н.М. | ||||||||||
| 5. | Замена балконов жилого дома № 17 по ул. Луначарского в г. Добруше | |||||||||
| Ответственный: Кавецкий Н.М. | ||||||||||
| 6. | Замена тепловых сетей котельной "Мелиоратор" г. Добруш | |||||||||
| Ответственный: Кавецкий Н.М. | ||||||||||
| 7. | Замена тепловых сетей н. п. Рассвет | |||||||||
| Ответственный: Кавецкий Н.М. | ||||||||||
| 8. | Замена тепловых сетей н. п. Корма | |||||||||
| Ответственный: Кавецкий Н.М. | ||||||||||
| 9. | Оптимизация схемы теплоснабжения г. п. Тереховка | |||||||||
| Ответственный: Кавецкий Н.М. | ||||||||||
| 10. | Строительство артскважины и водопроводных сетей в н. п. Жгуно-Буда | |||||||||
| Ответственный: Кавецкий Н.М. | ||||||||||
| 11. | Замена насосов на менее энергоемкие | |||||||||
| Ответственный: Кавецкий Н.М. | ||||||||||
| 12. | Замена теплообменника в жилом фонде | |||||||||
| Ответственный: Кавецкий Н.М. | ||||||||||
| 13. | Приобретение транспортных средств, оборудования | |||||||||
| Ответственный: Гременков Э.П. | ||||||||||
| ИТОГО: | 1 561 | 4 838 | 9 316 | 15 209 | ||||||
Примечание - Собственная разработка на основании данных разработанных предприятием на 2016 год.
Вывод: в данной главе проведен комплексный анализ управления денежными потоками предприятия и предложены все возможные мероприятия по повышению платежеспособности на предприятии ОАО «Северсталь». Это способствует принятию эффективных решений по управлению ее платежеспособностью.
Заключение
Многие финансовые проблемы предприятий вызваны неэффективным управлением денежными потоками. Для большинства организаций республики актуальны проблемы, связанные с неэффективным управлением денежными потоками, низкой платежеспособностью. Существуют макроэкономические факторы, влияющие на финансовое положение предприятий, но основная проблема - внутренняя.
Процесс управления денежными потоками базируется на определенном механизме. Эффективный механизм управления денежными потоками позволяет в полном объеме реализовать стоящие перед ним цели и задачи, способствует результативному осуществлению функций этого управления. Применение механизма внутреннего управления денежными потоками дает возможность своевременно предупредить негативные явления, если в какой-либо момент текущей деятельности на предприятии возникают сбои в поступлении средств.
Анализ денежных потоков организации предполагает определение и изучение объема потоков денежных средств организации по отдельным их видам в рассматриваемом периоде времени.
Важнейшей составной частью механизма управления денежными потоками организации является разработка системы показателей их анализа и оценки.
Существуют теории, обосновывающие методы регулирования денежных потоков предприятий рассматриваются как важнейший элемент комплексного управления их деятельностью. В настоящее время этот участок работы предприятий становится одним из наиболее перспективных с точки зрения увеличения прибыли и рыночной стоимости имущества.
Оценка бизнеса - это процесс определения величины стоимости объекта в денежном выражении с учетом множества факторов, оказывающих на нее влияние.
В практике оценочной деятельности выделят три классических подхода: доходный, сравнительный и затратный.
Стоимость бизнеса, рассчитываемая при помощи доходного подхода, строится на основе ожиданий инвестора о величине будущих денежных поступлений от владения объектом оценки. В рамках доходного подхода выделяют метод дисконтирования денежных потоков, суть которого состоит в определении стоимости через суммирование пересчитанных на текущий момент будущих денежных потоков, и метод капитализации доходов, при котором осуществляется процесс пересчета будущих доходов в единую сумму текущей стоимости.
Ключевая задача - определение величины денежных потоков, которая в конкретной ситуации обеспечит непрерывное функционирование хозяйствующего субъекта при минимальных потерях.
На стадии планирования общих потребностей в деньгах необходимо обоснование главных источников их поступлений и платежей на текущий год в разрезе кварталов. Итоговые суммы финансовых потоков находят свое отражение в балансе денежных доходов и расходов на предстоящий год.
Фактически регулирование денежных потоков осуществляется на основе краткосрочных планов, прогнозов в конкретном отрезке времени. Краткосрочные прогнозы используются в качестве важнейшего инструмента маневрирования денежными средствами и контроля за их эффективностью. Одним из документов краткосрочного финансового планирования является платежный календарь.
Важнейшим регулятором интенсивности денежных потоков и размера среднего остатка денежных активов предприятия выступает оптимизация его платежного оборота. Основу оптимизации платежного оборота предприятия составляет обеспечение сбалансированности объемов положительного и отрицательного его денежных потоков во времени. На результаты хозяйственной деятельности предприятия отрицательное воздействие оказывают как дефицитный, так и избыточный денежные потоки.
Эффективное управление денежными средствами заключается в определении оптимального размера их остатка и рациональном размещении избыточных средств, в том числе и временно высвобождаемых из хозяйственного оборота. Можно выделить следующие направления работы финансового менеджера в этой сфере: ускорение поступлений денежных средств; отсрочка денежных платежей; оптимизация денежных остатков; согласование входящих и исходящих денежных потоков; эффективное взаимодействие с банком; выбор наиболее выгодных форм инвестирования свободных денежных средств.
ОАО «Северсталь» - один из крупнейших представителей металлургической отрасли России на международном рынке черных металлов. Компания располагает активами на территории Российской Федерации, Латвии, Украины, Польши, Италии и Либерии.
В соответствии с расчетами, представленными во второй главе о Череповецком комбинате можно судить, как о финансово независимом предприятии с возможностью мгновенного погашения существующих краткосрочных обязательств. Предприятие характеризуется наличием тяжелой структуры баланса, однако структура оборотных активов ОАО «Северсталь» достаточно ликвидная.
Ввиду сокращения дохода от обычного вида деятельности все показатели прибыли ОАО «Северсталь» за 2015 год сокращаются. К тому же хозяйственная деятельность ОАО «Северсталь» характеризуется низкими значениями показателей рентабельности. В следствие этого можно сделать вывод о сомнительной возможности предприятия создавать стоимость, а также о его инвестиционной непривлекательности для потенциальных собственников и инвесторов.
Во второй главе отражены основные расчеты стоимости бизнеса. Расчеты осуществлялись с использованием метода дисконтирования денежных потоков. Рассчитанная итоговая стоимость ОАО «Северсталь» практически равна балансовой стоимости завода, отраженной в финансовой отчетности, и составляет в округленном значении 311,5 млрд.рублей.
Информация о результатах деятельности предприятия, рассматриваемая сквозь призму концепции управления стоимости, может через определенные промежутки времени предоставляться заинтересованным лицам, в частности акционерам. Это не разовая акция, а постоянно проводимая работа по увеличению информационной прозрачности предприятия.
Таким образом, применение концепции управления стоимости не только способно дать результаты, связанные с улучшением финансового состояния компании, но и одновременно поддерживает ее надежный имидж в глазах акционеров и потенциальных инвесторов.
Список литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.07.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.09.2013 // "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340.
2. ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации (с изменениями на 21 июля 2014 года)» № 135-ФЗ от 29 июля 1998 года, редакция, действующая с 1 марта 2015 года
3. Приказ Минэкономразвития РФ от 20.07.2007 N 255 "Об утверждении федерального стандарта оценки "Цель оценки и виды стоимости (ФСО N 2)" // "Российская газета", N 194, 04.09.2007.
4. Приказ Минэкономразвития РФ от 20.07.2007 N 254 "Об утверждении федерального стандарта оценки "Требования к отчету об оценке (ФСО N 3)" // "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 36, 03.09.2007, "Российская газета", N 195, 05.09.2007.
5. Приказ Министерства промышленности и торговли РФ от 5 мая 2014г. «Об утверждении стратегии развития черной металлургии России на 2014-2020 годы и на перспективу до 2030 года и Стратегии развития цветной металлургии России на 2014-2020 годы и на перспективу до 2030 года»
6. Данные Федеральной службы государственной статистики: Индекс производства по российской федерации
7. Бухарин Н.А., Озеров Е.С., Пупенцова С.В., Шаброва О.А. Оценка и управление стоимостью бизнеса: учебное пособие. СПб.: ЭМ-НиТ, 2011
8. БрейлиР. Принципы корпоративных финансов, / Р.Брейли, С. Майерс. - М.: Олимп-Бизнес, 2010 г. – 1011 с.
9. Вашакмадзе Т.Т. Подходы к оценке стоимости бизнеса: статья, 2013
10. Габдрахманов С. Корпоративные конфликты в современной России и за рубежом /С. Степанов, С. Габдрахманов. - Москва: Национальный совет по корпоративному управлению, 2011 – 140 с.
11. Гринев Г.П. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. М.:МИЭМП, 2010
12. Ениколопов Р., Степанов С. Корпоративное управление в России // Handbook of the Russian Economy, Oxford University Press, 2013, С. 8-20.
13. Козырь Н.С. Подходы к определению глобальной конкурентоспособности // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2015. № 26 (311). С. 39-52.
14. Когденко В.Г. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика: учебное пособие. М.: ЮНИТИ ДАНА, 2011
15. Кожевникова Е.А. Целесообразность применения доходного подхода: статья в журнале «Справочник экономиста» №6, 2012
16. Металлургия: модернизация по высшему разряду: статья в журнале «Промышленник России», 2013
17. Ломакина С. А. Особенности корпоративного управления как фактора влияющего на рыночную стоимость компании //Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. 2013. №2. С. 60-64.
18. Филиппов Л.А. Оценка бизнеса. М.: КноРус, 2015
19. Щербаков В.А., Щербакова Н.А. Оценка стоимости предприятия (бизнеса) М.: Омега –Л, 2012
20. Информационный портал А. Дамодарана [электронный ресурс]: https://pages.stern.nyu.edu/~adamodar/New_Home_Page/sitemap.htm
21. Официальный сайт ОАО «Северсталь» [электронный ресурс]: https://www.severstal.ru/
22. Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации [электронный ресурс]: https://www.cbr.ru/hd_base/default.aspx?prtid=gkoofz_mr
23. Экономический портал [электронный ресурс]: https://www.finanz.ru/
Приложения
Приложение 1
Агрегированный баланс ОАО «Северсталь», тыс.руб.
| АКТИВ | Код строки | на 31.12.2015 | на 31.12.2014 | на 31.12.2013 | на 31.12.2012 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Нематериальные активы | 1 110 | 67 455 | 501 314 | 43 575 | 38 961 |
| Результаты исследований и разработок | 1 120 | 37 456 | 29 133 | 15 698 | |
| Нематериальные поисковые активы | - | - | - | - | |
| Основные средства | 1 130 | 80 526 416 | 78 671 124 | 73 830 238 | 77 170 041 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 1 140 | - | - | - | - |
| Финансовые вложения | 1 150 | 232 507 387 | 237 143 812 | 253 405 663 | 252 818 955 |
| Отложенные налоговые активы | 1 160 | 4 043 765 | 4 749 876 | 4 352 701 | 757 550 |
| Прочие внеоборотные активы | 1 170 | 7 767 907 | 5 664 230 | 4 022 056 | 2 465 800 |
| ИТОГО по разделу I | 1 100 | 324 950 386 | 326 759 489 | 335 655 216 | 333 267 005 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы | 1 210 | 26 566 461 | 27 093 792 | 34 996 949 | 30 447 819 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1 220 | 1 939 990 | 3 348 354 | 4 087 215 | 3 215 165 |
| Дебиторская задолженность | 1 230 | 23 640 913 | 19 608 820 | 27 010 978 | 29 386 278 |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1 240 | 1 644 889 | 11 181 024 | 19 023 891 | 21 734 479 |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1 250 | 20 127 823 | 34 299 466 | 30 811 583 | 39 915 464 |
| Прочие оборотные активы | 1 260 | 1 056 069 | 1 044 199 | 676 646 | 780 338 |
| ИТОГО по разделу II | 1 200 | 74 976 145 | 96 575 655 | 116 607 262 | 125 479 543 |
| БАЛАНС (актив) | 1 600 | 399 926 531 | 423 335 144 | 452 262 478 | 458 746 548 |
| ПАССИВ | Код строки | на 31.12.2013 | на 31.12.2012 | на 31.12.2011 | на 31.12.2010 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1 310 | 8 377 | 8 377 | 10 077 | 10 077 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1 320 | - | - | - | - |
| Переоценка внеоборотных активов | 1 340 | 5 522 427 | 5 541 749 | 5 548 841 | 7 618 890 |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1 350 | 87 354 182 | 87 354 182 | 153 645 875 | 153 645 875 |
| Резервный капитал | 1 360 | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1 370 | 98 117 002 | 95 225 938 | 92 207 026 | 106 203 737 |
| ИТОГО по разделу III | 1 300 | 191 002 492 | 188 130 750 | 251 412 323 | 267 479 083 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Заемные средства | 1 410 | 127 126 097 | 109 203 437 | 118 224 386 | 107 085 861 |
| Отложенные налоговые обязательства | 1 420 | 6 426 470 | 6 014 140 | 6 076 925 | 5 042 281 |
| Оценочные обязательства | 1 430 | 459 410 | 1 027 694 | 550 457 | 553 950 |
| Прочие обязательства | 1 450 | - | - | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 1 400 | 134 011 977 | 116 245 271 | 124 851 768 | 112 682 092 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Заемные средства | 1 510 | 40 925 348 | 84 854 710 | 40 313 896 | 40 742 450 |
| Кредиторская задолженность | 1 520 | 31 395 391 | 30 610 531 | 33 760 668 | 36 984 459 |
| Доходы будущих периодов | 1 530 | - | - | - | - |
| Оценочные обязательства | 1 540 | 2 591 323 | 3 493 882 | 1 923 823 | 858 464 |
| Прочие обязательства | 1 550 | - | - | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 1 500 | 74 912 062 | 118 959 123 | 75 998 387 | 78 585 373 |
| БАЛАНС (пассив) | 1 700 | 399 926 531 | 423 335 144 | 452 262 478 | 458 746 548 |
Приложение 2
Агрегированный отчет о финансовых результатах ОАО «Северсталь», тыс.руб.
| Наименование показателя | строка | за 2015 г. | за 2014 г. | за 2013 г. | за 2012 г. |
| Выручка | 2 110 | 212 897 869 | 223 610 772 | 209 766 583 | |
| Себестоимость продаж | 2 120 | (174 202 752) | (182 203 881) | (200 822 001) | (157 458 745) |
| Валовая прибыль | 2 100 | 38 695 117 | 41 406 891 | 53 450 170 | 52 307 838 |
| Коммерческие расходы | 2 210 | (14 187 975) | (13 924 999) | (12 924 967) | (9 871 787) |
| Управленческие расходы | 2 220 | (9 445 434) | (11 757 656) | (9 344 193) | (7 815 399) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 2 200 | 15 061 708 | 15 724 236 | 31 181 010 | 34 620 652 |
| Прочие доходы и расходы | (5 891 309) | 616 776 | (32 567 325) | (68 676 273) | |
| Доходы от участия в других организациях | 2 310 | 9 015 573 | 14 908 154 | 2 837 593 | 4 202 |
| Проценты к получению | 2 320 | 1 803 892 | 3 380 421 | 4 115 429 | 6 487 692 |
| Проценты к уплате | 2 330 | (9 179 856) | (10 859 978) | (10 284 435) | (10 798 240) |
| Прочие доходы | 2 340 | 41 519 883 | 53 803 556 | 82 845 789 | 33 089 949 |
| Прочие расходы | 2 350 | (49 050 801) | (60 615 377) | (112 081 701) | (97 459 876) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2 300 | 9 170 399 | 16 341 012 | (1 386 315) | (34 055 621) |
| Текущий налог на прибыль | 2 410 | (510) | (2 280 227) | (3 082 746) | (4 352 909) |
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | 2 421 | (809 726) | (1 169 579) | 799 502 | 12 355 954 |
| Изменение отложенных налоговых обязательств | 2 430 | (412 330) | (215 571) | (1 034 644) | (836 281) |
| Изменение отложенных налоговых активов | 2 450 | (611 514) | 397 175 | (355 640) | |
| Прочее | 2 460 | (90 924) | 395 470 | (3) | (27 260) |
| Перераспределение налога на прибыль внутри консолидированной группы налогоплательщиков | (49) | 50 547 | - | - | |
| Чистая прибыль (убыток) | 2 400 | 8 055 121 | 14 637 859 | (1 908 557) | (39 627 711) |
| Показатели | строка | за 2015 г. | за 2014г. | за 2013 г. | за 2012г. |
| СПРАВОЧНО | |||||
| Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | 2 510 | - | - | - | - |
| Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | 2 520 | - | - | - | - |
| Совокупный финансовый результат периода | 2 500 | 8 055 121 | 14 637 859 | (1 908 557) | (39 627 711) |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию, руб. | 2 900 | 9,62 | 15,62 | (1,89) | (39,32) |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 2 910 | 9,62 | 15,62 | (1,89) | (39,32) |
Приложение 3
Агрегированный отчет о затратах на производство и реализацию ОАО «Северсталь», тыс.руб.
| Наименование показателя | Код | За 2015г. | За 2014г. | За 2013г. | За 2012г. |
| Материальные затраты | 139 212 461 | 148 012 867 | 175 077 085 | 133 934 721 | |
| Расходы на оплату труда | 12 853 217 | 14 664 333 | 13 080 974 | 11 129 776 | |
| Отчисления на социальные нужды | 3 768 773 | 3 807 001 | 3 067 803 | 2 157 063 | |
| Амортизация | 7 896 477 | 7 420 600 | 7 523 243 | 7 176 576 | |
| Прочие затраты | 34 527 453 | 31 242 519 | 28 531 065 | 25 352 531 | |
| Итого по элементам | 198 258 381 | 205 147 320 | 227 280 170 | 179 750 668 | |
| Изменение остатков | (422 220) | 2 739 216 | (4 189 009) | (4 604 737) | |
| Итого расходы по обычным видам деятельности | 197 836 161 | 207 886 536 | 223 091 161 | 175 145 |
Приложение 4
Бухгалтерский баланс 2014 г.
| Актив | Код строки | На 31.12.2015 | На 31.12.2014 | На 31.12.2013 | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Нематериальные активы | 1 110 | ||||
| Результаты исследований и разработок | 1 120 | ||||
| Нематериальные поисковые активы | 1 130 | - | - | ||
| Основные средства | 1 150 | 143 889 | 151 503 | 156 112 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 1 160 | - | - | - | |
| Финансовые вложения | 1 170 | 61 343 | 72 600 | 75 432 | |
| Отложенные налоговые активы | 1 180 | 5 488 | 3 009 | 1 973 | |
| Прочие внеоборотные активы | 1 190 | ||||
| ИТОГО по разделу I | 1 100 | 211 933 | 228 249 | 234 857 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы | 1 210 | 28 599 | 28 969 | 32 871 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1 220 | 1 696 | 2 301 | 3 907 | |
| Дебиторская задолженность | 1 230 | 21 651 | 53 667 | 49 631 | |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1 240 | 6 127 | 2 140 | ||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1 250 | 3 137 | 9 127 | 9 191 | |
| Прочие оборотные активы | 1 260 | ||||
| ИТОГО по разделу II | 1 200 | 55 386 | 100 372 | 97 864 | |
| БАЛАНС (актив) | 1 600 | 267 319 | 328 621 | 332 721 | |
| ПАССИВ | Код строки | на 31.12.2013 | на 31.12.2012 | на 31.12.2011 | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1 310 | 11 174 | 11 174 | 11 174 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1 320 | (65) | (51) | (115) | |
| Переоценка внеоборотных активов | 1 340 | - | - | - | |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1 350 | 24 714 | 24 714 | 24 714 | |
| Резервный капитал | 1 360 | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1 370 | 102 032 | 156 956 | 152 144 | |
| ИТОГО по разделу III | 1 300 | 138 414 | 193 352 | 188 476 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Заемные средства | 1 410 | 62 371 | 57 910 | 98 888 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 1 420 | 16 334 | 15 793 | 12 143 | |
| Оценочные обязательства | 1 430 | - | - | - | |
| Прочие обязательства | 1 450 | - | - | - | |
| ИТОГО по разделу IV | 1 400 | 78 705 | 73 703 | 111 031 | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Заемные средства | 1 510 | 17 672 | 32 808 | 8 842 | |
| Кредиторская задолженность | 1 520 | 26 544
Поиск по сайту©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование. Дата создания страницы: 2017-04-01 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных |
Поиск по сайту: Читайте также: Деталирование сборочного чертежа Когда производственнику особенно важно наличие гибких производственных мощностей? Собственные движения и пространственные скорости звезд |