Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформите в таблице 11.
Таблица 11 - Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск)
| Элементы затрат | Сумма, тыс. р. | Удельный вес, % |
| 1 Материальные затраты | 306,2588 | 8,80 |
| 2 Оплата труда | 1367,718 | 39,31 |
| 3 Отчисления на социальные нужды (30% от строки 2) | 355,6065882 | 10,22 |
| 4 Амортизация | 1258,272 | 36,17 |
| 5 Прочие затраты | 191,3566436 | 5,5 |
| Итого текущие затраты на производство | 3479,2117 |
Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 10, амортизация – в таблице 7, прочие затраты принимаем на уровне 5,5 % от общей суммы затрат на производство.
Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности.
Расчет потребности в оборотных средствах
Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.
Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для определения потребности в оборотных средствах при создании производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформим расчет в таблице 14) и по всем остальным составляющим.
Таблица 12 - Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.
| Элементы затрат | Освоение | Полное использование мощности | ||||
| Всего | В том числе | Всего | В том числе | |||
| условно-перем. | условно-пост. | условно-перем. | Условно-пост. | |||
| 1 Материальные затраты, всего, В том числе: | 306,2588 | 283,2894 | 22,9694 | 731,1929 | 708,2235 | 22,9694 |
| 1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты; | 260,3200 | 260,3200 | Х | 650,8000 | 650,8000 | Х |
| 1.2 Вспомогательные материалы; | 15,3129 | 4,5939 | 10,7191 | 22,2038 | 11,4847 | 10,7191 |
| 1.3 Топливо, энергия со стороны. | 30,6259 | 18,3755 | 12,2504 | 58,1892 | 45,9388 | 12,2504 |
| 2 Оплата труда, всего, В том числе: | 1367,7176 | 930,0480 | 437,6696 | 2762,7896 | 2325,1200 | 437,6696 |
| 2.1 Основных рабочих; | 930,0480 | 930,0480 | Х | 2325,1200 | 2325,1200 | Х |
| 2.2 Вспомогательных; | 109,4174 | Х | 109,4174 | 109,4174 | Х | 109,4174 |
| 2.3 Руководителей; | 136,7718 | Х | 136,7718 | 136,7718 | Х | 136,7718 |
| 2.4 Специалистов; | 136,7718 | Х | 136,7718 | 136,7718 | Х | 136,7718 |
| 2.5 Служащих; | 41,0315 | Х | 41,0315 | 41,0315 | Х | 41,0315 |
| 2.6 Прочего персонала. | 13,6772 | Х | 13,6772 | 13,6772 | Х | 13,6772 |
| 3 Отчисления на социальные нужды | 355,6066 | 241,8125 | 113,7941 | 718,3253 | 604,5312 | 113,7941 |
| 4 Амортизационные отчисления | 1258,2720 | Х | 1258,2720 | 1258,2720 | Х | 1258,2720 |
| 5 Прочие затраты | 191,3566 | Х | 191,3566 | 191,3566 | Х | 191,3566 |
| Всего затрат | 3479,2117 | 1455,1499 | 2024,0618 | 5661,9365 | 3637,8747 | 2024,0618 |
|
|
Таблица 13 - Затраты на единицу продукции, р./ед.
| Элементы затрат | Освоение | Полное использование мощности | ||||
| Всего | В том числе | Всего | В том числе | |||
| условно-перем. | условно-пост. | условно-перем. | условно-пост. | |||
| 1.Материальные затраты | 765,6471 | 708,2235 | 57,4235 | 731,1929 | 708,2235 | 22,9694 |
| 2. Оплата труда | 3419,2941 | 2325,1200 | 1094,1741 | 2762,7896 | 2325,1200 | 437,6696 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 889,0165 | 604,5312 | 284,4853 | 718,3253 | 604,5312 | 113,7941 |
| 4. Амортизационные отчисления | 3145,6800 | Х | 3145,6800 | 1258,2720 | Х | 1258,2720 |
| 5. Прочие затраты | 478,3916 | Х | 478,3916 | 191,3566 | Х | 191,3566 |
| В с е г о | 8698,0293 | 3637,8747 | 5060,1545 | 5661,9365 | 3637,8747 | 2024,0168 |
|
|
Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:
Нпз = Qсут (Nтз + Nпз + Nстрз) = QсутNз,
где Qсут – среднесуточное потребление материалов;
Nтз - норма текущего запаса, дни;
Nпз - норма подготовительного запаса, дни;
Nстрз - норма страхового запаса, дни;
Nз - норма запаса, дни.
Количество дней работы предприятия в году примем исходя из 5 дневной рабочей недели (т.е. 260 дней в год).
(Qсут = годовой расход / количество дней работы предприятия)
Таблица 14.1 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (освоение).
| Наименование составляющих в составе запасов | Годовой расход, тыс. р. | Среднесуточный расход, тыс. р./сутки | Норма запаса, дня | Потребность, тыс. р. |
| 1 Основные материалы | 260,3200 | 1,0012 | 30,0369 | |
| 2 Вспомогательные материалы | 15,3129 | 0,0589 | 3,5338 | |
| 3 Топливо, энергия со стороны | 30,6259 | 0,1178 | 7,0675 | |
| И т о г о: | 306,2588 | 1,1779 | Х | 40,6382 |
Таблица 14.2 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (полное использование мощности).
| Наименование составляющих в составе запасов | Годовой расход, тыс. р. | Среднесуточный расход, тыс. р./сутки | Норма запаса, дня | Потребность, тыс. р. |
| 1 Основные материалы | 650,800 | 2,5031 | 75,0923 | |
| 2 Вспомогательные материалы | 22,2038 | 0,0854 | 5,1239 | |
| 3 Топливо, энергия со стороны | 58,1892 | 0,2238 | 13,4283 | |
| И т о г о: | 675,8160 | 2,8123 | Х | 93,6445 |
|
|
Для расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств равна:
- незавершенное производство 45 дней
- готовая продукция на складах 10 дней
- дебиторская задолженность* 30 дней
Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.
__________________
* Предполагается, что 70% продукции предприятие будет реализовывать на условиях тридцатидневного кредита, а 30% - без предоставления кредита. Продолжительность нахождения документов в расчетах - 2 дня.
Таблица 15 - Расчет потребности в оборотных средствах (перед тем как заполнять таблицу рассчитайте цену предприятия в разделе 7)
| Составляющие оборотных средств | Потребность, тыс. р. | |
| Освоение | Полное использование мощности | |
| 1 Производственные запасы | 40,6382 | 93,6445 |
| 2 Незавершенное производство | 327,5888 | 553,2516 |
| 3 Расходы будущих периодов (5% от итоговой суммы) | 43,9450 | 74,1621 |
| 4 Готовая продукция на складах | 133,8158 | 217,7668 |
| 5 Дебиторская задолженность | 288,9679 | 470,2553 |
| 6 Денежные средства | 43,9450 | 74,1621 |
| И т о г о: | 878,9008 | 1483,2424 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).
|
Коб